Что такое гибкий расходный счет (FSA)?

Гибкий расходный счет (FSA) — это тип сберегательного счета, который предоставляет владельцам счета особые налоговые преимущества. Его обычно называют «гибким расходным счетом», и обычно он создается работодателем для своих сотрудников.

Как работает гибкий расходный счет (FSA)

Одно из ключевых преимуществ FSA заключается в том, что он позволяет вам отчислять часть своего регулярного заработка на счет до вычета налогов. Это уменьшает ваш налогооблагаемый доход и может снизить ваши ежегодные налоговые обязательства. Налоговая служба (IRS) устанавливает ограничения на сумму, которую можно вносить в FSA каждый год.
Для FSA на медицинские расходы годовой лимит взносов на одного сотрудника в 2024 году составляет 3 050 долларов. Если вы состоите в браке, ваш супруг/супруга также может вносить взносы в размере, не превышающем годовой лимит, через своего работодателя. Работодатели могут вносить взносы в FSA, но их взносы не влияют на сумму, которую вы можете внести, и вы не облагаетесь налогом на взносы работодателя.
FSA по уходу за иждивенцами, с другой стороны, используются для оплаты расходов по уходу за детьми в возрасте 12 лет и младше, а также могут покрывать расходы по уходу за взрослыми, которые не могут сами себя обслуживать. В 2024 году лимит взносов в программу FSA по уходу за иждивенцами составит $5 000 для совместных и индивидуальных налоговых деклараций и $2 500 для женатых налогоплательщиков, подающих декларацию отдельно.

Плюсы и минусы гибких расходных счетов (FSA)

FSA предлагают ряд преимуществ для владельцев счетов, но важно учитывать их ограничения и запреты. Здесь приведены плюсы и минусы FSA:

Плюсы

• Возмещение расходов на медицинское обслуживание: FSA позволяют использовать средства до уплаты налогов для покрытия различных медицинских расходов, таких как диагностика, лечение, профилактические меры и рецепты, включая некоторые безрецептурные препараты.
• Оплата квалифицированных медицинских расходов супругов и иждивенцев: Вы можете использовать свой FSA для оплаты медицинских расходов своего супруга или супруги и квалифицированных иждивенцев.
• Покрытие многих покупок медицинского оборудования: FSA можно использовать для возмещения расходов на диагностические приборы, перевязочные материалы, костыли и другое медицинское оборудование.
• Возмещение отчислений и доплат по страховым планам: FSA можно использовать для возмещения владельцу счета вычетов из страховых планов и соплатежей за медицинские услуги.

Конс

• Некоторые процедуры и расходы, связанные со здоровьем, не покрываются: Расходы на косметическую хирургию и общие медицинские услуги, такие как абонементы в спортзал, не возмещаются через FSA.
• Положение «Используй или потеряешь»: Как правило, средства FSA должны быть использованы в течение года действия плана, иначе они теряются. Некоторые работодатели могут предложить льготный период до 2 1/2 месяцев для использования оставшихся средств или разрешить перенести до 610 долларов на следующий год.
• Нельзя использовать для оплаты страховых взносов: Хотя FSA могут покрывать страховые вычеты, их нельзя использовать для оплаты страховых взносов.

Особые соображения

Важно отметить, что все средства, оставшиеся в FSA в конце года действия плана или льготного периода, обычно теряются. Поэтому очень важно тщательно планировать и оценивать свои приемлемые расходы, чтобы избежать потери неиспользованных средств.
В России концепция гибких расходных счетов может быть не распространена, поскольку эта система используется в основном в США. Однако принципы, лежащие в основе сберегательных счетов с налоговыми льготами и программ льгот, спонсируемых работодателем, существуют в различных формах в разных странах. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению в России, чтобы понять, какие именно варианты сбережений и льгот для сотрудников являются эффективными с точки зрения налогообложения.

Вопросы и ответы

1. Могу ли я делать взносы в FSA, если у меня есть медицинская страховка?

Да, вы можете делать взносы в FSA, даже если у вас есть медицинская страховка. FSA предназначены для того, чтобы помочь людям покрыть медицинские расходы, включая вычеты, дополнительные платежи и соответствующие медицинские услуги, которые не покрываются их страховыми планами.

2. Какие расходы могут быть компенсированы через FSA?

К расходам, подлежащим возмещению через FSA, относятся медицинские и стоматологические услуги, лекарства, отпускаемые по рецепту, расходы на охрану зрения и некоторые безрецептурные препараты. Важно просмотреть документы плана FSA или проконсультироваться с работодателем, чтобы понять, какие именно расходы могут быть оплачены.

3. Что произойдет с моими средствами в FSA, если я не использую их до конца года действия плана?

Как правило, все средства, оставшиеся в FSA в конце года действия плана, конфискуются, что известно как положение «используй или потеряешь». Однако некоторые работодатели предоставляют льготный период до 2 1/2 месяцев для использования оставшихся средств или разрешают перенести определенную сумму на следующий год. Уточните у своего работодателя правила, касающиеся неиспользованных средств FSA.

4. Могу ли я использовать средства FSA для оплаты страховых взносов?

Нет, средства FSA не могут быть использованы для оплаты страховых взносов. Однако они могут быть использованы для покрытия других приемлемых медицинских расходов, таких как вычеты, совместные платежи и лекарства по рецепту.

5. Могу ли я изменить сумму взноса в FSA в течение года действия плана?

Как правило, вы не можете изменить размер взноса в FSA в течение года действия плана, если только у вас не произошло событие, соответствующее условиям плана, например брак, развод, рождение или усыновление ребенка или изменение статуса занятости. Важно ознакомиться с правилами FSA вашего работодателя и проконсультироваться с администратором льгот по поводу конкретных правил изменения суммы взноса.

6. Могу ли я одновременно иметь FSA на медицинское обслуживание и FSA на уход за иждивенцами?

Да, если ваш работодатель предлагает такие варианты, можно иметь и FSA на медицинское обслуживание, и FSA на уход за иждивенцами. Для каждого типа FSA существуют свои лимиты взносов и допустимые расходы, поэтому важно понимать правила и рекомендации для каждого типа счетов.

7. Могу ли я использовать свои средства FSA на расходы, понесенные моим супругом или супругой и иждивенцами?

Да, вы можете использовать средства FSA для покрытия приемлемых медицинских расходов вашего супруга (супруги) и квалифицированных иждивенцев, если они признаются иждивенцами для целей налогообложения. Сюда входят такие расходы, как медицинское лечение, рецепты и стоматологические услуги.
Важно отметить, что эти часто задаваемые вопросы содержат общую информацию о FSA, а конкретные правила и рекомендации могут отличаться в зависимости от плана FSA вашего работодателя. Рекомендуется ознакомиться с документами плана FSA, проконсультироваться с администратором льгот или обратиться за профессиональной консультацией, чтобы полностью понять детали и ограничения вашего конкретного FSA.