Закон о взносах для самозанятых (SECA): Обзор

Закон о взносах для самозанятых (SECA) — важный аспект налогообложения самозанятых граждан в США. Самозанятым важно понимать последствия налога SECA, поскольку он влияет на их обязательства по отчислениям в Social Security и Medicare. Хотя особенности налога SECA применимы к Соединенным Штатам, понимание концепции и принципов, лежащих в его основе, может быть полезным для самозанятых лиц в других странах, включая Россию.

Что такое налог SECA?

Налог на самозанятых (Self-Employed Contributions Act, SECA) — это сбор, взимаемый правительством США с лиц, которые работают на себя, а не на внешнюю компанию. Его цель — обеспечить, чтобы самозанятые работники делали отчисления в налоговые фонды Social Security и Medicare, как это делают работники и работодатели.

Понимание налога SECA

Налоги SECA рассчитываются на основе чистой прибыли, под которой понимается валовой доход, полученный от предпринимательской деятельности, за вычетом понесенных расходов. Самозанятые лица считаются одновременно и работодателем, и работником, поэтому на них распространяется полная ставка налога SECA.
Налог SECA состоит из двух компонентов: налога на социальное обеспечение и налога на программу Medicare. Ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4%, из которых 6,2% вносит работодатель и 6,2% — работник. Ставка налога Medicare составляет 2,9%, из которых 1,45% вносит работодатель и 1,45% — работник. Таким образом, общая ставка налога SECA составляет 15,3%.
Важно отметить, что существуют ограничения по доходам для налога на социальное обеспечение. В 2024 году налог на социальное обеспечение взимается только с первых 160 200 долларов США, и этот лимит может увеличиваться в последующие годы. Доходы, превышающие этот лимит, не облагаются налогом на социальное обеспечение. Однако налог Medicare не имеет ограничения по доходам.

Вычет налога SECA

Самозанятым лицам разрешается вычитать часть налога SECA, уплачиваемую работодателем, как расходы на ведение бизнеса. Этот вычет признает, что самозанятые лица несут ответственность и расходы, связанные с ведением бизнеса, которые обычно возлагаются на работодателя в случае традиционной занятости.
Важно понимать, что вычет половины налога SECA применяется только при расчете подоходного налога и не уменьшает сам налог на самозанятость или чистую прибыль от самозанятости.

Уплата налога SECA

В отличие от традиционных работников, у которых налоги удерживаются из зарплаты, индивидуальные предприниматели сами платят свои налоги, включая налог SECA. Налоговое управление требует, чтобы самозанятые лица включали налог SECA в свои ежеквартальные расчетные налоговые платежи. Однако если чистый доход от самозанятости составляет менее $400 (или $108,28 для некоторых освобожденных организаций), налог SECA платить не нужно.

Налог SECA в России

Хотя налог SECA характерен для Соединенных Штатов, самозанятым лицам в России может быть полезно понять принципы, лежащие в его основе. В России индивидуальные предприниматели несут различные налоговые обязательства, такие как налог на доходы физических лиц и взносы на социальное страхование. Самозанятым в России рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или изучить соответствующее налоговое законодательство, чтобы обеспечить соблюдение своих обязательств.

Заключение

Закон о взносах с самозанятых (SECA) — важнейший аспект налогообложения самозанятых граждан в США. Понимание требований, вычетов и обязанностей по уплате налога SECA имеет решающее значение для соблюдения самозанятыми лицами своих налоговых обязательств. Хотя специфика налога SECA уникальна для Соединенных Штатов, принципы и концепции, лежащие в его основе, могут дать ценные знания самозанятым лицам в других странах, включая Россию. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к соответствующему налоговому законодательству в вашей стране, чтобы обеспечить соблюдение ваших конкретных налоговых обязательств.

Вопросы и ответы

Какова цель налога SECA?

Налог SECA предназначен для того, чтобы самозанятые лица вносили взносы в налоговые фонды Social Security и Medicare так же, как это делают работники и работодатели. Он помогает самозанятым лицам получить право на пособия Social Security и доступ к медицинскому страхованию Medicare.

Существуют ли какие-либо ограничения по доходам для налога SECA?

В то время как для налога Social Security существуют ограничения по доходам, которые применяются только к первым 160 200 долларам дохода в 2023 году, для налога Medicare ограничений по доходам нет. Любой доход от самостоятельной занятости, превышающий лимит налога Social Security, не облагается налогом Social Security, но остается объектом налогообложения Medicare.

Могут ли самозанятые лица вычитать налог SECA?

Да, самозанятые лица могут вычесть часть налога SECA, уплачиваемую работодателем, в качестве расходов на ведение бизнеса. Этот вычет признает, что самозанятые лица несут ответственность и расходы, связанные с ведением бизнеса, которые обычно возлагаются на работодателя при традиционной занятости.

Как самозанятые лица платят налог SECA?

Индивидуальные предприниматели несут ответственность за уплату собственных налогов, включая налог SECA. Они должны включать налог SECA в свои ежеквартальные расчетные налоговые платежи в IRS. Важно отслеживать и точно сообщать о доходах от самостоятельной занятости, чтобы рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога SECA.

Что произойдет, если мой чистый доход от самозанятости составит менее 400 долларов?

Если ваш чистый доход от самозанятости составляет менее $400 (или $108,28 для некоторых освобожденных организаций), вы не обязаны платить налог SECA. Однако по-прежнему важно сообщать о своих доходах от самозанятости и соблюдать другие применимые налоговые обязательства.

Применяется ли налог SECA к индивидуальным предпринимателям в России?

Нет, налог SECA действует только в США. Однако у индивидуальных предпринимателей в России есть свои налоговые обязательства, такие как подоходный налог и взносы на социальное страхование. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или изучить соответствующее налоговое законодательство в России, чтобы понять и выполнить свои конкретные налоговые обязательства.

Могу ли я отказаться от уплаты налога SECA, если я являюсь индивидуальным предпринимателем?

Нет, самозанятые лица не могут отказаться от уплаты налога SECA, если они соответствуют соответствующим пороговым значениям дохода. Налог SECA — это обязательный взнос для финансирования программ Social Security и Medicare. Однако могут существовать особые обстоятельства или исключения, поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к действующим налоговым правилам.