Налог на прирост капитала: Определение, ставки и расчет
If you make money from just about any source, you’re likely to find Uncle Sam nearby. It’s true of money you earn from a job, and it’s true of money you earn from investments — whether that’s stocks, real estate or collectibles. Any profit you earn from selling an investment is known as a capital gain, and the tax on this form of income is called the capital gains tax. Depending on how long you’ve held the asset before selling it, you’ll be taxed at either the short-term or long-term capital gains rate. In this article we’ll explain how the capital gains tax works, the difference between long- and short-term capital gains, the rates you’ll pay on the federal and state levels, and how to minimize the tax impact on your investments.
A financial advisor can help you tax-optimize your investment portfolio. Find a financial advisor today.
What Are Capital Gains, and How Are They Taxed?
When you buy an investment asset, you’re hoping that it will appreciate in value, thereby giving you the option to sell it for more than you initially paid for it. If you do, these profits are referred to as «capital gains» by the government.
For example, let’s say you buy 10 stocks in a company at $12, then later sell them at $15 a share. In this case, you have capital gains of $30.
Of course, you won’t always be so lucky. Let’s say another investment doesn’t do as well, and you sell it for less than what you originally paid for it. В конце года вы подсчитываете свои прибыли и убытки; если год был удачным и ваши прибыли превысили убытки, то вычитаете убытки из прибылей, чтобы получить чистый прирост капитала.
Этот прирост представляет собой доход, поэтому федеральное правительство (а также правительства некоторых штатов) облагает его налогом. Это известно как налог на прирост капитала.
Ставки налога на прирост капитала: Краткосрочные и долгосрочные
Временные рамки, в которые вы покупаете и продаете свои активы, играют важную роль при налогообложении прироста капитала. Правительство делит прирост капитала на две категории: краткосрочный и долгосрочный. Чтобы прибыль от инвестиций считалась «долгосрочной», актив должен находиться в собственности владельца не менее одного года до продажи. Любая прибыль от продажи активов, находившихся в собственности меньше этого срока, считается «краткосрочным» приростом капитала.
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по обычной ставке подоходного налога. Это может стать проблемой для тех, у кого высокий доход, поскольку ставки федерального подоходного налога могут достигать 37%. И это еще без учета налогов штатов.
Долгосрочный прирост капитала, с другой стороны, получает специальный налоговый режим, если вы достигли порога в один год. Максимальная федеральная ставка налога на прирост капитала составляет 20%, что ниже, чем все семь ставок обычного подоходного налога, кроме двух. Другие ставки налога на долгосрочный прирост капитала составляют 0% и 15%.
Ниже приведена информация о том, по каким ставкам будет облагаться налогом ваш долгосрочный прирост капитала в 2021 налоговом году:
Федеральные налоговые ставки для долгосрочного прироста капитала
Ставка
Одиночка
Совместно проживающие супруги
Женатые, подающие документы отдельно
Глава семьи
0%
$0 — $40,400
$0 — $80,800
$0 — $40,400
$0 — $54,100
15%
$40,401 — $445,850
$80,801 — $501,600
$40,401 — $250,800
$54,101 — $473,750
20%
$445,851+
$501,601+
$250,801+
$473,751+
Опять же, краткосрочный прирост капитала облагается налогом по тем же ставкам, что и обычный подоходный налог, которые намного выше, чем приведенные выше ставки. Таким образом, прирост краткосрочного капитала добавляется к вашему налогооблагаемому доходу за год, и с вас взимаются предельные ставки, основанные на том, в какие скобки попадает ваш доход. Вот обзор ставок налога на прирост краткосрочного капитала на 2021 налоговый год:
Ставки федерального налога на обычный доход для краткосрочного прироста капитала
Ставка
Одиночка
Женатый, подающий совместную декларацию
Женатые, подающие документы отдельно
Глава семьи
10%
$0 — $9,950
$0 — $19,900
$0 — $9,950
$0 — $14,200
12%
$9,951 — $40,525
$19,901 — $81,050
$9,951 — $40,525
$14,201 — $54,200
22%
$40,526 — $86,375
$81,051 — $172,750
$40,526 — $86,375
$54,201 — $86,350
24%
$86,376 — $164,925
$172,751 — $329,850
$86,376 — $164,925
$86,351 — $164,900
32%
$164,926 — $209,425
$329,851 — $418,850
$164,926 — $209,425
$164,901 — $209,400
35%
$209,426 — $523,600
$418,851 — $628,300
$209,426 — $314,150
$209,401 — $523,600
37%
$523,601+
$628,301+
$314,151+
$523,601+
Как рассчитать налог на прирост капитала
Первое, что необходимо определить при расчете налога на прирост капитала, — это сколько вы заработали и сколько потеряли от инвестиций в течение налогового года. Как только вы узнаете это, вы сможете вычесть потери капитала из прироста капитала, чтобы получить чистый прирост капитала. Именно эта сумма и будет облагаться налогами.
Далее необходимо определить, какой из этих приростов капитала является краткосрочным и долгосрочным. Опять же, долгосрочный прирост капитала означает, что между покупкой и продажей актива прошло не менее одного года. Краткосрочный прирост капитала означает, что между покупкой и продажей актива прошло менее одного года.
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по налоговой шкале от 0% до 20%, в то время как краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход. Долгосрочные налоги действуют аналогично подоходному налогу, поскольку их скобки являются прогрессивными. Точнее говоря, сначала рассматривается ваш неинвестиционный доход, а затем инвестиционный доход. Таким образом, если ваш доход, не связанный с приростом капитала, окажется ниже следующего порога вашего статуса, но инвестиционный доход превысит его, то ваш прирост капитала будет распределен между каждым брексетом соответствующим образом.
Вот некоторые примеры расчетов долгосрочного налога на прирост капитала:
Примеры долгосрочного налога на прирост капитала
Статус подачи документов
Чистый прирост капитала
Общий налогооблагаемый доход
Налоги на прирост капитала, подлежащие уплате
Одиночка
$20,000 (прибыль) — $5,000 (убытки) = $15,000
$50,000 (зарплата) + $15,000 (прирост капитала) = $65,000
$15,000 x 15% = $2,250
Совместно проживающие супруги
$40,000 (прибыль) — $10,000 (убытки) = $30,000
$150,000 (зарплата) + $30,000 (прирост капитала) = $180,000
$30,000 x 15% = $4,500
Женатые, проживающие отдельно
$10,000 (прирост) — $3,000 (убытки) = $7,000
$250,000 (зарплата) + $7,000 (прирост капитала) = $257,000
($800 x 15%) + ($6,200 x 20%) = $1,360
Глава семьи
$12,000 (прирост) — $2,000 (убытки) = $10,000
$40,000 (зарплата) + $10,000 (прирост капитала) = $50,000
$10,000 x 0% = $0
В каких государствах взимается налог на прирост капитала?
Большинство штатов США взимают налог на прирост капитала на уровне штата. Это означает, что вы можете быть обязаны платить как государственный, так и федеральный налоги на свой инвестиционный доход. Однако некоторые штаты позволяют вычитать федеральные налоги из облагаемого налогом дохода штата. Это поможет вам минимизировать налоги штата, если ваш штат предоставляет такой вычет.
В США всего девять штатов не имеют налога на прирост капитала. Это Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Все остальные 41 штат имеют тот или иной налог на прирост капитала, как и Вашингтон, округ Колумбия. На 2021 год ставки налога на прирост капитала в этих штатах варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.
Как налог на прирост капитала взаимодействует с другими налогами
Помимо налога на прирост капитала, если вы являетесь человеком с высоким уровнем дохода и большая часть вашего дохода поступает от инвестиций, вы можете столкнуться с налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT). Этот налог в размере 3,8% применяется к лицам, имеющим прирост капитала с модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) выше определенных пороговых значений. Вот разбивка лимитов NIIT MAGI по налоговым статусам:
Пороговые значения налога на чистый инвестиционный доход (NIIT)
Ваш налоговый статус
Пороговая сумма
Одиночка
$200,000
Супружеская пара
$250,000
Супруги, подающие документы отдельно
$125,000
Глава семьи (с квалифицированным лицом)
$200,000
Квалифицированная вдова с ребенком-иждивенцем
$250,000
Альтернативный минимальный налог (АМТ) также может вступить в игру с приростом капитала. Это, по сути, отдельная налоговая система, действующая параллельно с традиционными скобками и правилами подоходного налога. Это более инклюзивная система, то есть она облагает налогом больше видов доходов и избавляет от некоторых вычетов и кредитов. Она была создана в 1960-х годах как способ обеспечить уплату большего количества налогов теми, кто использует преимущества безналоговых форм дохода.
Одна из ситуаций, когда AMT может быть задействован, — это когда у вас высокий прирост капитала за налоговый год. Если ваш совокупный доход (заработная плата и прирост капитала) превышает установленные льготы по АМТ на текущий налоговый год, то вам необходимо произвести расчет АМТ. Для 2021 года освобождения от уплаты АМТ следующие: