Чистое списание: что это такое, как работает, пример
Описание терминов
Чистое списание (NCO): Чистое списание — это долларовая сумма, представляющая собой разницу между валовыми списаниями и любыми последующими взысканиями просроченной задолженности. Она представляет собой задолженность перед компанией, которая вряд ли будет взыскана.
Валовые списания: Валовые списания относятся к классификации «безнадежных долгов», которые вряд ли будут возвращены. Она представляет собой сумму задолженности, которую компания списывает как безнадежную.
Возвраты: Восстановления относятся к сумме денег, собранных с просроченной задолженности после того, как она была классифицирована как валовое списание. Эти взыскания вычитаются из валовых списаний для расчета чистой величины списания.
Понимание чистых списаний (NCO)
Кредиторы и финансовые учреждения часто сталкиваются с тем, что не все непогашенные кредиты будут полностью погашены. Чтобы учесть это, они создают резерв на возможные потери по ссудам, который представляет собой оценку суммы, которая, как они предполагают, не будет погашена на основе исторических данных. Резерв на покрытие убытков по кредитам затем используется для определения валовых списаний, то есть сумм, которые компания списывает как безнадежные.
Тем не менее, существует возможность восстановления валовых списаний. Когда взыскания происходят, они вычитаются из общей суммы списаний, чтобы рассчитать чистую сумму списаний. Чистая величина списания представляет собой фактическую сумму задолженности, которая, по мнению компании, вряд ли будет возвращена.
Резерв на возможные потери по ссудам отражается как расход в отчете о прибылях и убытках компании и может повлиять на ее операционную прибыль. Уменьшив резерв на потери по кредитам на сумму чистых списаний за отчетный период, кредитор может соответствующим образом скорректировать свою финансовую отчетность.
Коэффициенты чистого списания
Федеральный резервный банк отслеживает совокупные коэффициенты чистого списания по банкам США. Коэффициент рассчитывается путем деления чистого объема списаний на средний общий объем кредитов за определенный период. Этот коэффициент дает представление об эффективности работы и кредитном качестве банков.
В США существуют различные категории кредитов, по которым отслеживаются коэффициенты чистого списания, включая недвижимость (жилую, коммерческую, сельскохозяйственную), потребительские кредиты, лизинг, коммерческие и промышленные (C&I) кредиты и сельскохозяйственные кредиты. Эти коэффициенты помогают оценить состояние различных секторов банковской отрасли.
Важно отметить, что коэффициенты чистого списания могут различаться в разных странах и регионах. В России могут существовать аналогичные коэффициенты и механизмы отслеживания, позволяющие контролировать эффективность работы и кредитное качество банков.
Пример компании с чистым списанием
Примером компании, которая отчиталась о чистых списаниях, является Capital One Financial Corp. В своем годовом отчете за 2019 год они указали, что общий объем чистых списаний в процентах от средней задолженности по кредитам составил 2,53 % по сравнению с 2,52 % в предыдущем году. Это свидетельствует о небольшом увеличении показателя на 1 базисный пункт.
Согласно правилам бухгалтерского учета, сумма чистых списаний была применена к резерву на возможные потери по ссудам. Показатели чистых списаний предоставляют инвесторам важную информацию о кредитных стандартах кредитора, а также могут сигнализировать об общих экономических условиях.
Заключение
Чистые списания представляют собой сумму задолженности, которую компания считает маловероятной для возврата. Вычитая суммы возврата из общей суммы списаний, чистая величина списаний дает представление о фактических убытках, которые компания ожидает понести. Коэффициент чистого списания помогает оценить кредитное качество и эффективность работы банков как в США, так и в других странах, например в России. Понимание чистого объема списаний крайне важно для инвесторов, кредиторов и финансовых институтов, чтобы оценивать риски, принимать обоснованные решения и следить за экономической ситуацией.
Вопросы и ответы
Что такое чистое списание (NCO)?
Чистое списание (NCO) — это разница между валовым списанием и последующим взысканием просроченной задолженности. Оно представляет собой сумму долга, которую компания считает маловероятной для взыскания.
Как рассчитываются чистые списания?
Чистые списания рассчитываются путем вычитания суммы возврата из валовых списаний. Валовые списания представляют собой общую сумму задолженности, которую компания списывает как безнадежную, а взыскания — это суммы, собранные по ранее просроченной задолженности. Полученная цифра — это чистая величина списания.
Почему компании классифицируют определенные долги как валовые списания?
Компании классифицируют определенные долги как валовые списания, когда они определяют, что долг вряд ли будет взыскан. Такая классификация позволяет им точно отразить потенциальные убытки в финансовой отчетности.
Каково значение коэффициента чистого списания?
Коэффициенты чистого списания дают представление о кредитном качестве и эффективности работы банков. Деля чистые списания на среднюю общую сумму кредитов за определенный период, эти коэффициенты помогают оценить уровень риска и потенциальные потери, связанные с кредитным портфелем банка.
Могут ли коэффициенты чистого списания варьироваться в разных странах?
Да, коэффициенты чистого списания могут различаться в разных странах и регионах. Хотя концепция чистых списаний и механизмы отслеживания могут быть схожими, конкретные коэффициенты и пороговые значения могут отличаться в зависимости от местного законодательства и практики учета.
Почему чистые списания важны для инвесторов?
Чистые списания предоставляют инвесторам ценную информацию о кредитных стандартах и потенциальных убытках компании. Мониторинг динамики чистых списаний может помочь инвесторам оценить финансовое состояние и степень риска компании, особенно в банковском и кредитном секторах.