Форма 1065: Возврат доходов партнерства в США
Что такое форма 1065?
Форма 1065: U.S. Return of Partnership Income — это налоговый документ, выдаваемый Службой внутренних доходов (IRS) в США. Он используется деловыми партнерствами для декларирования своих прибылей, убытков, вычетов и кредитов в целях подачи налоговых деклараций. Наряду с формой 1065 партнерства обязаны представлять таблицу К-1, которая является документом, подготовленным для каждого партнера.
Форма 1065 дает Налоговому управлению представление о финансовом состоянии партнерства за налоговый год. Партнеры должны отчитаться и заплатить налоги со своих долей дохода от партнерства в своих индивидуальных налоговых декларациях, независимо от того, были ли доходы распределены.
Кто должен подавать форму 1065?
Все типы партнерств, включая полные товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью и компании с ограниченной ответственностью (LLC), классифицированные как внутренние партнерства и имеющие штаб-квартиру в США, обязаны подавать форму 1065. Налоговое управление определяет партнерство как два или более физических лица, совместно занимающихся торговлей или бизнесом.
Партнерства и ООО считаются сквозными организациями, то есть любая прибыль или убытки, полученные от бизнеса, передаются партнерам или участникам ООО. Каждый партнер должен отчитаться и заплатить налоги со своей доли дохода партнерства в своей личной налоговой декларации, используя таблицу K-1. Само партнерство или LLC подает единую форму 1065, но бизнес не платит подоходный налог.
Иностранные партнерства, получающие доход в США, также обязаны подавать форму 1065. Однако некоторые иностранные партнерства, которые зарабатывают в США менее 20 000 долларов или получают менее 1 % своего дохода из американских источников, могут быть освобождены от подачи формы.
Некоммерческие религиозные организации, классифицированные как 501(d), также подают форму 1065. Эти организации должны продемонстрировать, что любая прибыль была распределена между их членами в качестве дивидендов, независимо от того, была ли прибыль распределена на самом деле.
Как подать форму 1065
Внутренние партнерства обычно подают форму 1065 до 15 числа третьего месяца после окончания налогового года, который обычно наступает 15 марта. Партнерства могут подавать форму в электронном виде через онлайн-сервисы подачи налоговых деклараций или по почте.
При подготовке формы 1065 партнерствам необходимо собрать важную финансовую отчетность за год, включая отчет о прибылях и убытках, в котором отражены чистый доход и выручка, вычитаемые расходы, а также балансовый отчет на начало и конец года.
Форма требует указания таких данных, как идентификационный номер работодателя (EIN) или налоговый идентификатор партнерства, количество партнеров и даты начала деятельности. Кроме того, форма 1065 содержит подробную информацию о партнерах и их долях собственности в компании.
При заполнении формы 1065 партнерству может потребоваться использовать другие формы и документы, такие как форма 4562 для учета износа и амортизации, форма 1125-A для учета себестоимости проданных товаров, форма 4797 для учета продаж деловой собственности, а также копии всех форм 1099, выданных партнерством. В зависимости от обстоятельств, фермерским партнерствам также может понадобиться копия индивидуальной налоговой декларации по форме 1040.
Вместе с формой 1065 могут потребоваться дополнительные таблицы, в том числе таблицы L, M-1 и M-2.
Когда подавать форму 1065
Форма 1065 должна быть подана до 15 числа третьего месяца после окончания налогового года партнерства. Для партнерств, работающих по календарному году, крайний срок — 15 марта. Если партнерство нуждается в продлении, оно должно подать форму 7004 в соответствующий срок для своего налогового года. Если форма подана в установленный срок, партнерство автоматически получает продление на шесть месяцев. Важно отметить, что налоговая служба не будет связываться с партнерством для подтверждения одобрения продления, но она свяжется с ним, если в продлении будет отказано. Каждый партнер должен подать форму 7004, если только у партнерства нет общего родителя или агента, в этом случае можно подать общий запрос.
Итоги
Форма 1065: U.S. Return of Partnership Income — это важный налоговый документ, который партнерства в США должны подавать, чтобы сообщить о своих прибылях, убытках, вычетах и кредитах. Он предоставляет налоговой службе важную финансовую информацию о партнерстве и его партнерах. Понимая требования и сроки подачи формы 1065, партнерства могут обеспечить соблюдение налогового законодательства США и избежать штрафов за несвоевременную или неправильную подачу.
Хотя информация, представленная в этой статье, относится именно к США, компаниям в России важно проконсультироваться с местными налоговыми органами и специалистами, чтобы понять конкретные требования и формы, применимые к партнерствам в России.
Вопросы и ответы
Что произойдет, если партнерство не подаст форму 1065?
Если партнерство не подает форму 1065 в установленный срок или запрашивает продление, но не подает ее в течение продленного периода, IRS может наложить штраф. Штраф обычно рассчитывается в зависимости от количества партнеров в партнерстве и количества месяцев просрочки подачи декларации. Важно подать декларацию, даже если партнерство не имело дохода или деятельности в течение налогового года, чтобы избежать штрафов.
Что делать, если в форме 1065 есть ошибки или пропуски?
Если в поданной форме 1065 обнаружены ошибки или упущения, партнерство может подать исправленную декларацию по форме 1065X. Важно исправить любые ошибки как можно скорее, чтобы избежать возможных штрафов или начисления процентов. Кроме того, при обнаружении ошибок или пропусков в таблице K-1 партнерство должно предоставить исправленные копии соответствующим партнерам.
Может ли партнерство запросить продление срока подачи формы 1065?
Да, партнерство может запросить продление срока подачи формы 1065, подав форму 7004 до обычной даты подачи декларации. Продление дает дополнительные шесть месяцев для подачи декларации. Однако важно отметить, что продление распространяется только на срок подачи декларации, но не на уплату причитающихся налогов. Партнерство должно исчислить и уплатить все причитающиеся налоги в установленный срок, чтобы избежать возможных штрафов и пени.
Подлежат ли партнерства каким-либо государственным требованиям к подаче документов?
Помимо подачи формы 1065 в IRS, партнерства могут также иметь требования к подаче отчетности на уровне штата. В каждом штате существуют свои правила и положения, касающиеся налогообложения партнерств. Партнерствам следует проконсультироваться с налоговыми органами соответствующего штата или с профессионалом в области налогообложения, чтобы определить свои конкретные обязанности по подаче и сроки подачи деклараций о доходах партнерства на уровне штата.
Могут ли партнерства заявлять вычеты и кредиты в форме 1065?
Да, партнерства могут заявлять вычеты и кредиты в форме 1065. Вычеты могут включать обычные и необходимые расходы на ведение бизнеса, такие как зарплата, аренда, коммунальные услуги и оплата услуг специалистов. Также партнерствам могут быть доступны кредиты, такие как инвестиционный налоговый кредит или кредит на энергоэффективное имущество. Эти вычеты и кредиты отражаются в таблице K формы 1065 и распределяются между партнерами в их соответствующих формах таблицы K-1.
Что произойдет, если партнер не сообщит о своей доле дохода партнерства в индивидуальной налоговой декларации?
Каждый партнер несет ответственность за отчетность о своей доле дохода партнерства в своей индивидуальной налоговой декларации, используя Таблицу К-1. Если партнер не отчитается о своей доле дохода партнерства, на него могут быть наложены штрафы и пени от Налогового управления. Партнерам крайне важно точно отчитываться о своей доле дохода, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и избежать возможных последствий.