Налог на товары и услуги (GST): Определение, виды и как он рассчитывается

Налог на товары и услуги (GST) — это важная налоговая система, которая применяется при продаже товаров и услуг для внутреннего потребления. Это налог на добавленную стоимость (НДС), который уплачивается потребителями, но собирается и перечисляется государству предприятиями, продающими товары и услуги.

Понимание GST

Налог на товары и услуги (GST) — это косвенный федеральный налог с продаж, который взимается со стоимости конкретных товаров и услуг. Когда предприятие продает товар, оно добавляет GST к цене, и клиент, приобретающий товар, платит цену продажи с учетом GST. Затем предприятие собирает часть GST и перечисляет ее правительству. В некоторых странах GST также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).
В большинстве стран, применяющих GST, действует единая система GST, что означает, что единая ставка налога применяется единообразно на всей территории страны. Эта система объединяет различные центральные налоги и налоги на уровне штатов в один единый налог. В единой системе ГСТ почти все товары и услуги облагаются по одной и той же ставке.
Например, Франция была первой страной, которая ввела GST в 1954 году, и с тех пор около 140 стран мира приняли эту налоговую систему в той или иной форме. Такие страны, как Канада, Вьетнам, Австралия, Сингапур, Великобритания, Испания, Италия, Нигерия, Бразилия и Индия, внедрили GST.

Двойные структуры налога на товары и услуги

В то время как большинство стран придерживаются единой системы ВСТ, некоторые страны, такие как Канада и Бразилия, имеют двойную структуру ВСТ. В этой системе федеральный налог на товары и услуги применяется в дополнение к налогу с продаж штатов. Например, в Канаде федеральное правительство взимает налог в размере 5 %, а в некоторых провинциях или штатах также взимается провинциальный налог с продаж (PST) в размере от 8 до 10 %. Поэтому в чеке покупателя будет четко указана ставка GST и PST, применяемая к его покупке.
В последние годы некоторые канадские провинции объединили GST и PST в единый налог, известный как Гармонизированный налог с продаж (HST). Такие провинции, как Остров Принца Эдуарда, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия и Онтарио, приняли HST, который объединяет федеральный и провинциальный налоги с продаж в один.

Критика ВСТ

Несмотря на то, что ВСТ является широко распространенной налоговой системой, она подвергается критике за регрессивность. Регрессивный налог забирает большую долю дохода у домохозяйств с низкими доходами по сравнению с домохозяйствами с высокими доходами. Поскольку ВСТ взимается равномерно с потребления товаров и услуг, он может оказывать непропорционально большое бремя на домохозяйства с низкими доходами.
Как правило, домохозяйства с более низким уровнем дохода тратят большую часть своего дохода на основные потребительские товары, такие как продукты питания и бытовые товары, которые облагаются ГСТ. В результате ВСТ может способствовать неравенству доходов и экономическому неравенству.
Для решения этих проблем некоторые страны ввели освобождение от налогов или снизили ставки ГСТ на товары и услуги первой необходимости. Кроме того, были введены льготы или скидки на товары и услуги, чтобы помочь компенсировать влияние ГСТ на домохозяйства с низким уровнем дохода.

Как рассчитывается GST

Расчет GST зависит от налогового законодательства и правил страны. В целом, GST рассчитывается как процент от продажной цены товаров и услуг. Применяемая налоговая ставка прибавляется к цене, и полученная сумма является общей ценой с учетом GST.
Например, если ставка GST составляет 10 %, а отпускная цена товара — 100 долларов, то сумма GST составит 10 долларов. Общая цена, которую заплатит покупатель, составит $110 ($100 + $10).
Предприятия несут ответственность за сбор GST с покупателей и его перечисление правительству в установленный отчетный период. Они также могут иметь право на получение налоговых кредитов на вводимые ресурсы, которые позволяют им получить кредит на GST, уплаченный за вводимые ресурсы.

Итоги

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость, взимаемый при продаже товаров и услуг для внутреннего потребления. Он призван упорядочить налоговую систему и сократить случаи уклонения от уплаты налогов. Несмотря на широкое распространение ГНТ, он подвергается критике за регрессивный характер, поскольку потенциально на домохозяйства с низкими доходами ложится большее бремя, чем на домохозяйства с высокими доходами. Правительства продолжают искать пути повышения прогрессивности ВСТ и смягчения его воздействия на уязвимые слои населения.
Отказ от ответственности: В этой статье представлен общий обзор налога на товары и услуги (GST). Налоговые законы и правила могут различаться в зависимости от страны, поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или государственным органом для получения конкретной информации, относящейся к вашей юрисдикции.

Вопросы и ответы

Что такое налог на товары и услуги (GST)?

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость (НДС), которым облагается большинство товаров и услуг, продаваемых для внутреннего потребления. Его платят потребители, а собирают и перечисляют государству предприятия.

Как GST влияет на потребителей?

Потребители платят GST при покупке товаров и услуг, поскольку он включен в цену продажи. GST увеличивает общую стоимость товара или услуги.

В каких странах введен GST?

GST был введен в различных странах мира. Среди них можно выделить Канаду, Австралию, Сингапур, Великобританию, Бразилию и Индию.

Является ли GST регрессивным налогом?

Да, GST считается регрессивным налогом, поскольку он может оказывать непропорционально большое бремя на домохозяйства с низким уровнем дохода. Поскольку он взимается с товаров и услуг единообразно, домохозяйства с низким уровнем дохода могут тратить большую часть своего дохода на товары первой необходимости, облагаемые GST.

Существуют ли какие-либо исключения или сниженные ставки для товаров и услуг первой необходимости?

В некоторых странах введены льготы или снижены ставки на товары и услуги первой необходимости, чтобы смягчить последствия введения ГСТ для домохозяйств с низким уровнем дохода. Эти меры направлены на то, чтобы товары первой необходимости были более доступными для тех, кто в них больше всего нуждается.

Как рассчитывается GST?

GST рассчитывается как процент от продажной цены товаров и услуг. Применяемая ставка налога добавляется к цене, в результате чего получается общая цена с учетом GST.

Имеют ли предприятия право на какие-либо налоговые льготы или скидки, связанные с GST?

В зависимости от налогового законодательства страны, предприятия могут иметь право на налоговые вычеты. Такие вычеты позволяют предприятиям требовать зачета GST, уплаченного за производственные ресурсы, что снижает их общие налоговые обязательства.