Каковы руководящие принципы Налогового управления в отношении 401(a)?
Особые указания Налогового управления
Начиная с 2024 года максимально допустимый взнос в план 401(a) составляет $66 000 или 100% от зарплаты, в зависимости от того, что меньше. Это больше, чем $61 000 в 2022 году, и эти цифры не включают $7 500, которые могут получить некоторые участники.
Как и в случае с большинством других пенсионных планов, участники, снимающие средства со своего 401(a) до достижения 59½ лет, должны заплатить 10-процентный штраф за досрочное снятие средств. Кроме того, по достижении определенного возраста они должны начать получать обязательные минимальные отчисления (RMD). Благодаря закону Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act этот возраст был увеличен до 72 лет с прежнего возраста получения обязательных минимальных отчислений (RMD), составлявшего 70½. Затем Конгресс принял закон SECURE 2.0, увеличив возраст получения RMD до нынешнего уровня в 73 года.
Термины 401(a)
Планы 401(a) предлагаются правительственными организациями и другими государственными работодателями, такими как школы и некоммерческие организации. Условия плана 401(a) устанавливаются работодателями и являются очень гибкими. Планы 401(a) могут быть доступны для избранной группы сотрудников, чтобы повысить их лояльность. От сотрудников часто требуется зарегистрироваться в плане 401(a), хотя обычно участие в нем не является обязательным. План 401(a) похож на план 401(k), хотя планы 401(k) более широко используются в частном секторе.
Кто диктует условия плана 401(a), если не налоговая служба?
В некоторых случаях, поскольку планы 401(a) являются настолько настраиваемыми, условия и положения диктуются работодателем-спонсором, а не конкретными рекомендациями IRS. Например, помимо определения вариантов инвестирования, доступных в этих планах, работодатели определяют, являются ли взносы сотрудников добровольными или обязательными, какова сумма взноса каждого сотрудника, насколько этот взнос соответствует взносам работодателя, и можно ли делать взносы до или после уплаты налогов.
Каков лимит взносов 401(a) на 2023 год?
Максимально допустимый лимит взносов 401(a) на 2024 год составляет $66 000. Догоняющие взносы не разрешены.
Учитываются ли взносы 401(a) в лимитах 401(k)?
Нет, взносы 401(a) не учитываются в лимитах взносов, установленных в системе 401(k) или аналогичных системах, таких как счета 403(b).
В чем разница между 401(a) и 401(k)?
401(k) — это план, управляемый работодателем, в который работник делает ежемесячные взносы. Компания не обязана делать взносы, хотя многие предлагают сопоставление пенсионных взносов. В плане 401(a) и работодатель, и работник обычно делают ежемесячные взносы. Чаще всего планами 401(a) пользуются сотрудники государственных и некоммерческих организаций, в то время как планы 401(k) используются в частном секторе.
Итог
План 401(a) — это спонсируемый работодателем пенсионный план с денежными выплатами, в который могут вноситься взносы работодателя, работника или обоих. Этот тип пенсионного плана широко распространен в государственном и некоммерческом секторе, и участие в плане 401(a) часто является обязательным для сотрудников.
Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, основана на руководящих принципах IRS для плана 401(a) в США. Применимость этих рекомендаций к пенсионным планам в России может отличаться. Важно проконсультироваться с местными налоговыми органами и органами пенсионного планирования в России, чтобы узнать о конкретных правилах и положениях, касающихся пенсионных планов в стране.
Вопросы и ответы
Что такое план 401(a)?
План 401(a) — это пенсионный план, финансируемый работодателем, который обычно предлагают государственные учреждения, учебные заведения и некоммерческие организации. Он позволяет сотрудникам делать взносы в свои пенсионные накопления, а в некоторых случаях работодатель также может вносить взносы в план.
Вычитаются ли взносы по программе 401(a) из налогооблагаемой базы?
Да, взносы, сделанные в план 401(a), как правило, облагаются налогом. Это означает, что сумма, внесенная в план, вычитается из налогооблагаемого дохода работника, что может помочь уменьшить его общие налоговые обязательства.
Могу ли я изъять средства из плана 401(a) до выхода на пенсию?
Как правило, снятие средств из плана 401(a) до достижения возраста 59½ лет облагается 10-процентным штрафом за досрочное снятие средств. Однако из этого правила есть определенные исключения, например, случаи финансовых трудностей или инвалидности. Важно проконсультироваться с администратором вашего плана или финансовым консультантом, чтобы понять конкретные правила и последствия досрочного изъятия средств из вашего плана 401(a).
Могу ли я перенести свой план 401(a) на другой пенсионный счет?
В некоторых случаях можно перенести свой план 401(a) на другой соответствующий пенсионный счет, например индивидуальный пенсионный счет (IRA) или другой спонсируемый работодателем план, например 401(k). Ролловеры могут обеспечить гибкость и потенциальные налоговые преимущества, но важно следовать конкретным правилам и рекомендациям, изложенным IRS, чтобы обеспечить беспрепятственный перевод средств.
Что произойдет с моим планом 401(a), если я сменю работу?
При смене работы у вас, как правило, есть несколько вариантов действий в отношении вашего плана 401(a). Вы можете оставить средства в существующем плане, перевести их в пенсионный план вашего нового работодателя, если он предлагает совместимый план, перевести средства в IRA или обналичить средства плана. Каждый вариант имеет свои последствия и потенциальные налоговые последствия, поэтому рекомендуется тщательно рассмотреть свои варианты и проконсультироваться с финансовым консультантом, чтобы принять обоснованное решение.
Могу ли я делать взносы как в план 401(a), так и в план 401(k)?
Да, можно делать взносы и в план 401(a), и в план 401(k), если вы имеете право на участие в обоих планах. Однако важно отметить, что лимиты и правила взносов в этих двух планах могут отличаться. Рекомендуется ознакомиться с конкретными правилами каждого плана и учитывать общую стратегию пенсионных накоплений при принятии решения о размере взносов в каждый план.