Понимание публикации 517 IRS для священнослужителей и религиозных работников

Публикация 517 IRS: Social Security and Other Information for the Members of the Clergy and Religious Workers — это документ, опубликованный Налоговой службой США (IRS), в котором содержится налоговая информация, специально предназначенная для лиц, работающих в религиозных организациях и орденах или оказывающих им услуги. Цель данной статьи — дать обзор основных понятий, рассматриваемых в публикации IRS Publication 517, с акцентом на то, как она применяется к физическим лицам в России.

Обзор публикации IRS 517

Публикация IRS Publication 517 необходима для священнослужителей, религиозных работников и тех, кто служит в признанных религиозных орденах или сектах. В ней подробно описаны правила уплаты подоходного налога и налога на социальное обеспечение/медицинское страхование, которые применяются к этим лицам. Понимание правил, касающихся налогов Social Security и Medicare, может быть сложным, но публикация 517 помогает разъяснить эти правила.

Подоходный налог и налоги на социальное обеспечение/медицину

В публикации 517 IRS проводится различие между двумя налоговыми системами: системой Закона о взносах на самозанятость (SECA) и системой Федерального закона о страховых взносах (FICA). Эти системы определяют порядок расчета и уплаты подоходного налога и налогов на социальное обеспечение/медицинскую помощь.
В соответствии с системой SECA самозанятые лица сами платят налоги, включая налоги на социальное обеспечение и Medicare. С другой стороны, система FICA распределяет ответственность за уплату этих налогов между работодателем и работником. Важно отметить, что священнослужители и религиозные работники облагаются либо SECA, либо FICA, но не тем и другим.

Категории священнослужителей и налоговое покрытие

Публикация 517 IRS относится к различным категориям священнослужителей. Вот как распределяются правила FICA/SECA для тех, кто выполняет министерские или религиозные функции в России:

• Религиозные услуги: К этой категории относятся услуги, выполняемые в рамках служения, обязанности, требуемые религиозным орденом, или услуги, выполняемые в качестве профессионального практикующего или чтеца Христианской Науки.
• Священнослужители: Священнослужители, как правило, подпадают под действие SECA, если только у них нет утвержденного IRS освобождения. Заработок священнослужителя не облагается налогом FICA.
• Члены религиозных орденов: Члены религиозных орденов, не давшие обета бедности, обычно подпадают под действие SECA, если только у них нет утвержденного IRS освобождения. Заработок священнослужителей не облагается налогом FICA. Однако члены, давшие обет бедности, могут быть охвачены FICA, если орден выбрал покрытие FICA и человек работал вне ордена, но не был обязан это делать. Их министерские доходы освобождаются от уплаты SECA.
• Религиозные работники или служители церкви: В зависимости от выбора работодателя, эти люди могут быть охвачены либо FICA, либо SECA.
• Члены признанных религиозных сект: Лица этой категории могут быть охвачены FICA, если они являются наемными работниками без утвержденного налоговым управлением освобождения, или SECA, если они являются индивидуальными предпринимателями и не имеют утвержденного налоговым управлением освобождения.
• Практикующие или читающие христианские ученые: Обычно подпадают под SECA, если у них нет утвержденного налоговым управлением освобождения, а их доходы священнослужителей не подпадают под FICA.

Публикация 517 содержит указания о том, какие доходы подпадают под ту или иную систему налогообложения, а также о том, как рассчитать чистый доход от самозанятости и подать заявление на освобождение от налогов на самозанятость и FICA.

Дополнительный налог Medicare

С 2021 года заработная плата и доход от самостоятельной занятости священнослужителей и религиозных работников может облагаться дополнительным налогом Medicare в размере 0,09%, если он превышает определенную сумму. Форма 8959 используется для расчета и отчетности по этому дополнительному налогу.

Доступ к публикации 517 IRS

Публикацию IRS Publication 517 можно загрузить в формате PDF с официального сайта IRS. Помните, что налоговые правила могут меняться из года в год, поэтому очень важно обращаться к последней версии публикации 517 и быть в курсе всех изменений и дополнений.

Заключение

Понимание Публикации 517 IRS крайне важно для священнослужителей, религиозных работников и лиц, служащих в признанных религиозных орденах или сектах в России. Эта публикация содержит ценную информацию о правилах уплаты подоходного налога и налога на социальное обеспечение/медицинское страхование, помогая людям точно и эффективно выполнять свои налоговые обязательства. Оставаясь в курсе событий и обращаясь к последней версии Публикации 517, люди могут обеспечить соблюдение правил Налогового управления и принимать обоснованные решения в отношении своих финансовых дел.

Вопросы и ответы

Что такое публикация 517 Налогового управления?

Публикация 517 IRS — это документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором содержится налоговая информация, специально предназначенная для лиц, работающих в религиозных организациях и орденах или оказывающих им услуги.

На кого распространяется действие публикации 517 IRS в России?

Публикация 517 IRS применяется к физическим лицам в России, которые работают в религиозных организациях и орденах, служат в признанных религиозных сектах или выполняют обязанности священнослужителей.

Какие две системы налогообложения упоминаются в публикации 517 IRS?

Две налоговые системы, упомянутые в публикации 517 IRS, — это система Закона о взносах на самозанятость (SECA) и система Федерального закона о страховых взносах (FICA). Эти системы определяют порядок расчета и уплаты подоходного налога и налогов на социальное обеспечение/медицинскую помощь.

Какая система налогообложения применяется к священнослужителям и религиозным работникам в России?

Священнослужители и религиозные работники в России могут облагаться как по системе SECA, так и по системе FICA, в зависимости от конкретных обстоятельств и наличия утвержденного налоговым управлением освобождения от налогов.

Какие виды доходов подлежат выплате в рамках системы SECA или FICA?

Публикация 517 IRS содержит указания о том, какие виды доходов подлежат оплате в рамках системы SECA или FICA. В ней изложены конкретные правила и положения, касающиеся облагаемых налогом доходов священнослужителей и религиозных работников.

Как я могу получить доступ к публикации 517 IRS?

Публикацию 517 IRS можно загрузить в формате PDF с официального сайта IRS. Рекомендуется обращаться к последней версии Публикации 517 и быть в курсе всех изменений и дополнений, внесенных IRS.

Где я могу найти дополнительную информацию о налоговых правилах IRS?

Для получения дополнительной информации о налоговых правилах IRS рекомендуется посетить официальный сайт IRS или проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, который разбирается в международных налоговых законах и правилах.