501 (c) (3) Организация

Что такое 501 (c) (3) Организация?

Раздел 501 (c) (3) является частью Налогового кодекса США (IRC) и представляет собой особую налоговую категорию для некоммерческих организаций. Организации, отвечающие требованиям Раздела 501 (c) (3), освобождаются от федерального подоходного налога. В то время как Налоговая служба (IRS) признает более 30 типов некоммерческих организаций, организации, которые квалифицируются как организации 501 (c) (3), уникальны, потому что пожертвования этим организациям не облагаются налогом для доноров.

Ключевые моменты

  • Раздел 501 (c) (3) является частью Налогового кодекса США (IRC) и представляет собой особую налоговую категорию для некоммерческих организаций.
  • Организации, отвечающие требованиям Раздела 501 (c) (3), освобождаются от федерального подоходного налога.
  • В то время как Налоговая служба (IRS) признает более 30 типов некоммерческих организаций, организации, которые квалифицируются как организации 501 (c) (3), уникальны, потому что пожертвования этим организациям не облагаются налогом для доноров.

В целом, есть три категории организаций, которые могут иметь право на получение налоговой категории, указанной в Разделе 501 (c) (3) IRC: благотворительные организации, церкви и религиозные организации, а также частные фонды.Правила, изложенные в Разделе 501 (c) (3), регулируются Министерством финансов США через Службу внутренних доходов (IRS).1

Как работает организация 501 (c) (3)

Чтобы IRS считал организацию благотворительной, она должна действовать исключительно для одной из следующих целей: благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, проверка общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям и предотвращение жестокого обращения с детьми или животные. Кроме того, IRS определяет «благотворительную» деятельность как помощь бедным, нуждающимся или обездоленным; продвижение религии; развитие образования или науки; возведение или обслуживание общественных зданий, памятников или работ; уменьшение бремени правительства; снижение напряженности в районе; устранение предрассудков и дискриминации; защита прав человека и гражданина, закрепленных законом; и борьба с ухудшением состояния общества и преступностью среди несовершеннолетних.

Чтобы быть освобожденной от налогов в соответствии с Разделом 501 (c) (3), организация не должна служить каким-либо частным интересам, включая интересы создателя, его семьи, акционеров организации, других указанных лиц или других лиц. контролируется частными интересами. Никакая чистая прибыль организации не может быть использована в пользу какого-либо частного акционера или физического лица; все доходы должны использоваться исключительно на благотворительность.

Ему также запрещено использовать свою деятельность для существенного влияния на законодательство, включая участие в любых кампаниях, направленных на поддержку или отрицание какого-либо конкретного политического кандидата. Как правило, не разрешается заниматься лоббированием (за исключением случаев, когда его расходы ниже определенной суммы).

Людям, работающим в организации, следует платить исключительно на основе справедливой рыночной стоимости, необходимой для выполнения должностных функций, без каких-либо ожиданий в отношении бонусов или компенсаций.

Чтобы оставаться освобожденной от налогов в соответствии с Разделом 501 (c) (3), организация также должна оставаться верной своей основной цели.Если организация ранее сообщала IRS, что ее миссия – помочь менее привилегированным лицам получить доступ к образованию в колледже, она должна поддерживать эту цель.Если она решит заняться другим делом – например, отправить помощь перемещенным семьям в бедных странах – организация 501 (c) (3) должна сначала уведомить IRS об изменении своей деятельности, чтобы предотвратить потерю его безналоговый статус.2

В то время как некоторый несвязанный бизнес-доход разрешен для организации 501 (c) (3), освобожденная от налогов благотворительная организация может не получать значительного дохода от несвязанных бизнес-операций . Это означает, что большая часть усилий фирмы должна быть направлена ​​на достижение цели освобождения от уплаты налогов как некоммерческой организации. Любой бизнес, не связанный с продажей товаров или арендуемой недвижимостью, должен быть ограничен.

Хотя организации, отвечающие требованиям Раздела 501 (c) (3), освобождены от федерального подоходного налога, они обязаны удерживать федеральный подоходный налог с зарплат своих сотрудников. Есть некоторые исключения из этого правила удержания; например, если сотрудник зарабатывает менее 100 долларов за календарный год.

Особые соображения

Организации, соответствующие требованиям налоговой категории 501 (c) (3), можно разделить на две категории: общественные благотворительные организации и частные фонды. Основное различие между этими двумя категориями заключается в том, как они получают финансовую поддержку. 

Общественная благотворительная организация – это некоммерческая организация, которая получает значительную часть своего дохода или доходов от населения или правительства.По крайней мере, одна треть его дохода должна быть получена от пожертвований общественности (включая частных лиц, корпорации и другие некоммерческие организации).3  Если физическое лицо делает пожертвование организации, которую IRS считает общественной благотворительной, он может претендовать на определенные налоговые вычеты в качестве донора, который может помочь ему снизить налогооблагаемый доход.Как правило, пожертвования не облагаемой налогом общественной благотворительной организации в соответствии с разделом 501 (c) (3) не облагаются налогом для физических лиц в размере до 50% их скорректированного валового дохода (AGI) .4

Частный фонд , как правило ,проводится в индивидуальном, семейном, или корпорации, и получает большую часть своих доходов от небольшой группы доноров.На частные фонды действуют более строгие правила и нормы, чем на общественные благотворительные организации.Все организации 501 (c) (3) автоматически классифицируются как частные фонды, если они не могут доказать, что соответствуют стандартам IRS, чтобы считаться общественной благотворительной организацией.Возможность вычета взносов в частный фонд более ограничена, чем у пожертвований на общественную благотворительность.4

Чтобы подать заявку на освобождение от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3), большинство некоммерческих организаций должны подать форму 1023 или форму 1023-EZ в течение 27 месяцев с даты их регистрации.5  Благотворительная организация должна указать свой учредительный документ и предоставить документы, подтверждающие, что организация действует только в целях, освобожденных от уплаты налогов.6

Однако не все организации, которые соответствуют критериям налоговой категории, должны подавать форму 1023. Например, общественные благотворительные организации, которые зарабатывают менее 5000 долларов в год, освобождаются от заполнения этой формы.Несмотря на то, что это не обязательно, они все равно могут заполнить форму, чтобы гарантировать, что пожертвования, сделанные их организации, не будут облагаться налогом для доноров.7