Кодекс внутренних доходов (IRC)

Что такое Кодекс внутренних доходов (IRC)?

Внутренний налоговый кодекс (IRC) относится к разделу 26 Кодекса США, официальной «консолидации и кодификации общих и постоянных законов США», как объясняется в предисловии к Кодексу.Обычно называемые кодом IRS или налоговым кодексом IRS, законы в Разделе 26 применяются Налоговой службой (IRS).Кодекс Соединенных Штатов был впервые опубликован в 1926 году Палатой представителей США.Раздел 26 охватывает все соответствующие правила, касающиеся доходов, подарков, наследства, продаж, заработной платы и акцизов .12

Понимание Кодекса внутренних доходов (IRC)

Налоговый кодекс разбит на следующие темы или подкатегории:

  • A. Подоходный налог
  • Б. Налоги на наследство и дарение
  • C. Налоги на занятость
  • D. Прочие акцизы
  • Д. Алкоголь, табак и некоторые другие акцизы
  • F. Процедура и администрация
  • G. Объединенный комитет по налогообложению
  • H. Финансирование президентских избирательных кампаний
  • I. Кодекс целевого фонда
  • J. Польза для здоровья в угольной промышленности
  • K. Требования к групповому плану медицинского обслуживания3

История Налогового кодекса

В 1919 году комитет Палаты представителей США начал проект перекодификации законодательных актов США.4  Завершенная версия была опубликована в 1926 году.5  Раздел 26, Налоговый кодекс, был первоначально составлен в 1939 году.2  Конгресс имеет право переписывать налоговый кодекс и добавлять в него пункты каждый год.6  Например, в 2017 году Конгресс принял Закон о снижении налогов и занятости, который повлек за собой серьезные реформы налогового кодекса, затрагивающие как физических лиц, так и предприятия.7

Налоговая служба, основанная в 1862 году, управляет кодексами, указанными в разделе 26.8  Налоговое управление США, расположенное в Вашингтоне, округ Колумбия, также отвечает за сбор налогов.IRS имеет право налагать штрафы и наказания за нарушения Налогового кодекса. 9

Кампании по отмене Кодекса

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года внес существенные изменения в предыдущие законы. Однако также продолжаются кампании по отмене всей системы. Два последних законопроекта:

В 2017 году в Палату представителей был внесен законопроект HR 29, Закон о прекращении действия Налогового кодекса, чтобы отменить Налоговый кодекс 1986 года к концу 2021 года. Законопроект HR 29 требует от Конгресса одобрить новую федеральную налоговую систему к 4 июля. , 2021 г., до отмены действующей системы.10

3 января 2017 года в Конгресс был внесен законопроект S.18, Закон о справедливом налогообложении 2017 года. В законопроекте предлагается ввести национальный налог с продаж на использование или потребление налогооблагаемого имущества или услуг в США вместо личного и корпоративного дохода. налог, налог на занятость и самозанятость, а также налоги на наследство и дарение.Предлагаемая ставка налога с продаж составит 23% в 2019 году с корректировкой ставки в последующие годы.Законопроект включает освобождение от налога на бывшее в употреблении и нематериальное имущество, имущество или услуги, приобретенные для бизнеса, экспорта или инвестиций, а также для функций правительства штата.Налоговая служба будет полностью упразднена без финансирования операций, санкционированных после 2021 года.11

Закон о справедливом налогообложении позволит резидентам США получать ежемесячную скидку с налога с продаж в зависимости от размера и дохода семьи, и все штаты будут нести ответственность за администрирование, сбор и перечисление налога с продаж федеральному правительству.Что наиболее важно, законопроект отменит национальный налог с продаж, если шестнадцатая поправка (которая разрешает федеральный подоходный налог) не будет отменена в течение семи лет после вступления в силу закона.11

Закон о справедливом налогообложении практически не продвинулся вперед.12 Принятие TCJA, которое внесло значительные изменения в текущую налоговую систему, но подтвердило ее базовую структуру, делает будущее Закона о справедливом налогообложении (а также Закона о прекращении налоговых услуг) неопределенным или маловероятным.

Джон Буль, менеджер по связям со СМИ Налогового фонда, говорит, что недавнее принятие изменений в налоговый кодекс может снизить аппетит к проведению более масштабной перестройки налоговой системы. Кроме того, он отмечает, что новый план налоговой реформы был разработан, чтобы развеять опасения по поводу того, что первоначальный план был разработан в интересах богатых и что попытка заменить его налогом с продаж поднимет аналогичные вопросы о том, принесет ли это больше пользы более богатым американцам. «С точки зрения распределения, замена всех федеральных налогов налогом на потребление усилила бы эти аргументы», – говорит Буль.