Что такое «проходная» компания?
Сквозная компания, также известная как сквозная компания, — это юридическая структура бизнеса, которая передает свой доход непосредственно своим владельцам, акционерам или инвесторам. Это означает, что сама компания не облагается налогом на свои доходы, а вместо этого только лица, получающие доход, несут ответственность за уплату налогов с него. Проходные компании обычно используются для того, чтобы избежать двойного налогообложения, которое происходит с доходами, полученными обычными корпорациями.
Как это работает
Проходные компании работают путем передачи своего дохода владельцам или инвесторам бизнеса. Затем эти лица отражают доход в своих личных налоговых декларациях и платят с него налоги по индивидуальным налоговым ставкам. В отличие от обычных корпораций, сквозные компании не платят корпоративные налоги со своих доходов. Вместо этого владельцы облагаются налогом на доход, который они получают от компании.
На сквозные предприятия распространяются те же налоговые правила, что и на корпорации C, в отношении учета запасов, амортизации и других положений, влияющих на оценку прибыли бизнеса. Однако сквозные предприятия облагаются налогом только один раз, в то время как корпорации C подвергаются двойному налогообложению. Это означает, что корпорации C облагаются налогом на прибыль по корпоративной ставке, а затем снова облагаются налогом, когда дивиденды распределяются среди акционеров или когда акционеры получают прирост капитала за счет нераспределенной прибыли.
Типы проходных предприятий
Существует несколько типов сквозных компаний:
- Единоличное владение (Sole Proprietorships): Индивидуальное предпринимательство — это бизнес, которым владеет и управляет один человек. Физическое лицо отражает все доходы от бизнеса в своей декларации по налогу на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели считаются «сквозными» предприятиями, поскольку сам бизнес не облагается отдельным налогом.
- Партнерства: Партнерства — это предприятия, принадлежащие двум или более лицам, которые разделяют прибыль и убытки бизнеса. Существуют различные типы партнерств, включая полные товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP). Во всех типах партнерств доход переходит к партнерам, которые отражают его в своих личных налоговых декларациях.
- S-корпорации: S-корпорации — это сквозные компании, позволяющие перечислять прибыль акционерам. Акционеры сообщают о доходах в таблице E своей декларации по налогу на доходы физических лиц. Владельцы S-корпораций не облагаются налогом на прибыль по Закону о взносах для самозанятых (SECA), но обязаны выплачивать себе разумную компенсацию, которая облагается обычным налогом на социальное страхование.
- Компании с ограниченной ответственностью (LLC): LLC — это гибридные организации, которые сочетают в себе характеристики как партнерства, так и корпорации. Для целей налогообложения LLC могут быть отнесены к «сквозным» компаниям, а доход отражается в личных налоговых декларациях владельцев.
В России существуют аналогичные типы сквозных организаций, такие как индивидуальные предприниматели (ИП), товарищества и общества с ограниченной ответственностью. Каждый тип имеет свои налоговые последствия и юридические требования.
Недостатки сквозных предприятий
Несмотря на то, что сквозные компании имеют ряд преимуществ, необходимо учитывать и некоторые недостатки:
- Налогообложение нераспределенной прибыли: Одним из потенциальных недостатков является то, что владельцы сквозных предприятий могут облагаться налогом на доход, который они не получают напрямую. Если предприятие оставляет прибыль у себя, а не распределяет ее между владельцами в виде дивидендов, владельцы все равно обязаны отчитываться о своей доле прибыли и могут быть обязаны уплатить налоги на нее.
- Налог на самозанятость: Владельцы некоторых сквозных предприятий, таких как партнерства, могут облагаться налогом на самозанятость со своей доли прибыли предприятия.
- Сложность налоговой отчетности: Проходные предприятия, такие как партнерства и S-корпорации, обязаны подавать ежегодные отчеты K-1, чтобы сообщить о доходах и отчислениях своим владельцам. Это может усложнить процесс составления налоговой отчетности.
- Ограниченный доступ к капиталу: Проходные компании могут столкнуться с трудностями в привлечении капитала по сравнению с обычными корпорациями, поскольку инвесторы могут предпочесть корпоративную структуру по различным причинам.
Важно проконсультироваться со специалистом по налогообложению или юристом, чтобы понять конкретные последствия и соображения, касающиеся сквозных компаний в России, поскольку налоговое законодательство и нормативные акты могут различаться в зависимости от юрисдикции.
Итоги
Сквозные компании — популярный выбор для бизнеса, поскольку они позволяют передавать доход непосредственно владельцам или инвесторам, избегая двойного налогообложения. Понимая различные типы сквозных компаний, их преимущества и недостатки, физические и юридические лица могут принимать обоснованные решения о выборе наиболее подходящей структуры для своих конкретных нужд. При рассмотрении вопроса о применимости сквозных компаний в России необходимо обратиться за консультацией к местным специалистам, знакомым с российским налоговым законодательством и нормами.
Вопросы и ответы
Каковы преимущества использования сквозной организации?
Сквозные компании имеют ряд преимуществ, в том числе позволяют избежать двойного налогообложения, которое имеет место в случае с обычными корпорациями. Они позволяют доходу переходить к владельцам или инвесторам, которые затем облагаются налогом по своим индивидуальным налоговым ставкам. Проходные компании также обеспечивают гибкость в структуре собственности и могут предоставлять определенную защиту от ответственности в зависимости от типа компании.
Есть ли у сквозных компаний какие-либо налоговые обязательства?
Хотя сами сквозные компании не облагаются подоходным налогом, владельцы или инвесторы несут ответственность за отражение полученных доходов в своих личных налоговых декларациях и уплату налогов с них. Налоговые обязательства варьируются в зависимости от налоговой ситуации конкретного лица и конкретного налогового законодательства в его юрисдикции.
Могут ли сквозные компании удерживать прибыль?
Да, сквозные компании имеют возможность оставлять прибыль внутри бизнеса, а не распределять ее между владельцами или инвесторами. Однако важно отметить, что даже если прибыль не распределяется, владельцы могут быть обязаны отразить свою долю прибыли в личных налоговых декларациях и уплатить с нее налоги.
Какие виды бизнеса подходят для сквозной структуры?
Сквозные компании подходят для различных типов бизнеса, включая индивидуальные предприниматели, партнерства, корпорации S и компании с ограниченной ответственностью (LLC). Выбор структуры предприятия зависит от таких факторов, как количество владельцев, желаемая защита ответственности и налоговые соображения. Рекомендуется проконсультироваться с юристом или специалистом по налогообложению, чтобы определить наиболее подходящую структуру для конкретного бизнеса.
Могут ли сквозные компании привлекать капитал?
Хотя сквозные компании могут столкнуться с некоторыми трудностями при привлечении капитала по сравнению с обычными корпорациями, у них все же есть возможности для доступа к капиталу. Владельцы или инвесторы могут вносить дополнительные средства в бизнес, а также сквозные компании могут получать кредиты или привлекать внешние инвестиции. Доступность капитала зависит от различных факторов, включая характер бизнеса, его финансовое положение и предпочтения инвесторов.
Каковы потенциальные недостатки использования сквозной компании?
Проходные предприятия имеют определенные недостатки, которые необходимо учитывать. Владельцы могут облагаться налогом на доход, который они непосредственно не получают, если бизнес сохраняет прибыль. Некоторые виды сквозных предприятий, например партнерства, могут облагаться налогом на самозанятость. Налоговая отчетность для сквозных компаний может быть более сложной по сравнению с обычными корпорациями. Кроме того, сквозные компании могут столкнуться с ограничениями в привлечении капитала по сравнению с корпоративными структурами. Важно взвесить все эти недостатки и преимущества при выборе наиболее подходящей структуры бизнеса.