Раздел 1237 «Возможность прироста капитала»: Что это такое, как это работает
Раздел 1237 «Возможность прироста капитала» — это особый налоговый кредит, который позволяет налогоплательщикам получить льготы на прирост капитала при продаже разделенных на части участков земли. Цель данного налогового кредита — предоставить налогоплательщикам, не являющимся торговцами недвижимостью, возможность избежать уплаты обычного подоходного налога при продаже земельного участка.
Понимание раздела 1237 «Возможность получения прироста капитала
Раздел 1237 Налогового кодекса устанавливает определенные условия, которые должны быть соблюдены, чтобы получить право на получение прироста капитала при продаже разделенных участков земли. Эти условия включают:
- Отсутствие существенных улучшений: На продаваемом участке не должно быть произведено существенных улучшений. Под существенными улучшениями понимаются любые улучшения, которые увеличивают стоимость земли более чем на 10 %. Сюда входят здания, дороги и инженерные коммуникации любого типа.
- Период владения: Продаваемое имущество должно находиться в собственности не менее пяти лет, если только оно не было унаследовано. Если имущество было получено в дар, налогоплательщик должен принять период владения, установленный дарителем, за свой собственный.
- Не удерживается для продажи: Ни продаваемая недвижимость, ни другие участки не могут быть предназначены для продажи другим покупателям в течение года продажи. Это означает, что налогоплательщик не должен работать в качестве торговца недвижимостью или заниматься бизнесом по купле-продаже земли.
Налоговый режим земли и подоходный налог
Налогообложение необработанной земли отличается от продажи участка с домом, в котором жили люди. Согласно правилам Налогового управления, если земля включает в себя дом и налогоплательщик проживал на ней в течение как минимум двух из пяти лет до продажи, он может претендовать на специальное освобождение от налога на прирост капитала. Это освобождение позволяет исключить первые 250 000 долларов прибыли (500 000 долларов при совместном проживании супругов) из обычного подоходного налога.
Однако если налогоплательщик разделит землю на части и продаст участок или участки, он может получить право на ставку налога на прирост капитала в соответствии с разделом 1237. Чтобы получить право на этот налоговый режим, налогоплательщик должен соответствовать определенным требованиям:
- Не являться торговцем недвижимостью: Налогоплательщик должен указать, что он не является торговцем недвижимостью или корпорацией C.
- Собственность: Земля должна находиться в индивидуальной, совместной или косвенной собственности через партнерство, ООО или корпорацию S.
- Период владения: Земля должна находиться в собственности пять лет и более, или она должна быть унаследована. Если земля была получена в дар, налогоплательщик должен принять период владения дарителя за свой собственный.
- Ранее не предназначался для продажи: Земля не должна ранее предназначаться для продажи клиентам в качестве дилерской собственности.
- Существенные улучшения: Налогоплательщик не может производить какие-либо «существенные улучшения», которые «значительно повышают» стоимость участков. Существуют специальные тесты для определения того, что является существенными улучшениями.
Важно отметить, что существуют дополнительные правила, исключения и ограничения, изложенные в публикации 544 IRS и разделе 1237 Налогового кодекса.
Применимость в России
Хотя приведенная выше информация основана на налоговой системе США, важно проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или консультантом в России, чтобы понять конкретные налоговые законы и правила, касающиеся продажи разделенных участков земли. Налоговые законы и правила могут различаться в зависимости от страны, и применимость раздела 1237 «Возможность прироста капитала» в России может отличаться от США.
В России налоговый режим продажи земли и прироста капитала может регулироваться различными законами и нормативными актами. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом, хорошо разбирающимся в российском налоговом законодательстве, чтобы понять конкретные требования и условия налогообложения прироста капитала при продаже разделенных на части земельных участков в России.
Заключение
Раздел 1237 «Возможность прироста капитала» предоставляет налогоплательщикам возможность получить льготы на прирост капитала при продаже разделенных участков земли, что позволяет сэкономить на налогах. Однако, чтобы получить право на этот налоговый режим, необходимо понимать и соблюдать особые условия, изложенные в налоговом кодексе. Для физических лиц в России очень важно проконсультироваться со знающим налоговым специалистом, который может предоставить рекомендации по применимому налоговому законодательству и нормативным актам в России в отношении продажи разделенных участков земли.
Вопросы и ответы
Какую пользу налогоплательщикам приносит раздел 1237 «Возможность прироста капитала»?
Раздел 1237 Capital Gain Opportunity позволяет налогоплательщикам получить режим прироста капитала при продаже разделенных участков земли, что потенциально может привести к экономии на налогах, избежав применения обычного подоходного налога.
Могу ли я претендовать на освобождение от налога на прирост капитала, если я продаю участок с домом на нем?
Освобождение от налога на прирост капитала применяется именно к продаже необработанной земли. Если вы продаете недвижимость с домом, в котором вы проживали в течение как минимум двух из последних пяти лет, вы можете претендовать на отдельное освобождение от налога на прирост капитала, при соблюдении определенных условий и ограничений.
Как долго я должен владеть землей, чтобы получить право на освобождение от налога на прирост капитала по разделу 1237?
Как правило, чтобы получить право на получение дохода от прироста капитала по разделу 1237, земля должна находиться в собственности не менее пяти лет. Однако если земля была унаследована, требования к сроку владения могут быть иными. Важно проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы определить конкретные требования к периоду владения в вашей ситуации.
Могу ли я по-прежнему претендовать на возможность получения прироста капитала по разделу 1237, если я являюсь торговцем недвижимостью?
Нет, раздел 1237 «Возможность прироста капитала» разработан специально для индивидуальных налогоплательщиков, которые не являются торговцами недвижимостью. Если вы работаете как торговец недвижимостью или занимаетесь куплей-продажей земли, вы не можете претендовать на данный налоговый режим.
Существуют ли какие-либо ограничения на внесение существенных улучшений в земельный участок?
Да, продаваемый участок не может быть подвергнут существенным улучшениям. Под существенными улучшениями понимаются любые улучшения, которые увеличивают стоимость земли более чем на 10 %. Сюда входят здания, дороги и инженерные коммуникации. Внесение существенных улучшений может лишить налогоплательщика права на получение дохода от прироста капитала в соответствии с разделом 1237.
Могу ли я применить раздел 1237 «Возможность прироста капитала» в России?
Статья основана на налоговом законодательстве и нормативных актах США. Возможность применения раздела 1237 «Прирост капитала» в России может отличаться, поэтому важно проконсультироваться с налоговым специалистом или консультантом, хорошо знакомым с российским налоговым законодательством, чтобы определить конкретные требования и условия для учета прироста капитала при продаже разделенных на части земельных участков в России.
Где я могу найти дополнительную информацию о возможности получения прироста капитала по разделу 1237?
Для получения более подробной информации вы можете обратиться к публикации 544 IRS и разделу 1237 Кодекса IRS. Кроме того, консультация с квалифицированным специалистом по налогообложению поможет вам сориентироваться в специфических требованиях и условиях раздела 1237 «Возможность прироста капитала».