Правило «передача за стоимость»: Что это такое, как работает
Правило «передача за стоимость» — это важная концепция в сфере страхования жизни, которая определяет налоговые последствия, когда полис или какая-либо доля в нем передается в обмен на что-то ценное. Согласно этому правилу, часть выплаты в случае смерти, полученной по полису, подлежит налогообложению как обычный доход. Понимание этого правила крайне важно для физических и юридических лиц, участвующих в передаче или продаже полисов страхования жизни.
Основные выводы
Правило «передача за стоимость» гарантирует, что передача полисов страхования жизни будет облагаться налогом.
Из этого правила есть несколько исключений, в том числе если полис был приобретен фирмой для обеспечения непрерывности бизнеса.
Перед передачей или продажей полиса страхования жизни всегда важно изучить мелкий шрифт, относящийся к этому правилу.
Понимание правила «передача за стоимость
Правило «передача за стоимость» охватывает различные сценарии, связанные с прямой продажей полиса страхования жизни, а также виатикой и другими передачами или переуступками полиса. Важно отметить, что статус полиса страхования жизни, не облагаемый налогом, не теряется при передаче полиса застрахованному лицу, партнеру застрахованного лица или компании, в которой застрахованное лицо является должностным лицом или акционером.
Одним из основных преимуществ страхования жизни является не облагаемая налогом выплата при смерти, которую оно предоставляет бенефициарам. Однако частные лица, стремящиеся воспользоваться этим преимуществом, стали передавать полисы страхования жизни между сторонами, чтобы получить безналоговую прибыль. В ответ на это Конгресс ввел правило «передача за стоимость», согласно которому полис страхования жизни, переданный за любое материальное вознаграждение, может частично или полностью облагаться налогом при выплате пособия по смерти.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года внес дополнительные уточнения в налогообложение страховых полисов, введя термин «отчетная продажа полиса». Под этим термином понимается прямое или косвенное приобретение доли в договоре страхования жизни, когда приобретатель не имеет существенных семейных, деловых или финансовых отношений с застрахованным лицом, помимо доли в договоре. Введение этого термина помогает определить налоговые обязательства в конкретных деловых ситуациях, таких как слияния и поглощения.
Особые соображения
Хотя правило «передача за стоимость» обычно применяется к передаче полисов страхования жизни, существует несколько исключений, особенно в случае страхования жизни, принадлежащего бизнесу. Ниже приведены некоторые исключения из правил налогообложения передачи полисов страхования жизни:
- Передача любому лицу, чья база определяется на основе базы первоначального передающего лица.
- Переводы застрахованному лицу, его супругу или бывшему супругу, если это произошло в результате развода в соответствии с разделом 1041.
- Переводы партнеру застрахованного лица.
- Переводы в партнерство, в котором застрахованный является партнером.
- Переводы в корпорацию, в которой застрахованный является акционером или должностным лицом.
Эти исключения предусматривают определенные ситуации, когда передача полиса страхования жизни не влечет за собой налоговых последствий.
Изучение правила «передача за стоимость
Правило передачи за стоимость концептуально простое, но требует тщательного изучения для определения его применимости, поскольку разные страховщики могут включать в свои полисы различные формулировки. Важно отметить, что нарушение этого правила может произойти даже без формальной передачи или материального возмещения. В данном контексте вознаграждение может представлять собой взаимное соглашение или договоренность, связанную с передачей полиса.
Например, если два акционера тесно связанного бизнеса оформят полисы страхования жизни на себя и укажут друг друга в качестве выгодоприобретателей при заключении договора купли-продажи, получатель выплат по полису того партнера, который умрет первым, может столкнуться с существенным налоговым бременем в соответствии с правилом передачи стоимости. В данном случае правило применимо, поскольку оба партнера согласились назвать друг друга бенефициарами, что вводит в уравнение учет.
Применимость в России
Хотя эта статья написана на английском языке и основана на статье Investopedia, правило передачи стоимости — это концепция, применимая к полисам страхования жизни во всем мире, включая Россию. Принципы, лежащие в основе этого правила, остаются неизменными, хотя конкретные налоговые правила и интерпретации могут отличаться в разных странах.
Физическим и юридическим лицам в России, участвующим в передаче или продаже полисов страхования жизни, следует проконсультироваться с местными налоговыми органами или обратиться за профессиональной консультацией, чтобы понять применимость правила «передача за стоимость» в российском контексте и обеспечить соблюдение соответствующего налогового законодательства.
В заключение следует отметить, что правило «передача за стоимость» служит важным ориентиром для понимания налоговых последствий, связанных с передачей или продажей полиса страхования жизни. Зная это правило и исключения из него, физические и юридические лица могут принимать обоснованные решения при совершении сделок с полисами страхования жизни. Не забудьте проконсультироваться с налоговыми специалистами или местными органами власти, чтобы обеспечить соблюдение действующих законов и нормативных актов в вашей юрисдикции, включая Россию.
Вопросы и ответы
Что такое правило «передача за стоимость»?
Правило «передача за стоимость» — это положение, определяющее налоговые последствия, когда полис страхования жизни или какая-либо доля в этом полисе передается в обмен на что-то ценное, например деньги или имущество. Оно гласит, что часть выплаты в случае смерти, полученной по полису, может облагаться налогом как обычный доход.
Как работает правило «передача за стоимость»?
Согласно правилу «передача за стоимость», если полис страхования жизни передается за какую-либо ценность, налогооблагаемая часть пособия по смерти рассчитывается путем вычитания из общей суммы пособия по смерти стоимости, полученной при передаче, и любых премий, уплаченных получателем на момент передачи.
Все ли передачи полисов страхования жизни подлежат налогообложению в соответствии с правилом «передача за стоимость»?
Нет, существует несколько исключений из правила «передача за стоимость». Например, передача определенным лицам, таким как застрахованный, его супруг или бывший супруг при разводе, партнер застрахованного, корпорация или партнерство, в котором застрахованный является акционером или должностным лицом, может быть освобождена от налогообложения в соответствии с этим правилом. Чтобы понять, насколько применимы эти исключения, необходимо проконсультироваться с налоговыми специалистами или изучить конкретные положения в вашей юрисдикции.
Что произойдет, если полис страхования жизни будет передан в рамках исключений из правила «передача за стоимость»?
Если полис страхования жизни передается в рамках исключений из правила «передача за стоимость», такая передача, как правило, не влечет за собой налоговых последствий. Тем не менее, очень важно изучить конкретные положения и требования каждого исключения, чтобы обеспечить соответствие действующему налоговому законодательству.
Может ли правило передачи стоимости применяться к передаче полисов страхования жизни в России?
Да, правило передачи стоимости — это концепция, применимая к полисам страхования жизни во всем мире, включая Россию. Однако конкретные налоговые правила и их интерпретация могут различаться в разных странах. Физическим и юридическим лицам в России, участвующим в передаче или продаже полисов страхования жизни, следует проконсультироваться с местными налоговыми органами или обратиться за профессиональной консультацией, чтобы понять применимость правила передачи стоимости в российском контексте и обеспечить соблюдение соответствующего налогового законодательства.
Что следует учитывать физическим и юридическим лицам при работе с правилом «передача за стоимость»?
При передаче или продаже полисов страхования жизни физические и юридические лица должны тщательно изучить правило передачи стоимости и исключения из него. Рекомендуется изучить мелкий шрифт полиса страхования жизни и обратиться за консультацией к специалистам по налогообложению, чтобы понять потенциальные налоговые последствия и обеспечить соблюдение правила. Консультации с экспертами помогут принять обоснованные решения и разобраться в сложностях правила передачи стоимости.