Обзор корпоративного владения страхованием жизни (COLI)

Что такое корпоративное владение страхованием жизни (COLI)?

Корпоративное страхование жизни (COLI), также известное как корпоративное страхование жизни, — это вид страхования, который компании приобретают для своих сотрудников, особенно руководителей высшего звена. В этом случае компания является владельцем и выгодоприобретателем полиса и отвечает за выплату страховых взносов. Если застрахованное лицо умирает, пособие в случае смерти выплачивается компании, а не семье или наследникам сотрудника. Стоит отметить, что некоторые компании приобретали полисы страхования жизни работников низшего звена без их ведома, что привело к появлению термина «страхование мертвого крестьянина».

Как работает корпоративное владение страхованием жизни (COLI)

Корпоративное страхование жизни имеет долгую историю в мире бизнеса, в первую очередь направленную на защиту финансовых интересов компаний в случае смерти ключевых руководителей. Такие полисы часто называют страхованием ключевых лиц. Компании также могут заключать договоры страхования жизни владельцев, руководителей, директоров и должников. В некоторых случаях полисы, оформленные на сотрудников низшего звена, уничижительно называются страхованием уборщиков или страхованием мертвых крестьян.
Если покупателем корпоративного полиса является банк, его принято называть страхованием жизни, принадлежащим банку (BOLI).
Основная цель COLI — защита финансовых интересов компании. Как владелец полиса, компания может получить доступ к денежной стоимости полиса, занимая деньги или снимая их. Кроме того, полисы COLI часто используются для финансирования дополнительных пенсионных планов для руководителей (SERP), которые представляют собой отложенное вознаграждение для ключевых руководителей.
С точки зрения налогообложения полисы COLI предоставляют те же преимущества, что и другие продукты страхования жизни. Выплаты в случае смерти не облагаются налогом, а денежная стоимость полиса может расти без уплаты налогов или с отсрочкой платежа. Этот благоприятный налоговый режим является одной из основных причин, по которым компании предпочитают инвестировать в COLI. Без полиса страхования жизни подобные инвестиции подлежали бы обычному налогообложению.
Важно отметить, что, хотя налоговое законодательство, касающееся страхования жизни, принадлежащего корпорации, регулируется федеральным правительством, эти полисы также подпадают под действие нормативных актов штатов и рекомендаций Совета по стандартам финансового учета в отношении отчетности. Кроме того, правила страхования жизни, принадлежащего банкам, устанавливаются Советом управляющих Федеральной резервной системы, Управлением контролера валютного контроля и Федеральной корпорацией страхования депозитов.
Полисы COLI могут быть как индивидуальными, так и групповыми полисами страхования жизни. Однако они отличаются от группового страхования жизни, обычно предлагаемого в рамках плана выплат сотрудникам, поскольку выгодоприобретателем в COLI является сама компания, а не сотрудник или его семья.
Другой разновидностью полисов COLI или BOLI является раздельное страхование жизни. В этом случае компания или банк полностью или частично оплачивает страховые взносы, а наследники застрахованного лица в случае его смерти могут получить часть страхового возмещения.
В 2006 году Конгресс ввел более строгие правила в отношении полисов страхования жизни, принадлежащих корпорациям, из-за споров вокруг «страхования мертвых крестьян». Согласно этим изменениям, компании должны были информировать сотрудников и получать их письменное согласие, прежде чем оформлять полисы для их страхования.

Вопросы и ответы

Что такое корпоративная собственность на страхование жизни (COLI)?

Корпоративное страхование жизни, или COLI, — это страховые полисы, которые компании приобретают для своих сотрудников, особенно руководителей высшего звена. Компания является владельцем и выгодоприобретателем полиса и несет ответственность за выплату страховых взносов. Если застрахованное лицо умирает, пособие в случае смерти выплачивается компании, а не семье или наследникам сотрудника.

Почему компании приобретают COLI?

Компании приобретают COLI по нескольким причинам. Один из основных мотивов — получение налоговых преимуществ от страхования жизни. Кроме того, полисы COLI могут служить для компаний способом защиты своих финансовых интересов в случае смерти ключевых руководителей. Эти полисы также могут использоваться для финансирования дополнительных пенсионных планов для руководителей (SERPs), обеспечивающих отложенную компенсацию для руководителей.

Существуют ли какие-либо налоговые льготы, связанные с COLI?

Да, полисы COLI имеют налоговые льготы. Смертельные выплаты, получаемые компанией, не облагаются налогом, а инвестиционный доход от денежной стоимости полиса может расти без уплаты налогов или с отсрочкой платежа в рамках полиса. Этот благоприятный налоговый режим является одной из причин, по которой компании предпочитают инвестировать в COLI, поскольку он обеспечивает эффективный с налоговой точки зрения способ накопления средств.

В чем разница между COLI и групповым страхованием жизни?

COLI отличается от группового страхования жизни, обычно предлагаемого в рамках плана выплат сотрудникам. При групповом страховании жизни выгодоприобретателем является сотрудник или его семья, а при COLI выгодоприобретателем является сама компания. Групповое страхование жизни обеспечивает страховую защиту сотрудников и их семей, в то время как COLI направлено в первую очередь на защиту финансовых интересов компании.

Регулируется ли COLI государством?

Да, COLI подлежит регулированию как федеральным правительством, так и властями штатов. Федеральное правительство контролирует налоговое законодательство, связанное с корпоративным страхованием жизни, а нормативные акты штатов регулируют другие аспекты этих полисов, аналогичные другим видам страхования. Кроме того, особые правила страхования жизни, принадлежащей банку (BOLI), устанавливаются Советом управляющих Федеральной резервной системы, Управлением контролера валютного контроля и Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Что такое дробное страхование жизни?

Страхование жизни с разделенными долларами — это разновидность полисов COLI или BOLI. В этом случае компания или банк полностью или частично оплачивает страховые взносы, а наследники застрахованного лица в случае его смерти могут получить часть страхового возмещения. Раздельное страхование жизни может быть структурировано по-разному, что позволяет по-разному распределять права собственности между компанией и застрахованным лицом или его бенефициарами.

Существуют ли какие-либо правила, касающиеся приобретения полисов COLI?

В 2006 году Конгресс ввел более строгие правила в отношении полисов страхования жизни, принадлежащих корпорациям, в связи с опасениями по поводу «страхования мертвых крестьян». Согласно этим правилам, компании обязаны информировать сотрудников и получать их письменное согласие, прежде чем оформлять полисы для их страхования. Эти меры направлены на защиту прав и неприкосновенности частной жизни сотрудников и обеспечение прозрачности при покупке полисов COLI.