Понимание публикации 78 Налогового управления: исчерпывающее руководство
Что такое публикация 78 Налогового управления?
Публикация 78 IRS — это документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором приводится список организаций, имеющих право на получение пожертвований, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы. В нем изложены рекомендации и требования, предъявляемые к организациям в соответствии с разделом 170(c) Налогового кодекса 1986 года.
Как работает публикация 78 IRS?
Публикация 78 IRS служит справочным пособием для налогоплательщиков, которые хотят проверить, имеет ли благотворительная организация право получать взносы, подлежащие налогообложению. Публикация доступна онлайн на сайте IRS и содержит базу данных квалифицированных организаций с возможностью поиска. Важно отметить, что список в публикации IRS Publication 78 может включать не все квалифицированные организации, поэтому может потребоваться дополнительное исследование и должная осмотрительность.
Вычеты по взносам, подлежащим налогообложению
Физические лица могут заявить о вычетах как наличных, так и безналичных взносов, сделанных в пользу квалифицированных организаций, перечисленных в публикации 78 IRS. Однако очень важно, чтобы общая сумма вычетов не превышала 60 % от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Превышение этого лимита может привести к сокращению допустимого вычета или необходимости переносить излишки взносов на будущие налоговые годы.
Типы организаций, перечисленные в публикации 78 IRS
Публикация 78 IRS включает в себя различные типы организаций, которые подпадают под действие раздела 170(c) Налогового кодекса. К ним относятся:
- Благотворительные организации: Это некоммерческие организации, которые действуют исключительно в благотворительных, религиозных, образовательных, научных или литературных целях. В качестве примера можно привести общественные трасты, фонды и благотворительные корпорации.
- Религиозные организации: Церкви, синагоги, мечети, храмы и другие религиозные организации имеют право на получение пожертвований, подлежащих налогообложению.
- Правительственные организации: Взносы, сделанные исключительно для общественных целей в пользу штатов или владений США, политических подразделений, Соединенных Штатов или округа Колумбия, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
- Организации ветеранов войны: Соответствующие требованиям организации ветеранов войны, такие как ветеранские посты, вспомогательные организации, трасты или фонды, могут получать взносы, подлежащие налогообложению.
- Некоммерческие добровольные пожарные компании: Взносы в некоммерческие добровольные пожарные общества могут облагаться налоговыми вычетами.
- Организации гражданской обороны: Расходы, понесенные добровольцами гражданской обороны, которые непосредственно связаны и исключительно относятся к их добровольческой деятельности, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
- Внутренние братские общества: Взносы в отечественные братские общества, действующие по системе ложи, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, если они используются исключительно в благотворительных целях.
- Некоммерческие кладбищенские компании: Взносы в некоммерческие кладбищенские компании, занимающиеся вечным уходом за кладбищем в целом, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
Дополнительные соображения
При определении соответствия организации требованиям, предъявляемым к налоговым отчислениям, необходимо учитывать другие публикации IRS в сочетании с Публикацией 78 IRS. Публикация 526 IRS содержит инструкции по заявлению вычетов на благотворительные взносы, а Публикация 561 IRS помогает донорам определить стоимость неденежных имущественных пожертвований.
Важно помнить, что налоговое законодательство разных стран может различаться, и приведенная здесь информация относится к Соединенным Штатам. Если вы находитесь в России или любой другой стране, рекомендуется ознакомиться с местным налоговым законодательством и обратиться к специалистам по налогообложению, чтобы понять конкретные правила и требования к взносам, подлежащим налогообложению.
Заключение
Публикация 78 IRS является ценным источником информации для налогоплательщиков в США, желающих делать вычитаемые из налогов пожертвования в пользу соответствующих организаций. Ссылаясь на эту публикацию, люди могут проверить квалификацию благотворительных организаций и обеспечить соблюдение налогового законодательства. Однако при внесении благотворительных взносов необходимо провести тщательное исследование и проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы понять особенности налогового законодательства в вашей стране.
Вопросы и ответы
Какова цель публикации 78 IRS?
Публикация 78 IRS содержит список организаций, имеющих право на получение налоговых вычетов. Ее цель — помочь налогоплательщикам определить, имеет ли благотворительная организация право на налоговые вычеты в соответствии с разделом 170(c) Налогового кодекса.
Как получить доступ к публикации 78 IRS?
Публикацию 78 IRS можно найти на официальном сайте IRS. Она доступна в виде базы данных с возможностью онлайн-поиска и позволяет проверить право благотворительных организаций на получение вычитаемых из налогов взносов.
Является ли список в Публикации 78 IRS исчерпывающим?
Нет, список в публикации 78 IRS может включать не все организации, отвечающие требованиям. Важно отметить, что некоторые организации могут иметь постановление или письмо с определением, указывающее на их право получать взносы, подлежащие налогообложению, даже если они не указаны в публикации 78. Может потребоваться дополнительное исследование и проверка.
Можно ли полностью вычесть из налогооблагаемой базы взносы во все перечисленные организации?
Хотя взносы в соответствующие организации, перечисленные в публикации 78 IRS, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, существуют ограничения. Как правило, вычеты по наличным и безналичным взносам не должны превышать 60 % от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Превышение этого лимита может привести к сокращению допустимого вычета или необходимости переноса излишка взноса на будущие налоговые годы.
Применимы ли к России рекомендации, изложенные в публикации 78 IRS?
Нет, Публикация 78 IRS содержит рекомендации, относящиеся к налоговой системе США. Если вы находитесь в России или любой другой стране, важно ознакомиться с местным налоговым законодательством и обратиться к специалистам по налогообложению, чтобы понять правила и требования, предъявляемые к вычитаемым из налогов взносам в вашей конкретной юрисдикции.
К каким публикациям IRS следует обращаться в дополнение к публикации 78?
В дополнение к публикации 78 IRS рекомендуется обратиться к публикации 526 IRS, в которой содержатся инструкции по заявлению вычетов на благотворительные взносы. Публикация 561 IRS также может быть полезна, поскольку она помогает донорам определить стоимость неденежных имущественных пожертвований, сделанных квалифицированным организациям.
Могу ли я полагаться только на публикацию 78 IRS для определения соответствия организации требованиям?
Несмотря на то что публикация 78 IRS является ценным источником информации, при определении соответствия организации критериям получения налоговых отчислений рекомендуется провести тщательное исследование и проявить должную осмотрительность. Учитывайте дополнительные факторы, такие как постановления или определения, выданные IRS, миссию и деятельность организации, а также обращайтесь к специалистам по налогообложению за консультацией.