Как работает бюджетирование для компаний
Что такое бюджет?
Бюджет является прогноз доходов и расходов за определенный период времени в будущем. Бюджеты используются корпорациями, правительствами и домашними хозяйствами и являются неотъемлемой частью эффективного ведения бизнеса (или домашнего хозяйства). Составление бюджета для компаний служит планом действий для менеджеров, а также точкой сравнения в конце периода.
Процесс составления бюджета для компаний может быть сложным, особенно если клиенты не платят вовремя или не получают прибыль, а продажи носят неустойчивый характер. Компании используют несколько типов бюджетов, включая операционные бюджеты и основные бюджеты, а также статические и гибкие бюджеты. В этой статье мы исследуем, как компании подходят к составлению бюджета, а также как компании справляются с невыполнением своих бюджетов.
Ключевые выводы
- Бюджет — это прогноз доходов и расходов на определенный период, который является неотъемлемой частью эффективного ведения бизнеса.
- Статический бюджет — это бюджет с числами, основанными на запланированных результатах и затратах для каждого подразделения фирмы.
- Бюджет движения денежных средств помогает менеджерам определить сумму денежных средств, генерируемых компанией за период.
- Гибкие бюджеты содержат фактические результаты и сравниваются со статическим бюджетом компании для выявления любых отклонений.
Как работают бюджеты
Хотя процесс составления бюджета для компаний может быть сложным, по сути, бюджет сравнивает выручку компании с ее расходами за определенный период.
Конечно, определение того, сколько потратить на различные расходы и прогноз продаж, — это только одна часть процесса. Руководителям компаний также приходится сталкиваться с множеством других факторов, включая прогнозирование капитальных затрат, которые представляют собой крупные закупки основных средств, таких как оборудование или новый завод. Они также должны планировать свои текущие потребности в денежных средствах, дефицит доходов и экономический фон. Независимо от типа бизнеса, возможность оценивать эффективность с использованием бюджетов имеет решающее значение для общего финансового состояния компании.
Типы бюджетов
Ниже приведены несколько наиболее распространенных типов бюджетов, которые корпорации используют для точного прогнозирования своих чисел.
Главный бюджет
Большинство компаний начинают с основного бюджета, который является прогнозом для всей компании. Основные бюджеты обычно прогнозируют весь финансовый год. Главный бюджет будет включать прогнозы по статьям отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств. Эти прогнозы могут включать выручку, расходы, операционные расходы, продажи и капитальные затраты.
Статический бюджет
Статический бюджет является бюджетом с номерами на основе запланированных выходов и входов для каждого из подразделений фирмы. Статический бюджет обычно является первым этапом составления бюджета, который определяет, сколько у компании есть и сколько она потратит. Статический бюджет учитывает фиксированные расходы, которые не изменяются и не зависят от объемов производства и продаж. Например, арендная плата будет фиксированной стоимостью независимо от объема продаж компании.
Некоторые отрасли, такие как некоммерческие, получают пожертвования и гранты, что приводит к статическому бюджету, который они не могут превышать. Другие отрасли используют статические бюджеты в качестве отправной точки или базового числа, аналогично основному бюджету, и вносят корректировки в конце финансового года, если в бюджете требуется больше или меньше. При создании статического бюджета менеджеры используют методы экономического прогнозирования для определения реалистичных цифр.
Операционный бюджет
Операционный бюджет включает расходы и доходы от повседневной деятельности компании. Операционный бюджет фокусируется на операционных расходах, включая себестоимость проданных товаров (COGS) и выручку или доход. COGS — это стоимость непосредственного труда и материалов, связанных с производством.
Операционный бюджет также представляет собой накладные и административные расходы, непосредственно связанные с производством товаров и услуг. Однако операционный бюджет не включает такие статьи, как капитальные затраты и долгосрочная задолженность.
Бюджет денежных потоков
Бюджет движения денежных средств помогает менеджерам определить сумму денежных средств, генерируемых компанией в течение определенного периода. Приток и отток денежных средств для компании важны, потому что расходы должны оплачиваться вовремя за счет генерируемых денежных средств. Например, мониторинг сбора дебиторской задолженности, которая представляет собой деньги, причитающиеся клиентам, может помочь компаниям спрогнозировать денежные средства, подлежащие выплате в определенный период.
Этот процесс может быть сложным, если слишком много клиентов просрочены. Чтобы компенсировать это, многие предприятия создают так называемый « резерв на сомнительные счета », который оценивает сумму дебиторской задолженности, которая, как ожидается, не будет взыскана.
Бюджеты движения денежных средств помогают изучить прошлые практики, чтобы выяснить, что работает, а что нет, и внести коррективы. Например, компания может подать заявку на получение краткосрочной кредитной линии на оборотный капитал в банке, чтобы гарантировать, что они получат наличные в случае, если клиент заплатит поздно. Кроме того, компании могут запросить более гибкие варианты для своей кредиторской задолженности, которая представляет собой деньги, причитающиеся поставщикам для удовлетворения любых краткосрочных потребностей в денежных потоках.
Использование бюджета для оценки эффективности
По окончании периода руководство должно сравнить прогнозы статического или основного бюджета с производительностью компании. Именно на этом этапе компании подсчитывают, соответствует ли бюджет запланированным расходам и доходам.
Гибкий бюджет
Гибкий бюджет — это бюджет, содержащий цифры, основанные на фактическом объеме производства. Гибкий бюджет сравнивается со статическим бюджетом компании для выявления любых отклонений (или различий) между прогнозируемыми расходами и фактическими расходами.
При гибком бюджете заложенные в бюджет долларовые значения (т. Е. Затраты или отпускные цены) умножаются на фактические единицы, чтобы определить, какое конкретное число будет присвоено уровню выпуска или продаж. Расчет дает общие переменные затраты, связанные с производством. Вторая составляющая гибкого бюджета — это постоянные расходы. Как правило, фиксированные расходы не различаются между статическим и гибким бюджетами.
Поскольку гибкие бюджеты используют цифры текущего периода — продажи, выручку и расходы — они могут помочь создавать прогнозы на основе нескольких сценариев. Компании могут рассчитывать различные результаты на основе разных результатов, таких как объем продаж или произведенных единиц. Гибкие или переменные бюджеты помогают менеджерам планировать как низкие, так и высокие результаты, чтобы подготовиться к работе независимо от результата.
Бюджетные отклонения
Как указывалось ранее, между статическим бюджетом и фактическими результатами могут возникать расхождения. Две распространенные вариации называются гибкой бюджетной вариацией и вариацией объема продаж.
Гибкое отклонение бюджета сравнивает гибкий бюджет с фактическими результатами, чтобы определить влияние цен или затрат на операции. Для сравнения, дисперсия объема продаж сравнивает гибкий бюджет со статическим бюджетом, чтобы определить влияние уровня продаж компании на ее операции.
Из этих двух бюджетов компания может разработать индивидуальные гибкие и статичные бюджеты для любого элемента своей деятельности. Отклонения классифицируются как благоприятные или неблагоприятные.
Если отклонение объема продаж неблагоприятно (гибкий бюджет меньше статического), объем продаж компании (или производство с отклонением объема производства) окажется меньше ожидаемого.
Если, однако, гибкое отклонение бюджета было бы неблагоприятным, это было бы результатом цен или затрат. Зная, где компания отстает или превышает планку, менеджеры могут более эффективно оценивать деятельность компании и использовать полученные результаты для внесения любых необходимых изменений.
Краткий обзор
Гибкий бюджет может помочь компаниям учитывать как переменные, так и фиксированные расходы, создавая более динамичный процесс и приводя к более точным прогнозам.
Исполнение бюджетов
У большинства компаний расходы время от времени возникают. Статические бюджеты обычно действуют как ориентир, то есть они могут быть изменены или скорректированы после выявления отклонений с помощью гибкого бюджета. Понимая различные типы бюджетирования, менеджеры могут получить большой объем информации посредством анализа отклонений бюджета, что приведет к принятию более обоснованных бизнес-решений.