Финансовая экспертиза: Значение, сертификация, примеры

Финансовая криминалистика — это область, в которой навыки уголовного расследования сочетаются с навыками финансового аудита для выявления преступной финансовой деятельности внутри или вне организации.
Финансовая криминалистика может использоваться в деятельности по предотвращению, обнаружению и восстановлению для расследования терроризма и другой преступной деятельности, обеспечения надзора за частным сектором и государственными организациями, а также для оценки уязвимости организаций к мошенническим действиям.
В мире инвестиций эксперты по финансовой экспертизе ищут компании для шортинга или пытаются выиграть награды для информаторов.

Основные выводы

• Финансовая криминалистика — это область, которая сочетает в себе навыки уголовного расследования и финансового аудита для раскрытия преступной деятельности, осуществляемой отдельными лицами или компаниями.
• Финансовая криминалистика используется для предотвращения, обнаружения и восстановления преступной деятельности, такой как отмывание денег, налоговое мошенничество, терроризм и финансовые схемы.
• Чтобы получить сертификат по финансовой криминалистике, человек должен быть дипломированным бухгалтером (CPA), сдать экзамен Certified Financial Forensics (CFF) и соответствовать определенным требованиям.
• Финансовая экспертиза также используется инвесторами и трейдерами для поиска инвестиционных возможностей.

Понимание финансовой криминалистики

Финансовая экспертиза похожа на судебную бухгалтерию, которая использует бухгалтерские, аудиторские и следственные навыки для анализа финансовой отчетности компании на предмет возможного мошенничества в связи с ожидаемым или текущим судебным процессом.
Бухгалтеры-криминалисты анализируют финансовую отчетность компаний и частных лиц на предмет налогового мошенничества, отмывания денег, инсайдерской торговли, афер, манипулирования рынком и других финансовых преступлений. Цель — обнаружить эти преступления, сообщить о них, предотвратить, если возможно, и привлечь к ответственности виновных. Если имело место хищение финансовых средств, финансовая криминалистика также используется для возвращения украденных средств.
Финансовая криминалистика в значительной степени используется и спецслужбами, такими как Федеральное бюро расследований (ФБР) и Центральное разведывательное управление (ЦРУ), для раскрытия терроризма. Поскольку террористическим группам для существования необходимо финансирование, это очень эффективная мера для обнаружения террористических ячеек.
Бухгалтеры-криминалисты могут быть наняты компаниями, правительством и такими агентствами, как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) и Служба внутренних доходов (IRS).
Бухгалтеры-криминалисты также могут помочь компаниям разработать системы учета и аудита для управления, выявления и снижения рисков. Это становится все более популярным, поскольку компании ищут способы предотвратить преступление до его совершения, а не обнаружить его постфактум.

Как стать сертифицированным специалистом по финансовой криминалистике

Человек, желающий стать бухгалтером-криминалистом, должен сначала стать дипломированным бухгалтером (CPA). Затем ему необходимо сдать экзамен Certified Financial Forensics (CFF), предлагаемый Американским институтом сертифицированных общественных бухгалтеров (AICPA), чтобы стать сертифицированным бухгалтером в области финансовой криминалистики.
Экзамен проводится по двум направлениям: основные знания в области судебной экспертизы и специализированные знания в области судебной экспертизы. Экзамен проводится круглогодично, его можно сдать или не сдать.
После сдачи экзамена человек должен заполнить заявку на получение диплома CFF. К нему предъявляются следующие требования: наличие опыта работы в области судебной бухгалтерии не менее 1 000 рабочих часов в течение пяти лет до подачи заявления CFF и 75 часов непрерывного профессионального развития (CPD), связанного с судебной бухгалтерией, также в течение пяти лет с момента подачи заявления.
CPA, получившие сертификат по финансовой криминалистике, обычно получают более высокую зарплату и имеют больше возможностей для трудоустройства, чем те, кто не имеет такого сертификата.

Примеры из реальной жизни

Два эксперта по финансовой экспертизе сделали себе имя, разоблачив два крупнейших мошенничества в новейшей истории.
Джим Чанос, известный шорт-селлер, возглавляющий хедж-фонд Kynikos Associates, покопался в финансовой отчетности и других документах корпорации Enron и обнаружил нарушения, связанные с практикой оценки энергетических деривативов и нарушениями общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) в отношении политики согласования в торговых банковских операциях компании. В конце концов Enron лопнула, принеся фонду Чаноса кругленькую сумму.
Гарри Маркополос, малоизвестный специалист по ценным бумагам в начале 2000-х годов, в течение нескольких лет пытался предупредить Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) и других людей о схеме Понци, которую провернул Берни Мэдофф.
Маркополос наконец получил признание как единственный разоблачитель, когда схема Мэдоффа рухнула. Он подробно описал свою историю в книге 2010 года «Никто не станет слушать: A True Financial Thriller. Маркополос продолжает заниматься поиском мошенников на благо всех инвесторов. Мэдофф был приговорен к 150 годам тюремного заключения и скончался за решеткой в апреле 2021 года в возрасте 82 лет.
Подводя итог, можно сказать, что финансовая криминалистика — это важнейшая область, объединяющая следственные и финансовые навыки для раскрытия и предотвращения преступной финансовой деятельности. Она играет важную роль в выявлении и смягчении последствий мошенничества, отмывания денег и других финансовых преступлений. Получив сертификат по финансовой криминалистике, люди могут улучшить свои карьерные перспективы и внести вклад в поддержание целостности финансовых систем и организаций. Реальные примеры демонстрируют влияние финансовой криминалистики на раскрытие крупных мошенничеств и защиту инвесторов. По мере развития этой области профессионалы в области финансовой криминалистики будут играть жизненно важную роль в обеспечении прозрачности и подотчетности финансовых операций и сохранении целостности финансовой индустрии.
Примечание: Приведенное выше содержание является кратким изложением оригинальной статьи, доступной на сайте Investopedia. Для получения более полного представления о финансовой экспертизе, включая конкретные детали и примеры, рекомендуется обратиться к первоисточнику.

Вопросы и ответы

Что такое финансовая экспертиза?

Финансовая криминалистика — это область, в которой навыки уголовного расследования сочетаются с навыками финансового аудита для выявления преступной финансовой деятельности внутри или вне организации. Она включает в себя анализ финансовой отчетности, транзакций и других финансовых данных с целью выявления мошенничества, отмывания денег, инсайдерской торговли, манипулирования рынком и других финансовых преступлений.

Как финансовая криминалистика используется для предотвращения и выявления преступной деятельности?

Финансовая криминалистика играет важнейшую роль в предотвращении и выявлении преступной деятельности, такой как отмывание денег, налоговое мошенничество, финансирование терроризма и финансовые схемы. Анализируя финансовые данные и проводя расследования, эксперты по финансовой криминалистике могут выявить подозрительные схемы, отследить незаконные средства и собрать доказательства в поддержку судебных исков против лиц или организаций, вовлеченных в преступную деятельность.

Какие сертификаты необходимы, чтобы стать экспертом по финансовой криминалистике?

Чтобы получить сертификат по финансовой криминалистике, человек должен сначала стать дипломированным бухгалтером (CPA). Затем они могут получить сертификат Certified Financial Forensics (CFF), предлагаемый Американским институтом сертифицированных общественных бухгалтеров (AICPA). Экзамен CFF проверяет основные знания в области судебной экспертизы и специализированные знания в области судебной экспертизы. Кроме того, для получения сертификата необходимо соответствовать требованиям к опыту работы и проходить непрерывное профессиональное развитие (CPD) в области судебной бухгалтерии.

Каковы некоторые реальные примеры финансовой криминалистики в действии?

Двумя яркими примерами применения финансовой криминалистики в действии являются дела корпорации Enron и схемы Понци Берни Мэдоффа. В деле Enron эксперты по финансовой экспертизе, такие как Джим Чанос, выявили нарушения в финансовой отчетности и бухгалтерской практике компании, что в конечном итоге привело к разоблачению одного из крупнейших корпоративных мошенничеств в истории. Аналогичным образом, Гарри Маркополос сыграл решающую роль в разоблачении схемы Понци Берни Мэдоффа благодаря своему тщательному финансовому анализу и усилиям по предупреждению регулирующих органов.

Какую пользу может принести финансовая экспертиза инвесторам и организациям?

Финансовая экспертиза может принести пользу инвесторам и организациям несколькими способами. Инвесторам финансовая экспертиза может помочь выявить потенциальные инвестиционные аферы и мошеннические действия, что позволит им принимать более взвешенные инвестиционные решения. Она также может помочь в возврате средств в случаях инвестиционного мошенничества. Организациям финансовая экспертиза помогает выявлять и предотвращать внутреннее мошенничество, совершенствовать системы внутреннего контроля и поддерживать целостность финансовых операций. Она дает ценные сведения о потенциальных рисках и уязвимостях, позволяя организациям внедрять эффективные средства защиты и смягчать последствия финансовых преступлений.

Как финансовая криминалистика способствует борьбе с терроризмом?

Финансовая криминалистика играет важную роль в борьбе с терроризмом, позволяя отслеживать и разрушать финансовые сети, поддерживающие террористическую деятельность. Анализируя финансовые операции, потоки средств и другие финансовые данные, эксперты в области финансовой криминалистики могут выявить подозрительную деятельность, обнаружить скрытые источники финансирования и предоставить важнейшие сведения правоохранительным и разведывательным органам. Нацеливаясь на финансовую инфраструктуру террористических организаций, финансовая криминалистика способствует разрушению и уничтожению этих групп, внося ценный вклад в усилия по обеспечению национальной безопасности.
Примечание: Приведенные выше материалы основаны на информации, представленной в оригинальной статье на сайте Investopedia. Для получения более подробной информации и дополнительных часто задаваемых вопросов рекомендуется обратиться к первоисточнику.