Налог на товары и услуги (GST): Определение, виды и как он рассчитывается

Понимание налога на товары и услуги (GST)

Налог на товары и услуги (GST) — это косвенный федеральный налог с продаж, который применяется к стоимости определенных товаров и услуг. Предприятие добавляет GST к цене товара, а клиент, покупающий товар, платит цену продажи с учетом GST. Часть GST взимается предприятием или продавцом и направляется государству. В некоторых странах его также называют налогом на добавленную стоимость (НДС).
Большинство стран, где действует GST, имеют единую унифицированную систему GST, что означает, что на всей территории страны применяется единая налоговая ставка. В странах с единой системой ГСТ центральные налоги (например, налог с продаж, акцизы и налог на услуги) объединяются с налогами на уровне штатов (например, налог на развлечения, налог на въезд, трансфертный налог, налог на грех и налог на роскошь) и взимаются как единый налог. В этих странах практически все облагается по единой ставке.
Франция была первой страной, внедрившей GST в 1954 году; с тех пор, по оценкам, 140 стран в той или иной форме приняли эту налоговую систему. В число стран, где действует GST, входят Канада, Вьетнам, Австралия, Сингапур, Великобритания, Испания, Италия, Нигерия, Бразилия и Индия.

Двойные структуры налога на товары и услуги

Лишь в нескольких странах, таких как Канада и Бразилия, существует двойная структура ГСТ. По сравнению с единой системой GST, при которой налог собирается федеральным правительством и затем распределяется по штатам, при двойной системе федеральный GST применяется в дополнение к налогу с продаж штатов. Например, в Канаде федеральное правительство взимает налог в размере 5 %, а в некоторых провинциях/штатах также взимается провинциальный налог штата (PST), который варьируется от 8 до 10 %. В этом случае в чеке покупателя будет четко указана ставка GST и PST, которая была применена к стоимости его покупки.
В последнее время в некоторых провинциях GST и PST были объединены в единый налог, известный как Гармонизированный налог с продаж (HST). Остров Принца Эдуарда первым принял HST в 2013 году, объединив федеральный и провинциальный налоги с продаж в единый налог. С тех пор его примеру последовали несколько других провинций, включая Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новую Шотландию и Онтарио.

Критика ГСТ

GST обычно считается регрессивным налогом, то есть он забирает относительно больший процент дохода у домохозяйств с низкими доходами по сравнению с домохозяйствами с высокими доходами. Это объясняется тем, что GST взимается равномерно с потребления товаров и услуг, а не с доходов или богатства.
Домохозяйства с низким уровнем дохода, как правило, тратят большую часть своего дохода на потребительские товары, такие как продукты питания и бытовые товары, которые облагаются GST. В результате этого ГСТ может оказывать непропорционально большое бремя на домохозяйства с низкими доходами.
В связи с этим в некоторых странах, где действует GST, обсуждаются возможные корректировки, которые могли бы сделать этот налог более прогрессивным, то есть отнимающим больший процент у тех, кто получает более высокий доход.

Пример: Принятие Россией ГСТ

Россия не перешла на систему налогообложения товаров и услуг (НТУ). Однако в стране действует аналогичный налог, называемый налогом на добавленную стоимость (НДС). НДС в России — это налог на добавленную стоимость товаров и услуг на каждом этапе производства и реализации. Он взимается продавцом с покупателя и перечисляется государству. Стандартная ставка НДС в России составляет 20%.
НДС применяется к большинству товаров и услуг, за некоторыми исключениями и сниженными ставками для отдельных товаров, таких как основные продукты питания, медицинские товары и печатные книги. Он является неотъемлемой частью российской налоговой системы и способствует росту государственных доходов.

Как рассчитывается GST

Расчет GST зависит от страны и ее специфического налогового законодательства. Как правило, GST рассчитывается путем применения налоговой ставки к отпускной цене товаров или услуг. Ставка налога может быть фиксированным процентом или комбинацией различных ставок для разных категорий товаров и услуг.
Например, если ставка GST составляет 10 %, а отпускная цена товара — 100 долларов, сумма GST составит 10 долларов. Общая цена с учетом GST составит 110 долларов.
Важно отметить, что предприятия несут ответственность за сбор и перечисление GST правительству. Они должны вести учет своих продаж, покупок и выплат GST, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Заключение

Налог на товары и услуги (GST) — это косвенный федеральный налог с продаж, применяемый к стоимости товаров и услуг. Он призван упростить систему налогообложения и сократить случаи уклонения от уплаты налогов. Хотя в разных странах GST взимается по-разному, в целом он влияет на конечную цену, которую платят потребители, и взимается предприятиями от имени правительства.
Критики утверждают, что ГСТ может непропорционально обременить домохозяйства с низкими доходами, что приведет к неравенству доходов. Однако некоторые страны ввели освобождение от налогов и пониженные ставки на товары и услуги первой необходимости, чтобы смягчить эти проблемы.
В России действует аналогичный налог, называемый налогом на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка которого составляет 20%. НДС рассчитывается на основе добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения и взимается продавцами с покупателей.
Расчет GST заключается в применении налоговой ставки к отпускной цене товаров или услуг. Предприятия несут ответственность за сбор и перечисление GST правительству, ведут учет продаж, покупок и платежей GST, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства.
В целом, GST или НДС играет важную роль в получении государственных доходов и упорядочении системы налогообложения. Несмотря на критику, в некоторых странах предпринимаются усилия, чтобы сделать налог более прогрессивным и снизить его влияние на домохозяйства с низким уровнем дохода.

Вопросы и ответы

Что такое налог на товары и услуги (GST)?

Налог на товары и услуги (GST) — это косвенный федеральный налог с продаж, применяемый к стоимости определенных товаров и услуг. Он призван упростить налоговую систему, объединив различные налоги в единый налог и сократив уклонение от уплаты налогов.

В каких странах введен GST?

Многие страны в той или иной форме внедрили GST. В качестве примера можно привести Канаду, Австралию, Сингапур, Великобританию, Испанию, Италию, Нигерию, Бразилию и Индию. В каждой стране может быть своя особая структура и налоговые ставки GST.

Чем GST отличается от других налогов?

GST отличается от других налогов тем, что это косвенный налог, применяемый к конечной стоимости товаров и услуг. В отличие от подоходного налога, который основан на доходах человека, GST основан на потреблении. Он взимается предприятиями или продавцами и перечисляется правительству.

Является ли GST регрессивным налогом?

Да, GST обычно считается регрессивным налогом. Это означает, что он забирает больший процент дохода у домохозяйств с низкими доходами по сравнению с домохозяйствами с высокими доходами. Поскольку GST применяется к потреблению товаров и услуг единообразно, домохозяйства с низким уровнем дохода, которые тратят большую часть своих доходов на потребительские товары, могут пострадать непропорционально сильно.

Могут ли предприятия претендовать на налоговые кредиты на вводимые ресурсы в рамках GST?

Да, одним из преимуществ ГСТ является то, что предприятия могут требовать зачета входного налога. Это означает, что они могут вычесть GST, уплаченный за покупки и расходы, из GST, собранного с продаж. Этот механизм помогает устранить каскадный эффект налогов и снизить общую налоговую нагрузку на предприятия.

Как рассчитывается GST?

GST рассчитывается путем применения налоговой ставки к отпускной цене товаров или услуг. Ставка налога может быть фиксированным процентом или варьироваться в зависимости от различных категорий товаров и услуг. Предприятия несут ответственность за сбор суммы GST с клиентов и ее перечисление правительству.

Есть ли в России система GST?

Нет, в России нет системы налога на товары и услуги (ННТ). Однако в стране действует аналогичный налог — налог на добавленную стоимость (НДС), который действует по схожему принципу. Стандартная ставка НДС в России составляет 20 % и применяется к добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения.