Понимание списания: Как различные типы могут помочь вам сэкономить на налогах
Что такое списание?
Списание — это бухгалтерское действие, которое уменьшает стоимость актива и одновременно дебетует счет обязательств. В основном это используется предприятиями для учета неоплаченных кредитных обязательств, неоплаченной дебиторской задолженности или потерь по складированным запасам. В более широком смысле списание может также относиться к вычетам, кредитам и расходам, которые помогают снизить годовой налоговый счет.
Основные выводы
- Списание — это бухгалтерский расход, отражаемый в отчетности для учета неполученных платежей или убытков по активам.
- К распространенным сценариям, требующим списания, относятся невыплаченные банковские кредиты, неоплаченная дебиторская задолженность и убытки по складским запасам.
- Списание уменьшает налогооблагаемую прибыль в отчете о прибылях и убытках и отличается от списания, которое частично уменьшает балансовую стоимость актива.
Понимание списания
Предприятия регулярно используют бухгалтерские списания для учета убытков по активам, связанных с различными обстоятельствами. В балансовом отчете списания обычно отражаются по дебету счета расходов и кредиту соответствующего счета активов. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках, вычитаясь из уже отраженной выручки.
Общие сценарии списания
1. Банковские кредиты
Финансовые учреждения списывают задолженность, когда они исчерпали все методы взыскания. Списания можно тесно увязать с резервами на возможные потери по ссудам, которые управляют ожиданиями потерь по неоплаченным долгам. Резервы на возможные потери по ссудам работают как прогноз на неоплаченные долги, в то время как списания являются окончательным действием.
2. Дебиторская задолженность
Предприятию может потребоваться списать задолженность после того, как выяснится, что клиент не оплатит свой счет. В балансовом отчете это обычно отражается по дебету счета неоплаченной дебиторской задолженности в качестве обязательства и по кредиту счета дебиторской задолженности.
3. Товарно-материальные запасы
Компаниям может потребоваться списать часть запасов по различным причинам, таким как потеря, кража, порча или устаревание. Списание запасов, как правило, включает в себя дебет затрат на стоимость непригодных к использованию запасов и кредит запасов в балансовом отчете.
Налоговые списания
Термин «списание» может также означать то, что уменьшает налогооблагаемый доход. Вычеты, кредиты и расходы в целом могут считаться списанием. Предприятия и физические лица имеют возможность заявить об определенных вычетах, которые уменьшают их налогооблагаемый доход.
Физические лица могут заявить стандартный вычет в своей налоговой декларации, а также детализировать вычеты, если они превышают стандартный уровень вычета. Эти вычеты уменьшают скорректированный валовой доход, который затем применяется к соответствующей налоговой ставке. Налоговые вычеты также можно считать списанием, поскольку они применяются непосредственно к налогам, снижая общий налоговый счет.
Корпорации и малые предприятия имеют широкий спектр расходов, которые в совокупности уменьшают прибыль, подлежащую налогообложению. Списание расходов увеличивает расходы в отчете о прибылях и убытках, что приводит к снижению налогооблагаемой прибыли.
Списание и уменьшение расходов
Списание — это экстремальная версия списания. При списании стоимость актива может быть снижена, но он не полностью исключается из бухгалтерского учета.
Списание — это полное снижение балансовой стоимости актива ниже его справедливой рыночной стоимости. Например, поврежденное оборудование может быть списано до меньшей стоимости, если оно все еще частично пригодно для использования, а долг может быть списан, если заемщик может погасить только часть стоимости кредита.
Разница между списанием и уменьшением стоимости заключается в степени уменьшения. Списание частично снижает балансовую стоимость актива, в то время как списание указывает на то, что актив больше не будет приносить доход. Обычно это происходит, когда актив настолько обесценивается, что больше не может приносить прибыль или быть полезным для владельцев.
Как происходит списание бизнеса?
Предприятия используют бухгалтерские списания для учета убытков по активам, связанных с различными обстоятельствами. В балансовом отчете списание отражается по дебету счета расходов и кредиту соответствующего счета активов. Каждый сценарий списания может отличаться, но обычно расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках, вычитаясь из уже отраженной выручки. Это приводит к снижению прибыли и уменьшению налогооблагаемого дохода.
Согласно Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), для списания требуются специальные бухгалтерские проводки. Два наиболее распространенных метода бухгалтерского учета списания — это метод прямого списания и метод резервирования. Используемые проводки зависят от конкретного сценария.
Итоговая сумма
Понимание списаний и разницы между налоговыми списаниями и списаниями может помочь вам уменьшить налогооблагаемый доход и точно отразить финансовое положение бизнеса. Ознакомьтесь со списаниями, применимыми к вашей ситуации, и воспользуйтесь ими, когда они применимы.
Обратите внимание, что представленная информация основана на общих знаниях и практике. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, чтобы получить конкретные рекомендации и советы с учетом ваших индивидуальных обстоятельств.
Вопросы и ответы
Что такое списание?
Списание — это бухгалтерское действие, которое уменьшает стоимость актива и одновременно дебетует счет обязательств. Оно используется предприятиями для учета неоплаченных кредитных обязательств, неоплаченной дебиторской задолженности или потерь по складированным запасам. В более широком смысле списание может также относиться к вычетам, кредитам и расходам, которые помогают снизить годовой налоговый счет.
Каковы общие сценарии, требующие списания в бизнесе?
К распространенным сценариям, требующим списания бизнеса, относятся невыплаченные банковские кредиты, неоплаченная дебиторская задолженность и потери по складским запасам. Эти ситуации могут привести к финансовым потерям для предприятия, а списание помогает учесть эти потери в финансовой отчетности.
Как списания уменьшают налогооблагаемый доход?
Списания уменьшают налогооблагаемый доход за счет снижения прибыли, отраженной в отчете о прибылях и убытках. Когда списание отражается в учете, оно рассматривается как расход, который вычитается из уже отраженной выручки. Это уменьшает налогооблагаемый доход, что приводит к снижению налоговых обязательств.
В чем разница между списанием и уменьшением стоимости?
Основное различие между списанием и уменьшением стоимости заключается в степени уменьшения. Списание частично уменьшает балансовую стоимость актива, в то время как списание означает, что от актива больше не ожидается никакого дохода, и он полностью исключается из бухгалтерского учета. Списание часто используется, когда стоимость актива снижается, но он все еще имеет какую-то ценность, в то время как списание используется, когда актив считается бесполезным или невосстановимым.
Могут ли физические лица требовать списания в своих налогах?
Да, физические лица могут требовать списания в счет уплаты налогов. Для этого они могут воспользоваться вычетами, кредитами и расходами, которые дают право на налоговую экономию. К ним относятся вычеты процентов по ипотеке, процентов по студенческим кредитам, медицинских расходов и некоторых расходов на ведение бизнеса. Чтобы определить, какие вычеты применимы к конкретной ситуации, необходимо проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к налоговому законодательству своей страны.
Какие методы учета используются для списания расходов в бизнесе?
Два наиболее распространенных метода учета списаний в бизнесе — метод прямого списания и метод резерва. Метод прямого списания используется, когда конкретный актив или дебиторская задолженность признаются безнадежными или бесполезными и списываются в расход немедленно. Метод резервирования предполагает оценку безнадежной задолженности или потенциальных убытков по активам и создание счета резерва для постепенного списания сумм с течением времени. Выбор метода зависит от характера деятельности предприятия и его практики учета.