Нематериальные затраты на бурение (НЗБ): Обзор

Нематериальные затраты на бурение (НЗБ) — это расходы, понесенные в процессе разработки нефтяной или газовой скважины, которые не связаны напрямую с конечной эксплуатацией скважины. Эти затраты включают в себя различные необходимые расходы, связанные с бурением и подготовкой скважин к добыче нефти и газа. Хотя термин «нематериальные» может показаться вводящим в заблуждение, он используется для классификации расходов, не имеющих ликвидационной стоимости, и включает в себя все реальные и фактические затраты, помимо самого бурового оборудования.
Одним из важных аспектов МЦД является то, что они подлежат налогообложению. Это означает, что расходы, связанные с нематериальными затратами на бурение, могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли, что снижает общие налоговые обязательства компаний, занимающихся разведкой нефти и газа. Налоговые вычеты на IDC действуют в США с 1913 года, стремясь стимулировать и поддержать дорогостоящий и рискованный процесс разработки новых нефтяных и газовых скважин.

Понимание нематериальных затрат на бурение (НЗБ)

С 1913 года Соединенные Штаты предоставляют налоговый вычет на нематериальные затраты на бурение, чтобы привлечь инвестиционный капитал в высокорискованный бизнес по разведке нефти и газа. Этот вычет применим только к скважинам, расположенным на территории США или на шельфе. По данным Комитета за ответственный федеральный бюджет, примерно от 60 до 80 % всех затрат на бурение могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в соответствии с положением о IDC.
Налоговый вычет на IDC считается одной из крупнейших налоговых льгот, доступных нефтяной промышленности. По оценкам, если этот вычет будет отменен, американские налогоплательщики сэкономят около 14 миллиардов долларов в период с 2014 по 2024 год. В отличие от многих корпоративных налоговых льгот, которые распределяются на несколько лет, вычет на IDC позволяет компаниям получить вычет в полном объеме в тот год, когда они понесли расходы.
Стоит отметить, что нефтяная промышленность решительно поддерживает налоговые льготы для IDC. По данным Независимого института нефти Америки, вычеты из расходов, предоставляемые МЦД, способствовали значительным инвестициям в поиск и доставку новых источников энергии, которые иначе были бы недоступны. Налоговые вычеты стимулируют инвестиции и реинвестиции в разведку новых месторождений нефти и газа, несмотря на то, что не все буровые работы приносят успешные результаты. Кроме того, институт подчеркивает, что в различных других отраслях, включая сельское хозяйство и технологию, существуют сопоставимые вычеты на расходы на исследования и разработки.
Для целей налогообложения расходы, связанные с нематериальным бурением, должны быть заявлены в том налоговом году, в котором они были оплачены или понесены.

Пример нематериальных затрат на бурение

Чтобы проиллюстрировать концепцию нематериальных затрат на бурение, рассмотрим гипотетический сценарий с участием компании OIL, которая планирует разработку новой нефтяной скважины. Прежде чем нефтяной насос начнет работать, необходимо предпринять несколько дорогостоящих шагов. Эти шаги могут включать в себя наем геодезистов, расчистку территории для строительства скважины и создание надлежащих дренажных систем. Расходы на наем персонала для выполнения этих работ, которые не связаны напрямую с буровым оборудованием и не имеют ликвидационной стоимости после прекращения эксплуатации скважины, классифицируются как нематериальные затраты на бурение.
В России концепция нематериальных затрат на бурение может иметь аналогичное применение. В разных странах, в том числе и в России, налоговый режим и нормативные акты, касающиеся НЗБ, могут различаться. Поэтому компаниям, работающим в нефтегазовой отрасли в России, необходимо проконсультироваться с местными налоговыми органами и специалистами, чтобы понять конкретные правила и положения, касающиеся нематериальных затрат на бурение и соответствующих вычетов.
В заключение следует отметить, что нематериальные затраты на бурение играют важнейшую роль в нефтегазовой отрасли, особенно в США. Они включают в себя необходимые расходы, понесенные при бурении и подготовке скважин к добыче нефти и газа, за исключением самого бурового оборудования. Налоговый вычет на IDC направлен на стимулирование инвестиций в разработку новых нефтяных и газовых скважин. Однако компаниям важно ознакомиться с конкретными правилами и положениями в соответствующих странах, например в России, чтобы обеспечить соблюдение местного налогового законодательства и получить максимальную выгоду от нематериальных затрат на бурение.

Вопросы и ответы

Что такое нематериальные затраты на бурение (НЗБ)?

Нематериальные затраты на бурение (НЗБ) — это расходы, понесенные в процессе разработки нефтяной или газовой скважины, которые не связаны напрямую с конечной эксплуатацией скважины. Эти затраты включают в себя различные необходимые расходы, связанные с бурением и подготовкой скважин к добыче нефти и газа, такие как изыскательские работы, расчистка грунта, заработная плата, топливо, ремонт и расходные материалы.

Почему нематериальные затраты на бурение считаются «нематериальными»?

Термин «нематериальный» в нематериальных затратах на бурение может ввести в заблуждение. В данном контексте «нематериальные» относятся к расходам, которые не имеют ликвидационной стоимости и отличаются от самого бурового оборудования. Несмотря на то, что эти затраты называются «нематериальными», они включают в себя все реальные и фактические расходы, необходимые для бурения и подготовки скважин, за исключением бурового оборудования.

Подлежат ли нематериальные затраты на бурение налогообложению?

Да, нематериальные затраты на бурение подлежат налоговому вычету. Налоговый вычет по НЗБ существует в США с 1913 года. Этот вычет позволяет компаниям, занимающимся разведкой нефти и газа, вычитать расходы, связанные с нематериальными затратами на бурение, из своего налогооблагаемого дохода, тем самым уменьшая свои общие налоговые обязательства.

Какую пользу приносит нефтяной промышленности налоговый вычет на МРС?

Налоговый вычет по НРС рассматривается как значительное преимущество для нефтяной промышленности. Он стимулирует инвестиции и реинвестиции в новую разведку нефти и газа за счет снижения финансового бремени, связанного с затратами на бурение. Этот вычет способствует инвестициям в поиск и доставку новых источников энергии, которые без налоговых льгот были бы невозможны, даже несмотря на то, что не все буровые работы приносят успешные результаты.

Могут ли компании получить весь вычет на СМР в год понесения затрат?

Да, в отличие от многих корпоративных налоговых льгот, которые распределяются на несколько лет, вычет по IDC позволяет компаниям получить вычет в полном объеме в год, когда были понесены расходы. Такой немедленный вычет позволяет компаниям сразу же сэкономить на налогах и может помочь компенсировать расходы, понесенные на этапе бурения и подготовки нефтяных и газовых скважин.

Существуют ли в других странах аналогичные положения в отношении нематериальных затрат на бурение?

Налоговый режим и правила, касающиеся нематериальных затрат на бурение, могут различаться в разных странах. Хотя концепция вычета определенных расходов на бурение может существовать, конкретные правила и положения могут отличаться. Компаниям, работающим в нефтегазовой отрасли, в том числе в России, важно проконсультироваться с местными налоговыми органами и специалистами, чтобы понять конкретные правила и положения, касающиеся нематериальных затрат на бурение и соответствующих вычетов в своих странах.