Форма 990: Декларация об освобождении от уплаты налога на прибыль

Что такое форма 990: возврат организации, освобожденной от подоходного налога?

Даже организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога, должны ежегодно отчитываться о своей деятельности в налоговой службе (IRS). Это требование IRS подробно описано в Налоговом кодексе (IRC). Некоторые освобожденные от налогов организации должны использовать Форму 990: Декларация об освобожденных от уплаты подоходных налогах организациях для своей годовой отчетности.

Организации, использующие форму 990, освобождаются от уплаты налогов по категориям, указанным в разделах 501 (c), 527 и 4947 (a) IRC.Эти организации обычно классифицируются IRS как благотворительные организации, политические организации или благотворительные фонды. Частные фонды не обязаны подавать форму 990, потому что у них есть свои собственные требования к ежегодной подаче: форма 990-PF.

Форма 990 должна быть подана освобожденной от налогообложения организацией, даже если она еще не подала форму 1023 в IRS, чтобы получить официальное подтверждение своего статуса освобожденной от налогов.Однако есть определенные организации, которые освобождены от заполнения формы.В отличие отчастных налоговых деклараций, эта форма открыта для публичной проверки.

Как читать форму 990: Возврат организации, освобожденной от подоходного налога

Форма 990 предназначена для предоставления правительству и заинтересованным лицам информации о деятельности организации за этот год. Возможно, что некоторые доноры могут основывать свои решения о дарении на том, что они могут различить в форме 990. IRS требует от организации обширного объема информации; Инструкции по заполнению 12-страничной формы составляют 100 страниц. Кроме того, на организацию может быть наложен большой штраф, если она не подаст вовремя.

Форма 990 состоит из 12 различных частей:

• Часть I представляет собой краткое изложение организации. Для этого требуется информация о деятельности и управлении организацией (например, о ее миссии, количестве сотрудников и волонтеров и т. Д.), Ее доходах, расходах и чистых активах или остатках средств.
• Часть II представляет собой блок для подписи, на котором должностное лицо организации под страхом наказания за лжесвидетельство подтверждает, что информация является достоверной, правильной и полной, насколько им известно.
• Часть III представляет собой отчет о достижениях организации, включая ее миссию, а также расходы и доходы от трех крупнейших программных услуг организации.
• Часть IV представляет собой контрольный список графиков, которые необходимо заполнить и приложить к форме (поясняется позже).
• Часть V предназначена для заявлений о других документах IRS и соблюдении налоговых требований. Например, если организация может получать взносы, не облагаемые налогом, она должна указать, предоставила ли она донорам необходимое обоснование для их пожертвований.
• В части VI запрашивается информация о руководящем органе и руководстве организации, а также о ее политике.
• В Части VII перечислены компенсации, выплачиваемые нынешним и бывшим должностным лицам, директорам, попечителям, ключевым сотрудникам, сотрудникам, получающим компенсацию более 100 000 долларов США, и до пяти независимых подрядчиков, получающих более 100 000 долларов США в качестве оплаты от организации.
• Часть VIII представляет собой отчет о доходах организации от связанных или освобожденных от налогообложения фондов и несвязанных коммерческих доходов, для чего требуется заполнение формы 990-T; этот доход не освобожден.
• Часть IX предназначена для отчетности о расходах организации.
• Часть X — это баланс организации.
• Часть XI — это сверка чистых активов организации.
• В Части XII объясняется финансовая отчетность и отчетность организации (например, использует ли она кассовый метод, метод начисления или другой метод отчетности для подготовки формы, и была ли ее финансовая отчетность составлена ​​и проверена независимым бухгалтером).

В дополнение к форме от организации может потребоваться приложить к форме различные таблицы — от A до O и R — для предоставления дополнительной информации. Организация может определить расписания, которые они должны использовать, на основе ответов на вопросы в форме. Одним из наиболее часто используемых графиков, которые организации используют для предоставления дополнительной информации по форме 990 является Schedule O.

Все страницы формы 990 доступны на веб-сайте IRS.

Особые соображения при подаче формы 990: возврат организации, освобожденной от подоходного налога

Вместо заполнения Формы 990 организация может иметь право заполнить упрощенную версию Формы 990, которая называется Форма 990-EZ: Краткая форма декларации организации, освобожденной от подоходного налога.Это четырехстраничная форма, а не 12-страничная, и для нее требуется часть той же информации, что и в форме 990. Ее могут использовать организации с валовой выручкойменее 200 000 долларов и общими активами менее 500 000 долларов в конец налогового года.Как и форма 990, форма 990-EZ также является общедоступной.6

Суть

Поскольку организации, которые обязаны подавать форму 990, освобождены от налогов, их годовая деятельность может подвергаться более тщательной проверке со стороны IRS. Форма 990 позволяет организации полностью раскрывать всю свою деятельность каждый год. Из-за огромного количества информации, которую требует форма, вероятно, потребуется помощь налогового специалиста, хорошо разбирающегося в налоговом законодательстве.