подоходный налог

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог – это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать налоговую декларацию для определения своих налоговых обязательств.12

Подоходные налоги являются источником доходов для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.

Ключевые моменты

  • Подоходный налог – это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
  • Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.
  • Подоходный налог с физических лиц – это один из видов подоходного налога, который взимается с заработной платы физических лиц и других видов доходов.
  • Подоходный налог с предприятий применяется к корпорациям, товариществам, малому бизнесу и лицам, которые работают не по найму.

Некоторые инвестиции, например облигации жилищного управления , как правило, освобождаются от подоходного налога.3

Как работает подоходный налог

В большинстве стран применяется прогрессивная система подоходного налога, при которой лица с более высокими доходами платят более высокую налоговую ставку по сравнению с их коллегами с более низкими доходами.4  США ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну.После войны налог был отменен;он был восстановлен в начале 20 века.5

В США Налоговая служба (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства.6  IRS использует сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. Д.7  Агентство собирает налоги на все формы дохода, такие как заработная плата, оклады, комиссионные, инвестиции и коммерческие доходы.8

Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может использоваться для финансирования государственных программ и услуг, таких как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.9

Виды подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с населения.Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов.Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством.Из-за освобождений, удержаний и кредитов большинство людей не платят налоги со всего своего дохода.10

IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых льгот, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода.В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и ставку налога, которая используется для расчета вашего налога, налоговый кредит снижает ваш подоходный налог, давая вам больший возврат удерживаемого вами удержания.11

IRS предлагает налоговые вычеты на расходы на здравоохранение, инвестиции и определенные расходы на образование.Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов (100 000–20 000 = 80 000 долларов).11

Налоговые льготы существуют, чтобы помочь снизить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности.Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом.Для иллюстрации: если физическое лицо должно 20 000 долларов по налогам, но имеет право на получение кредита на 4500 долларов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 – 4500 долларов = 15 500 долларов).11

Налог на прибыль предприятий

Предприятия также платят подоходный налог со своих доходов;IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, самозанятых подрядчиков и малых предприятий.12  В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры отчитываются о доходах от своей деятельности, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы.Как правило, разница между их коммерческим доходом и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым коммерческим доходом.1314

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения.По состоянию на 2020 год в семиштатах нет подоходного налога : Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.Кроме того, два других штата – Нью-Гэмпшир и Теннесси – не облагают налогом заработанный доход;однако они облагают налогом дивиденды и проценты.15

Однако Теннесси намерен отменить эти налоги на дивиденды и проценты.В 2016 году государство приняло меру, согласно которой началось поэтапное отмена 6-процентной ставки на все доходы, полученные от процентов и дивидендов.Этот налог должен быть полностью отменен к январю 2021 года. Нью-Гэмпшир также принял закон в 2018 году, который поэтапно отменяет 5-процентный налог штата на проценты и дивиденды в течение следующих пяти лет (для окончательной отмены 1 января 2024 года).16

Для налогоплательщиков не обязательно будет дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог.Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или уменьшенных услуг.Кроме того, существуют и другие факторы, определяющие доступность проживания в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства.15