Почему были созданы планы 401 (k)?

Будучи наиболее широко используемыми и известными пенсионными сберегательными планами в Соединенных Штатах, план 401 (k) был детищем консультанта по пособиям Теда Бенны.В 1979 году Бенна заметил, что правила, установленные в Законе о доходах 1978 года, позволяют работодателям открывать простые сберегательные счета с льготным налогообложением для своих сотрудников.

История 401 (k)

Термин «401 (k)» относится к разделу 401 (k) Налогового кодекса.Это положение позволяет сотрудникам избежать налогообложения на части их дохода,если они выбирают,чтобы получить его как отсроченные компенсации,а не как прямой оплаты.

Бенна разработал план 401 (k) для клиента банка, стремящегося предоставить сотрудникам дополнительные пенсионные выплаты.Однако банк отклонил эту идею, потому что это никогда не было сделано раньше, поэтому Бенна предложил первый план 401 (k) своим сотрудникам в Johnson Companies.  К 1981 году IRS предложило формальные правила для планов 401 (k).

К следующему году несколько крупных компаний начали предлагать сотрудникам новые планы 401 (k). Затем участники планов 401 (k) могли использовать свой отложенный доход для инвестиций без налогообложения прибыли.

Эти новые учетные записи быстро стали популярными.В 1983 году в плане 401 (k) участвовало 7,1 миллиона сотрудников, а к 1993 году это число выросло до 38,9 миллиона4.  По состоянию на 2019 год план 401 (k) охватил примерно 80 миллионов человек и имел активы на сумму 5,7 триллиона долларов.

В 2001 году Конгресс принял Закон об экономическом росте и сокращении налоговых льгот, который позволилучастникам в возрасте 50 лет и старше уплачивать взносы.Закон также позволил компаниям предлагать счета Roth 401 (k), которые требуют уплаты налогов после уплаты налогов, но обеспечивают рост и распространение без уплаты налогов.

Назначение и использование 401 (k)

Современные планы 401 (k) не были преднамеренной разработкой правительства США или Налоговой службы США.Действительно, министерство финансов США под руководством Рональда Рейгана предложило убить 401 (k) в 1984 году.  Обеспокоенность заключалась в том, что налоговые поступления упадут слишком быстро, поскольку все больше рабочих будут финансировать свои пенсионные планы.

Сотрудники получают две существенные выгоды от планов 401 (k) и других не облагаемых налогом пенсионных счетов: во-первых, это очевидная налоговая выгода.  Во-вторых, у сотрудников есть способ защитить свои пенсионные сбережения от потери реальной покупательной способности из-за инфляции.С другой стороны, планы 401 (k) являются более рискованными для сотрудников, чем планы с установленными выплатами, которые гарантированы государством.

Есть очевидные преимущества и для работодателей.Например, стоимость предоставления пенсионных пособий значительно снизилась.Малые предприятия особенно выигрывают от новых планов с установленными взносами.План позволяет этим предприятиям предлагать сотрудникам такие же пакеты льгот, как и в более крупных компаниях, что уравнивает правила игры.

Федеральное правительство поощряет использование 401 (k) s и других пенсионных планов. Несмотря на то, что налоговые поступления снижаются по мере увеличения количества людей, население, которое финансирует свою пенсию, в конечном итоге сокращает государственные расходы на программы социального обеспечения для пожилых людей.