Форма 8891: Информационная декларация США для бенефициаров некоторых канадских зарегистрированных пенсионных планов

Форма 8891 — это форма Налогового управления (IRS), которая использовалась гражданами или резидентами США, участвовавшими в зарегистрированных канадских пенсионных сберегательных планах или доходных фондах. Цель этой формы заключалась в том, чтобы выбрать отсрочку уплаты подоходного налога в США по этим планам. Однако важно отметить, что IRS прекратила использование формы 8891 с 2015 налогового года.

Понимание формы 8891

Форма 8891 в основном применялась к зарегистрированным пенсионным накопительным планам (RRSPs) или зарегистрированным пенсионным фондам (RRIFs) в Канаде. RRSP — это сберегательные и инвестиционные механизмы для работников и самозанятых в Канаде, аналогичные американскому плану 401(k). Взносы в RRSP делаются до уплаты налогов и растут без налогов до момента снятия средств, после чего они облагаются налогом по маргинальной ставке владельца счета.
С другой стороны, RRIF похожи на аннуитетные контракты, которые выплачивают доход бенефициарам. Многие люди переводят свои RRSP в RRIF, чтобы финансировать свои пенсионные годы.
Форма 8891 используется для отчетности о сделанных взносах, полученных распределениях и доходах, накопленных в рамках этих планов, даже если они не были распределены.

Кто подает форму 8891?

Форму 8891 подавали граждане или резиденты США, которые делали взносы в RRSP или RRIF и/или получали от них выплаты. Форму необходимо было заполнить за любой год, в котором налогоплательщик получил распределение из плана. Для каждого плана требовалась отдельная форма. Заполненная форма подавалась в IRS вместе с формой 1040, даже если подавалась совместная декларация.
Налогоплательщик должен был указать личную информацию, такую как имя, адрес и номер социального страхования. В форме также требовалось указать имя и адрес хранителя плана (финансового учреждения или фирмы, где хранится счет), номер счета и тип плана. В остальных разделах формы требовалось указать информацию о выплатах и процентном доходе, которая затем вносилась в форму 1040.

Почему форма 8891 была упразднена?

Налоговое управление США прекратило использование формы 8891 7 октября 2014 года. Это изменение было связано с положением налогового соглашения между США и Канадой, которое позволяло гражданам США и иностранцам-резидентам откладывать налог на доход, накапливающийся в их RRSP или RRIF. Однако, чтобы получить право на отсрочку, налогоплательщики должны были приложить к своей декларации форму 8891 и выбрать эту льготу по налоговому соглашению. Многие налогоплательщики, имеющие право на отсрочку, не сделали этого, и Налоговое управление обнаружило, что люди часто пренебрегали правильной подготовкой и подачей формы 8891 каждый год, что приводило к неполной отчетности.
В результате, если формы не были заполнены должным образом или не были поданы вместе с ежегодной декларацией о доходах в США, доход, полученный в RRSP или RRIF, мог облагаться налогом, независимо от того, снимал ли человек средства.
Чтобы упростить процедуры для американских налогоплательщиков, IRS прекратила использование формы 8891. Налогоплательщики больше не должны были подавать ее ни за один налоговый год, ни за прошлый, ни за нынешний. Кроме того, Налоговое управление предоставило ретроактивную помощь налогоплательщикам, которые не подали соответствующие формы в прошлом.
После этого изменения американские налогоплательщики, имеющие RRSP или RRIF, автоматически получают право на налоговые отсрочки, аналогичные тем, которые предоставляются по другим пенсионным программам, таким как индивидуальные пенсионные счета (IRA) и планы 401(k). Большинство американских граждан, проживающих в России, имеют право на отсрочку при условии, что они правильно подают декларации о доходах в США.

Заключение

Форма 8891 — это форма IRS, используемая гражданами или резидентами США, которые участвуют в зарегистрированных в Канаде пенсионных сберегательных планах или доходных фондах. Эта форма позволяла гражданам отсрочить уплату подоходного налога в США по этим планам. Однако с 2015 года Налоговое управление США прекратило использование формы 8891. Американские граждане, проживающие в России, должны убедиться в том, что они понимают налоговые последствия своих канадских пенсионных планов, и проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства США.

Вопросы и ответы

С какой целью была создана форма 8891?

Форма 8891 используется для выбора отсрочки уплаты подоходного налога США по зарегистрированным канадским пенсионным накопительным планам или фондам дохода, таким как RRSPs и RRIFs.

Кто должен был подавать форму 8891?

Граждане или резиденты США, которые делали взносы в RRSP или RRIF и/или получали от них выплаты, должны были подавать форму 8891. Форму необходимо было заполнить за любой год, в котором налогоплательщик получил распределение из плана.

Почему форма 8891 была упразднена?

Налоговое управление прекратило использование формы 8891, чтобы упростить процедуры для американских налогоплательщиков. Многие люди не заполняли и не подавали форму должным образом каждый год, что приводило к неполной отчетности. Это изменение привело в соответствие налоговый режим канадских пенсионных планов с другими пенсионными механизмами, такими как IRA и 401(k) планы.

Каковы последствия неправильной подачи формы 8891?

Если форма 8891 не была правильно заполнена или подана вместе с ежегодной декларацией о доходах в США, доход, полученный в RRSP или RRIF, мог облагаться налогом, независимо от того, снимал ли человек средства. Важно обеспечить надлежащее соблюдение налогового законодательства США, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.

Должны ли американские физические лица, проживающие в России, соблюдать налоговое законодательство США в отношении канадских пенсионных планов?

Да, американские физические лица, проживающие в России, по-прежнему подчиняются налоговому законодательству США. Они должны понимать налоговые последствия своих канадских пенсионных планов и проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства США.

Существуют ли альтернативные формы или процедуры отчетности по канадским пенсионным планам?

С момента прекращения использования формы 8891 не существует специальных альтернативных форм для отчетности по канадским пенсионным планам. Американские налогоплательщики, имеющие RRSP или RRIF, должны в целом следовать стандартным процедурам отчетности по своим декларациям о доходах в США и проконсультироваться с налоговым специалистом для получения рекомендаций по конкретной ситуации.

Могут ли американские физические лица отсрочить уплату подоходного налога в США по канадским пенсионным планам?

Да, американские граждане, имеющие канадские пенсионные планы, такие как RRSP или RRIF, по-прежнему могут откладывать американский подоходный налог на доходы по этим планам. Отмена формы 8891 не меняет преимуществ отсрочки уплаты налога, доступных соответствующим налогоплательщикам. Однако для соблюдения налогового законодательства США важно правильно указывать и раскрывать информацию об этих планах в декларации о доходах.