Кредит под залог короны: Что это такое, как работает, вызовы
Что такое коронный займ?
Коронный заем — это беспроцентный заем без даты погашения. Как правило, он заключается между лицами, находящимися в разных налоговых скобках, с целью снижения налогового бремени на средства. Название «коронный заем» произошло от имени Генри Крауна, богатого промышленника из Чикаго, который использовал займы до востребования для передачи своего состояния детям. Кредиты предполагают предоставление средств лицу, находящемуся в более низкой налоговой группе, например несовершеннолетнему ребенку или родственнику, который затем инвестирует эти деньги в активы с высокой доходностью. Прибыль от инвестиций облагается налогом по более низкой ставке, поскольку получатель находится в более низкой налоговой группе.
Как работает коронный займ
Кредиты Crown, также известные как кредиты до востребования, не имеют установленной даты погашения, и выплаты по ним наступают только по требованию кредитора. Физические лица используют эти займы, чтобы воспользоваться преимуществами различных налоговых ставок, которые их дети или внуки будут платить с инвестиционных доходов от заемных средств. Кредитор, как правило, находится в более высокой налоговой группе, чем заемщик, что позволяет снизить налоговые обязательства по инвестиционным доходам. Поскольку средства считаются займом, а не подарком, заимодавец может не платить налог на дарение с суммы займа и требовать возврата только основной суммы, чтобы избежать налогов на проценты.
Проблемы, связанные с займами Короны
Займы под залог короны подвергались тщательному изучению со стороны налоговых органов, включая Налоговую службу США (IRS). Налоговая служба начала изучать коронные займы в 1960-х годах и попыталась обложить такие займы налогом на дарение в 1970-х годах. Однако судебные решения по вопросу о возможности налогообложения коронных займов были противоречивыми. В одних случаях Налоговый суд поддерживал правомерность коронных займов, а в других Верховный суд выносил решения в пользу обложения беспроцентных займов налогом на дарение. Закон о налоговой реформе 1984 года предусматривает закрытие налоговых лазеек, связанных с займами с процентными ставками ниже рыночных, что фактически устраняет финансовый стимул для предоставления коронных займов.
Текущий налоговый режим коронных займов
В настоящее время в соответствии с разделом 7872 Налогового кодекса налоговая служба может рассматривать кредиты под залог короны (и кредиты до востребования в целом) как кредиты ниже рыночной стоимости или как дарственные кредиты, в зависимости от процентной ставки и характера процентных платежей, от которых отказывается кредитор. Это означает, что часть или весь кредит, включая основную сумму долга и/или упущенные проценты, может считаться «прощенным» и облагаться налогом как доход от аннулирования долга. В результате налоговые преимущества беспроцентных коронных займов значительно уменьшились, что делает их менее выгодными с точки зрения налогообложения.
Применимость к России
Хотя концепция коронных займов не является специфической для какой-либо конкретной страны, налоговые последствия и правила, связанные с такими займами, могут различаться в зависимости от юрисдикции. В случае с Россией лицам, рассматривающим возможность получения коронных займов, следует проконсультироваться с местными налоговыми специалистами или юридическими консультантами, чтобы понять специфику налогового законодательства и нормативных актов, действующих в стране. Важно соблюдать все соответствующие налоговые законы и правила, чтобы избежать возможных юридических или налоговых последствий.
Вопросы и ответы
Какова цель займа короны?
Цель займа под залог короны — передать богатство от лица, находящегося в более высокой налоговой группе, лицу, находящемуся в более низкой налоговой группе, например, ребенку или родственнику. Предоставляя средства взаймы вместо дарения, заимодавец может уменьшить свои налоговые обязательства и избежать налога на дарение.
Выгодны ли займы под залог короны с точки зрения налогообложения?
С течением времени налоговые преимущества коронных займов уменьшились. Действующее налоговое законодательство, например, раздел 7872 Налогового кодекса, может рассматривать коронные займы как займы ниже рыночной стоимости или дарственные займы, что может привести к начислению налогов на упущенные проценты или доход от аннулирования долга. Важно проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы понять конкретные налоговые последствия в вашей юрисдикции.
Какие риски связаны с коронными займами?
Одним из рисков, связанных с коронными займами, являются изменения в налоговом законодательстве и нормативных актах. Как уже было замечено в прошлом, налоговые органы могут оспорить налоговый режим этих займов, что приведет к потенциальным налоговым последствиям как для кредитора, так и для заемщика. Кроме того, если заемщик не сможет погасить кредит, это может ухудшить семейные отношения и финансовое положение.
Можно ли использовать коронные займы при планировании наследства?
Кредиты под залог короны используются в стратегиях планирования наследства для передачи богатства будущим поколениям при минимизации налоговых последствий. Однако важно работать с опытными специалистами по планированию наследства, которые могут предоставить рекомендации по юридическим и налоговым аспектам включения коронных займов в план наследства.
Применимы ли коронные займы только к состоятельным людям?
Кредиты под залог короны могут использовать люди с разным уровнем благосостояния. Хотя первоначально они были популярны среди состоятельных людей, концепция перевода активов в более низкие налоговые скобки с помощью беспроцентных займов может быть применима к более широкому кругу лиц, ищущих стратегии оптимизации налогообложения.
Есть ли у коронных займов альтернативы?
Существуют альтернативные стратегии, которые физические лица могут рассматривать для передачи богатства при минимизации налогов. К ним могут относиться стратегии дарения, трасты или другие инструменты планирования наследства. У каждой стратегии есть свои преимущества и особенности, поэтому рекомендуется проконсультироваться с профессионалами, которые могут дать индивидуальный совет, исходя из вашей конкретной финансовой ситуации и целей.