Закон о взносах самозанятых (SECA) Налог
Что такое налог согласно Закону о взносах самозанятых (SECA)?
Закон о взносах самозанятых лиц (SECA) — это налог, взимаемый правительством США с тех, кто работает на себя, а не на стороннюю компанию.Он требует от самозанятых работников уплачивать налог, эквивалентный частям налога работодателя и работника Федерального закона о страховых взносах (FICA), который финансирует социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
Ключевые выводы
- SECA требует, чтобы частные предприниматели платили в налоговые фонды социального обеспечения и медицинской помощи.
- Поскольку самозанятые лица являются своими собственными работодателями, им разрешается вычитать долю работодателя в налогах SECA в качестве коммерческих расходов.
- Чистый доход от самозанятости менее 400 долларов не облагается налогом SECA.
Понимание Закона о налогах на самозанятые вклады (SECA)
Налоги SECA рассчитываются на основе чистой прибыли, определяемой как валовой доход, полученный от коммерческой деятельности, за вычетом расходов, понесенных в ходе ведения бизнеса.
Налог на социальное обеспечение рассчитывается по базовой ставке 6,2% для работодателя и 6,2% для работника. Самозанятые налогоплательщики, подпадающие под действие SECA, облагаются налогом по ставке 12,4% (6,2% + 6,2%), поскольку они считаются как работодателем, так и наемным работником.
Однако существуют ограничения на размер дохода, облагаемого этим процентом.Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 137 700 долларам чистого дохода, максимальная сумма налога в 2020 налоговом году составит 17 075 долларов США (в 2021 году налог будет применяться к первым 142 800 долларам чистого дохода, максимальная сумма налога составит 17 707 долларов США. ) Любой доход выше этого уровня не облагается налогом на социальное обеспечение.
Ставка налога в рамках программы Medicare составляет 2,9% (1,45% для работодателей плюс 1,45% для сотрудников), и нет никаких исключений сверх определенного дохода.Таким образом, общий налог SECA составляет 15,3%. Самозанятый человек, имеющий чистый доход в размере 137 700 долларов США в 2020 году, должен будет уплатить налог SECA в размере 15,3% от своего дохода (12,4% + 2,9%), что составит 21 068 долларов США (в 2021 году 15,3% чистого дохода). из 142 800 долларов составит 21 848 долларов в виде налогов SECA).
Краткий обзор
Если между странами нет конкретного соглашения, экспатрианты (американцы, которые живут и работают за границей) по-прежнему должны платить налоги SECA с доходов, полученных в процессе самозанятости.
С людей с высоким доходом взимается дополнительный сбор SECA.В результате Закона одоступном медицинском обслуживании (ACA) лица с чистым доходом выше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию) будут облагаться дополнительным налогом на Medicare в размере 0,9%.
Вычитание налога по Закону о взносах самозанятых (SECA)
Часть оплаты, выплачиваемая работодателем, вычитается как коммерческие расходы.Другими словами, IRS позволяет индивидуальным предпринимателям использовать половину налога на самозанятость работодателя в качестве вычета для бизнеса для целей расчета подоходного налога налогоплательщика.При этом учитывается, что усилия по управлению компанией берет на себя физическое лицо, а не «работодатель», как в случае с сотрудником компании.
Важно отметить, что налоги на самозанятость относятся к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, аналогично налогам FICA, уплачиваемым работодателем.Когда налогоплательщик вычитает половину налога SECA, это только вычет для расчета подоходного налога этого налогоплательщика.Это не уменьшает чистую прибыль от самозанятости и не снижает сам налог на самозанятость.
Уплата налога согласно Закону о взносах самозанятых (SECA)
Поскольку самозанятые налогоплательщики не облагаются подоходным налогом, IRS требует, чтобы налог SECA был включен в квартальные расчетные выплаты подоходного налога.Если чистый доход самозанятых составляет менее 400 долларов США (или 108,28 долларов США от церкви или другой квалифицированной контролируемой церковью организации, освобожденной от налогов работодателя на социальное обеспечение и медицинское обслуживание), налог SECA не взимается, и его не требуется указывать в налоговых декларациях. возвращаться. Однако, если чистая прибыль самозанятых превышает этот минимум, налог SECA должен уплачиваться на всю сумму, включая сумму ниже минимума.