Что такое ?
Базовая стоимость – это первоначальная стоимость актива для целей налогообложения, обычно цена покупки, скорректированная с учетом дробления акций , дивидендов и доходности от распределения капитала . Это значение используется для определения прироста капитала, который равен разнице между базовой стоимостью актива и текущей рыночной стоимостью . Термин также может быть использован для описания разницы между наличной ценой и фьючерсной ценой данного товара.
Понимание основы затрат
На самом базовом уровне основой затрат для инвестиций является общая первоначально вложенная сумма плюс любые комиссии или сборы, связанные с покупкой. Это можно описать либо в долларовой сумме инвестиции, либо в эффективной цене за акцию, уплаченной за инвестицию.
Использование правильной базы затрат, также называемой налоговой базой, важно, особенно если вы реинвестировали дивиденды и распределение прироста капитала вместо того, чтобы получать прибыль наличными. Реинвестирование распределения увеличивает налоговую базу ваших инвестиций, которую вы должны учитывать, чтобы сообщать о более низком приросте капитала и, следовательно, платить меньше налогов. Если вы не используете более высокую налоговую базу, вы можете дважды платить налоги с реинвестированных выплат. Определение правильной основы затрат также является первым шагом при расчете прибылей и убытков после продажи акций.
Краткая справка
Реинвестирование дивидендов увеличивает стоимость акций, поскольку дивиденды используются для покупки большего количества акций.
Метод расчета средней стоимости обычно пришел – первый ушел ( FIFO ), последний пришел – первый ушел ( LIFO ), высокая стоимость, низкая стоимость и многое другое. После определения метода стоимостной основы для конкретного паевого инвестиционного фонда он должен оставаться в силе. Брокерские фирмы будут предоставлять инвесторам соответствующую ежегодную налоговую документацию по продажам паевых инвестиционных фондов на основе выбранных ими стоимостных методов. Концепция стоимостной основы в основном проста, но может усложняться во многих отношениях. База отслеживания затрат необходима для налоговых целей, но также необходима для отслеживания и определения успешности инвестиций. Главное – вести хороший учет и по возможности упрощать инвестиционную стратегию.
Ключевые моменты
- Базовая стоимость – это первоначальная цена приобретения актива для целей налогообложения.
- Прирост капитала рассчитывается путем расчета разницы между продажной ценой и себестоимостью.
- Существует несколько методов бухгалтерского учета, позволяющих скорректировать основу затрат так, чтобы она была более выгодной, но будьте осторожны и следуйте рекомендациям IRS.
Пример основы затрат
Например, если в прошлом году было приобретено 100 акций за 1000 долларов США, при этом дивиденды за первый год составили 100 долларов, а дивиденды за второй год – 200 долларов, все из которых были реинвестированы, применимое налоговое законодательство считает эти реинвестированные доходы доходом. Для целей расчета налогов скорректированная основа затрат при продаже акций будет отражена в размере 1300 долларов вместо первоначальной покупной цены в 1000 долларов. Таким образом, если цена продажи составляет 1500 долларов, налогооблагаемая прибыль составит только 200 долларов (1500 – 1300 долларов) вместо 500 долларов (1500 – 1000 долларов). Если основа затрат неверно указана в размере 1000 долларов США, это приводит к более высоким налоговым обязательствам, чем обычно.
Сравнение базовых затрат
Сравнение базовой стоимости может быть важным соображением. Предположим, что инвестор произвел следующие последовательные покупки фондов на налогооблагаемом счете: 1500 акций по 20 долларов, 1000 акций по 10 долларов и 1250 акций по 8 долларов. Базис средней стоимости инвестора рассчитывается путем деления 50 000 долл. США / 3 750 акций. Средняя стоимость – 13,33 доллара.
Предположим, инвестор затем продает 1000 акций фонда по цене 19 долларов. Инвестор получил бы прирост капитала в размере 5 667 долларов США, используя метод средней стоимости.
- Прибыль / убыток на основе средней стоимости: (19 – 13,33 доллара) x 1000 акций = 5667 долларов
Результаты могут существенно различаться в зависимости от стоимости.
- Первый пришел – первый ушел: (19 – 20 долларов) x 1000 акций = – 1000 долларов
- Последний пришел – первый ушел: (19 – 8 долларов) x 1000 = 11000 долларов
- Высокая стоимость: (19 – 20 долларов) x 1000 акций = – 1000 долларов
- Низкая стоимость: (19 – 8 долларов) x 1000 = 11000 долларов
В этом случае инвестору было бы лучше, если бы он или она выбрали метод FIFO или метод высокой стоимости для определения основы затрат до продажи акций. Эти методы не приведут к уплате налога на убыток в размере 1000 долларов США. При использовании метода средней стоимости инвестор должен уплатить налог на прирост капитала с прибыли в размере 5 667 долларов.
Как дробление акций влияет на основу затрат
Если компания разделит свои акции, это повлияет на вашу базу затрат на акцию, но не на фактическую стоимость первоначальных или текущих инвестиций. Продолжая приведенный выше пример, предположим, что компания выпускает разделение акций 2: 1, при котором одна старая акция дает вам две новые акции. Вы можете рассчитать базовую стоимость одной акции двумя способами:
- Возьмите первоначальную сумму инвестиций (10 000 долларов США) и разделите ее на новое количество акций, которыми вы владеете (2 000 акций), чтобы получить новую основу стоимости одной акции (10 000 долларов США / 2 000 = 5 долларов США).
- Возьмите вашу предыдущую базу затрат на акцию (10 долларов США) и разделите ее на коэффициент разделения 2: 1 (10 долларов США / 2 = 5 долларов США). (Дополнительную информацию см. В разделе « Общие сведения о дроблении акций» .)