Кассовый бюджет

Что такое Кассовый бюджет?

Кассовый бюджет – это оценка денежных потоков для бизнеса за определенный период времени. Этот бюджет используется для оценки того, достаточно ли у организации денежных средств для работы.

Как работает кассовый бюджет

Компании используют прогнозы продаж и производства для создания кассового бюджета, наряду с предположениями о необходимых расходах и сборе дебиторской задолженности . Денежный бюджет необходим, чтобы оценить, будет ли у компании достаточно денег для продолжения деятельности. Если у компании недостаточно ликвидности для работы, она должна привлечь больше капитала путем выпуска акций или увеличения долга.

Накопление денежных средств вычисляет приток и отток денежных средств за месяц и использует конечное сальдо в качестве начального сальдо на следующий месяц. Этот процесс позволяет компании прогнозировать потребности в денежных средствах в течение года, а изменения в продвижении вперед корректируют остатки денежных средств на все будущие месяцы.

Пример кассового бюджета

Например, предположим, что ABC Clothing производит обувь, и ее продажи оцениваются в 300 000 долларов за июнь, июль и август. При розничной цене 60 долларов за пару компания оценивает продажи 5000 пар обуви в месяц. ABC прогнозирует, что 80% денежных средств от этих продаж будет получено в течение месяца после продажи, а остальные 20% будут получены через два месяца после продажи. Начальный остаток денежных средств на июль прогнозируется на уровне 20 000 долларов, а кассовый бюджет предполагает, что 80% июньских продаж будут собраны в июле, что составляет 240 000 долларов (80% от 300 000 долларов). ABC также прогнозирует поступления денежных средств в размере 100 000 долларов США от продаж, осуществленных ранее в этом году.

Что касается расходов, ABC также должна рассчитать производственные затраты, необходимые для производства обуви и удовлетворения потребительского спроса . Компания ожидает, что на начальном складе будет 1000 пар обуви, что означает, что в июле должно быть произведено не менее 4000 пар. Если стоимость производства составляет 50 долларов за пару, ABC тратит 200 000 долларов (50 x 4 000 долларов) в июле на стоимость проданных товаров , которая является производственной стоимостью. Компания также рассчитывает оплатить 60 000 долларов расходов, не связанных напрямую с производством, таких как страхование.

ABC рассчитывает приток денежных средств, добавляя дебиторскую задолженность, собранную в июле, к начальному балансу, который составляет 360 000 долларов (20 000 долларов на июльский баланс + 240 000 долларов в июльских продажах, собранных в июле + 100 000 долларов в виде денежных поступлений от предыдущих продаж). Затем компания вычитает денежные средства, необходимые для оплаты производственных и других расходов. Эта сумма составляет 260 000 долларов (200 000 долларов – стоимость проданных товаров + 60 000 долларов – прочие расходы). Остаток денежных средств ABC на конец июля составляет 100 000 долларов, или 360 000 долларов в виде денежных поступлений минус 260 000 долларов в виде денежных оттоков.