Нефть: крупная инвестиция с большими налоговыми льготами
Когда дело доходит до инвестиций с льготным налогообложением для богатых или опытных инвесторов, один товар по-прежнему стоит особняком среди всех остальных: нефть. При поддержке правительства США внутреннее производство энергии создало целый ряд налоговых льгот как для инвесторов, так и для мелких производителей, и нефть не является исключением.
Ключевые выводы
- Нефтегазовым компаниям и инвесторам предоставляется несколько основных налоговых льгот, которых нет больше нигде в налоговом кодексе.
- Материальные затраты, относящиеся к фактической прямой стоимости бурового оборудования, вычитаются на 100%, но должны амортизироваться в течение семи лет.
- Нематериальные затраты на бурение обычно составляют 65-80% от общих затрат на бурение скважины и вычитаются на 100% в течение года.
- Операционные расходы по аренде, а также все административные, юридические и бухгалтерские расходы также могут вычитаться в течение срока аренды.
Как работают налоговые льготы на нефть
налоговых льгот, которых нет больше нигде в налоговом кодексе. Ниже мы расскажем о преимуществах инвестиций в нефть с налоговыми льготами и о том, как вы можете использовать их для увеличения своего портфеля. Основные налоговые преимущества инвестирования в нефть включают:
Нематериальные затраты на бурение
Нематериальные затраты на бурение включают все, кроме самого бурового оборудования.Труд, химикаты, грязь, смазка и другие прочие предметы, необходимые для бурения, считаются нематериальными.Эти расходы обычно составляют 60-80% от общей стоимости бурения скважины и подлежат 100% вычету в течение года.Например, если пробурить скважину стоит 300 000 долларов и было определено, что 75% этой стоимости будут считаться нематериальными, инвестор получит текущий вычет в размере 225 000 долларов. Более того, не имеет значения, действительно ли скважина добывает нефть или даже обнаруживает ее. Если он начнет работать до 31 марта следующего года, вычеты будут разрешены.
Ощутимые затраты на бурение
Материальные затраты относятся к фактической прямой стоимости бурового оборудования.Эти расходы также подлежат 100% вычету, но должны амортизироваться в течение семи лет.Следовательно, в приведенном выше примере оставшиеся 75 000 долларов можно было бы списать в соответствии с семилетним графиком.
Активный и пассивный доход
В налоговом кодексе указано, что рабочий процент (в отличие от роялти) в нефтегазовой скважине не считается пассивной деятельностью.Это означает, что все чистые убытки являются активным доходом, полученным в связи с добычей на устье скважины, и могут быть компенсированы другими формами дохода, такими как заработная плата, проценты и прирост капитала.
Налоговые льготы для мелких производителей
Это, пожалуй, самая заманчивая налоговая льгота для мелких производителей и инвесторов.Этот стимул, широко известный как « скидка на истощение », исключает из налогообложения 15% всей валовой прибыли от нефтяных и газовых скважин. Это особое преимущество предоставляется только небольшим компаниям и инвесторам.Любая компания, которая производит или перерабатывает более 50 000 баррелей нефти в день, не имеет права.Исключаются также компании, владеющие более 1000 баррелей нефти в день или 6 миллионов кубических футов газа в день.
Стоимость аренды
К ним относятся покупка прав на аренду и право пользования недрами, операционные расходы по аренде, а также все административные, юридические и бухгалтерские расходы. Эти расходы должны капитализироваться и вычитаться в течение срока аренды через отчисления на истощение.
Альтернативный минимальный налог
Все дополнительные нематериальные затраты на бурение были специально исключены в качестве «преференциальной статьи» в декларации по альтернативному минимальному налогу (AMT). AMT был создан для обеспечения того, чтобы налогоплательщики платили минимум или свою «справедливую долю» налогов путем перерасчета причитающегося подоходного налога с добавлением конкретных льготных налоговых вычетов или статей.
Налоговые льготы для нефти и развитие энергетической инфраструктуры
Список налоговых льгот наглядно демонстрирует, насколько серьезно правительство США относится к развитию внутренней энергетической инфраструктуры. Возможно, наиболее показательным является тот факт, что нет никаких ограничений дохода или чистой стоимости любого рода, кроме перечисленных выше (т. Е. Ограничения для мелких производителей). Таким образом, даже самые богатые инвесторы могут напрямую инвестировать в нефть и газ и получать все перечисленные выше выгоды, если они ограничивают свое владение 1000 баррелями нефти в день. Фактически, никакая другая инвестиционная категория в Америке не может конкурировать со шведским столом налоговых льгот, доступных для нефтегазовой отрасли.
Варианты инвестиций в нефть и газ
Для инвесторов в нефтегазовый сектор доступно несколько различных возможностей. Их можно разбить на четыре основные категории: паевые инвестиционные фонды, партнерства, роялти и рабочие интересы. У каждого свой уровень риска и отдельные правила налогообложения.
Паевые инвестиционные фонды
Метод инвестирования паевых инвестиционных фондов содержит наименьший риск для инвестора, поскольку паевые инвестиционные фонды инвестируют в корзину ценных бумаг. Однако инвестиция в паевой инвестиционный фонд не дает никаких налоговых льгот, перечисленных выше. Инвесторы будут платить налог со всех дивидендов и прироста капитала, как и с других фондов.
Партнерские отношения
Для инвестиций в нефтегазовый сектор можно использовать несколько форм партнерства. Ограниченное партнерство является наиболее распространенным, поскольку оно ограничивает ответственность всего добывающего проекта суммой инвестиций партнера. Они продаются как ценные бумаги и должны быть зарегистрированы в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC). Перечисленные выше налоговые льготы предоставляются на сквозной основе. Партнер будет получать форму K-1 каждый год с подробным описанием его или ее доли доходов и расходов.
Роялти
Роялти — это компенсация, получаемая теми, кто владеет землей, на которой пробурены нефтяные и газовые скважины. Доход от лицензионных отчислений зависит от валового дохода, полученного от скважин. Землевладельцы обычно получают от 12% до 20% валовой продукции — очевидно, владение землей, содержащей запасы нефти и газа, может быть чрезвычайно прибыльным.
Кроме того, землевладельцы не несут никакой ответственности за аренду или колодцы. Однако землевладельцы также не имеют права на какие-либо налоговые льготы, которыми пользуются те, кто владеет рабочими или партнерскими интересами. Все доходы от роялти отражаются в Приложении E формы 1040.
Рабочие интересы
Работа по интересам — безусловно, самый рискованный и наиболее сложный способ участия в нефтегазовых инвестициях. Рабочие интересы позволяют инвесторам участвовать в буровых работах. Рабочие интересы также называются рабочими интересами.
Все доходы, полученные в этой форме, отражаются в Приложении C из 1040. Хотя он считается доходом от самозанятости и облагается налогом на самозанятость, большинство инвесторов, которые участвуют в этом качестве, уже имеют доходы, превышающие налогооблагаемую базу заработной платы для социальных Безопасность.
Рабочие интересы не считаются ценными бумагами и поэтому не требуют лицензии на продажу. Этот тип соглашения аналогичен полному товариществу тем, что каждый участник несет неограниченную ответственность. Рабочие интересы нередко можно покупать и продавать по джентльменскому соглашению.
Процентный доход от чистой выручки (NRI) и налогообложение нефти
Для любого конкретного проекта, независимо от того, как в конечном итоге доход распределяется между инвесторами, производство делится на валовую и чистую выручку. Валовой доход — это просто количество добываемых в день баррелей нефти или кубических футов газа, в то время как чистый доход вычитает как роялти, выплачиваемые землевладельцам, так и НДПИ, взимаемый большинством штатов. Стоимость роялти или рабочего интереса в проекте обычно определяется как кратное количеству баррелей нефти или кубических футов газа, добываемых каждый день.
Например, если в рамках проекта производится 10 баррелей нефти в день, а текущая рыночная ставка составляет 35 000 долларов за баррель — это число постоянно меняется в зависимости от нескольких факторов — тогда оптовая стоимость проекта составит 350 000 долларов.
Теперь предположим, что цена на нефть составляет 60 долларов за баррель, НДПИ составляет 7,5%, а процент от чистого дохода — рабочий процент, полученный после выплаты роялти, — составляет 80%. В настоящее время из скважин выкачивается 10 баррелей нефти в день, что составляет 600 долларов в день валовой добычи. Умножьте это на 30 дней — число, которое обычно используется для расчета ежемесячного производства, — и проект показывает валовую выручку в размере 18 000 долларов в месяц. Затем, чтобы вычислить чистую прибыль, мы вычитаем 20% из 18 000 долларов, что дает нам 14 400 долларов.
Затем уплачивается подоходный налог, который составит 7,5% от 14 400 долларов США (Примечание: землевладельцы также должны уплатить этот налог со своего дохода от роялти). Таким образом, чистая прибыль составляет около 13 320 долларов в месяц или около 159 840 долларов в год. Но все операционные расходы плюс любые дополнительные затраты на бурение также должны быть оплачены из этого дохода. В результате владелец проекта может получать от проекта только 125 000 долларов в год при условии, что не будут пробурены новые скважины. Конечно, если будут пробурены новые скважины, они обеспечат значительный налоговый вычет плюс дополнительную добычу для проекта.
Суть
аккредитованы, что означает, что они соответствуют определенным требованиям к доходу и чистой стоимости. Но для тех, кто соответствует требованиям, участие в независимом нефтегазовом проекте может обеспечить высокую прибыль с учетом налоговых льгот.