Закон о налоге на экономическое восстановление 1981 года (ERTA): Обзор

Закон о налоге на восстановление экономики 1981 года (ERTA) стал важным законодательным актом в США, оказавшим глубокое влияние на экономику страны. В данной статье представлен обзор ключевых положений и последствий ERTA с акцентом на его актуальность и применимость к России.

Понимание Закона о налоге на экономическое восстановление 1981 года

ERTA, также известный как налоговое сокращение Кемпа-Рота, был подписан президентом Рональдом Рейганом в 1981 году. На тот момент это было крупнейшее снижение налогов в истории США, направленное на стимулирование экономического роста и поощрение инвестиций. В первую очередь закон был направлен на снижение ставок подоходного налога для физических и юридических лиц.
Одним из основных изменений, внесенных в ERTA, было снижение самой высокой ставки подоходного налога с 70 % до 50 % в течение трех лет. От этого сокращения в первую очередь выиграли состоятельные американцы. Кроме того, ставка самого низкого подоходного налога была снижена с 14 до 11 %.

Основные положения ERTA

Наряду со снижением ставок подоходного налога, ERTA включала в себя ряд других положений, направленных на стимулирование экономической активности. Эти положения включали в себя:

1. Ускоренные амортизационные вычеты: Закон разрешил ускоренное списание амортизируемых активов, что позволило предприятиям получить дополнительные налоговые льготы на инвестиции в капитальные активы.
2. Планы владения акциями работников (ESOP): ERTA смягчила правила создания ESOP, которые представляют собой планы выплат сотрудникам, предоставляющие работникам право собственности на акции компании, в которой они работают. Это положение направлено на поощрение участия работников и их собственности в компаниях.
3. Индивидуальные пенсионные счета (IRA): Закон расширил право на участие в IRA, которые представляют собой пенсионные сберегательные счета с льготным налогообложением. Это изменение позволило большему числу людей делать взносы в IRA и пользоваться налоговыми преимуществами для пенсионных накоплений.
4. Снижение налога на прирост капитала: ERTA снизила ставку налога на прирост капитала с 28 % до 20 %. Это изменение было направлено на стимулирование инвестиций в такие активы, как акции и недвижимость, путем снижения налогового бремени на прирост капитала.
5. Освобождение от налога на недвижимость: Закон увеличил размер освобождения от налога на недвижимость, снизив налоговое бремя на наследуемое богатство.

Экономика предложения и ERTA

На ERTA повлияли теории экономики предложения, которые отстаивал экономист Артур Лаффер и другие сторонники. Основная идея заключалась в том, что снижение налогов на богатых приведет к увеличению капиталовложений и инноваций, что повлечет за собой создание новых рабочих мест и рост потребительских расходов. Предполагалось, что эти эффекты в конечном итоге приведут к увеличению налоговых поступлений в бюджет.

Последствия и споры вокруг ERTA

Несмотря на намерения, лежащие в основе ERTA, его непосредственное воздействие не совпало с ожиданиями сторонников. Инвестиции в основной капитал предприятий оставались вялыми, уровень безработицы оставался высоким, а потребительские расходы существенно не увеличились. Кроме того, из-за значительного сокращения налоговых поступлений увеличился дефицит федерального бюджета.
В ответ на экономические проблемы Конгресс отменил некоторые положения ERTA, приняв в 1982 году Закон о налоговой справедливости и бюджетной ответственности (TEFRA). Изменения, внесенные TEFRA, помогли запустить процесс восстановления экономики.
Долгосрочные последствия ERTA остаются предметом споров и разногласий. Хотя сторонники снижения налогов ставят в заслугу экономический рост, наблюдавшийся в 1980-х годах, другие утверждают, что снижение верхних налоговых ставок не обязательно приводит к устойчивому экономическому росту или повышению производительности. Критики также отмечают, что снижение налогов для богатых может способствовать увеличению неравенства доходов.

Применимость к России

Хотя ERTA была разработана специально для США, некоторые экономические принципы, лежащие в ее основе, могут быть применимы и к другим странам, в том числе к России. Снижение налогов, особенно для предприятий и лиц с высоким уровнем дохода, может быть стратегией, используемой правительствами для стимулирования инвестиций и экономического роста. Однако эффективность и результаты такой политики зависят от различных факторов, включая конкретные экономические условия и общую налоговую структуру страны.
Для политиков в России или любой другой стране, рассматривающей возможность проведения налоговой реформы, важно тщательно проанализировать потенциальные последствия и учесть уникальные особенности своей экономики. Оценка краткосрочных и долгосрочных эффектов, а также потенциальных последствий для распределения, имеет решающее значение для разработки налоговой политики, соответствующей целям и приоритетам страны.
В заключение следует отметить, что Закон о налогах на восстановление экономики 1981 года оказал значительное влияние на экономику США, в первую очередь за счет снижения налогов и положений, направленных на стимулирование инвестиций и экономического роста. Хотя этот закон был принят только в США, заложенные в него экономические принципы и дебаты вокруг его последствий имеют более широкое значение. При рассмотрении аналогичной налоговой политики политикам в России или любой другой стране следует тщательно оценить ее потенциальное воздействие и согласовать ее с конкретными экономическими целями и приоритетами.

Вопросы и ответы

Что представляет собой Закон о налоге на экономическое восстановление 1981 года (ERTA)?

Закон о налоге на экономическое восстановление 1981 года (ERTA) был значительным законом о снижении налогов, подписанным президентом Рональдом Рейганом. Его целью было стимулирование экономического роста путем снижения ставок подоходного налога для физических и юридических лиц, а также других положений.

Кто получил наибольшую выгоду от ERTA?

От ERTA в первую очередь выиграли состоятельные американцы, так как в течение трех лет была значительно снижена самая высокая ставка подоходного налога с 70 % до 50 %. Снижение налогов было призвано стимулировать инвестиции и экономическую активность среди людей с высокими доходами.

Каковы основные положения ERTA?

Основные положения ERTA включали снижение ставок подоходного налога, ускоренные амортизационные отчисления для предприятий, расширение индивидуальных пенсионных счетов (IRA), снижение ставки налога на прирост капитала и увеличение освобождения от налога на наследство.

Достигла ли ERTA намеченных целей?

Непосредственное воздействие ERTA не совпало с ожиданиями его сторонников. Хотя сторонники снижения налогов приписывают ему последующий экономический рост, первоначальные последствия включали вялые капиталовложения в бизнес, высокий уровень безработицы и ограниченные потребительские расходы. Долгосрочные последствия и общий успех ERTA остаются предметом споров.

Что такое экономика предложения и как она связана с ERTA?

Экономика предложения — это экономическая теория, которая выступает за политику, направленную на стимулирование производства и увеличение предложения для обеспечения экономического роста. На ERTA оказала влияние экономика предложения, поскольку она направлена на стимулирование инвестиций и инноваций путем снижения налоговых ставок, особенно для лиц с высоким уровнем дохода.

Можно ли применить уроки ЭРТА к России?

Хотя ERTA была разработана специально для США, принципы, лежащие в ее основе, такие как снижение налогов для стимулирования инвестиций и экономического роста, могут быть актуальны и для других стран, например для России. Однако эффективность такой политики в России или любой другой стране зависит от различных факторов, включая конкретные экономические условия и общую налоговую структуру. Тщательный анализ и учет уникальных особенностей российской экономики необходимы при проведении аналогичной налоговой политики.