Гражданин против иностранца-резидента
Для целей налогообложения важно понимать разницу между гражданином США и иностранцем-резидентом. Гражданин США — это человек, родившийся в Соединенных Штатах или получивший гражданство в результате натурализации. Иностранец-резидент, с другой стороны, — это человек, который не является гражданином, но отвечает определенным критериям, позволяющим считать его резидентом для целей налогообложения.
Чтобы получить статус иностранца-резидента, необходимо соответствовать либо критерию «зеленой карты», либо критерию существенного присутствия. Тест на наличие «зеленой карты» применяется к лицам, получившим карту постоянного жителя, обычно называемую «зеленой картой». Тест на существенное присутствие учитывает количество дней физического присутствия человека в Соединенных Штатах за определенный период времени.
Как граждане США, так и иностранцы-резиденты обязаны сообщать обо всех своих доходах, включая доходы из иностранных источников, правительству США для целей налогообложения.
Заработанный и незаработанный доход
Когда речь идет об отчетности о доходах из иностранных источников, важно понимать различие между заработанным и незаработанным доходом. Заработанный доход — это доход, полученный в обмен на выполненную работу или оказанные услуги. Сюда могут входить заработная плата, оклады, премии, комиссионные, чаевые, а также чистый доход от самостоятельной занятости.
С другой стороны, нетрудовой доход — это доход, полученный из других источников, помимо работы. Сюда можно отнести проценты по сберегательным счетам, проценты по облигациям, алименты и дивиденды по акциям.
Как заработанный, так и нетрудовой доход из иностранных источников должен быть отражен в вашей декларации по федеральному подоходному налогу США, если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом.
Исключение иностранного заработанного дохода
При некоторых обстоятельствах лица, отвечающие определенным требованиям, связанным с их пребыванием в иностранном государстве, могут получить право исключить часть своего дохода, полученного за рубежом, из своей декларации по федеральному подоходному налогу в США. Это положение известно как исключение дохода, заработанного за рубежом.
Чтобы иметь право на исключение дохода, полученного за рубежом, вы должны иметь доход, полученный за рубежом, и соответствовать одному из следующих критериев:
- Тест на добросовестного резидента: вы должны быть гражданином США, который является добросовестным резидентом иностранного государства в течение всего налогового года.
- Тест на физическое присутствие: вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом, который физически присутствует в иностранном государстве не менее 330 полных дней в течение 12-месячного периода.
Размер дохода, полученного за рубежом, который может быть исключен из вашей декларации по федеральному подоходному налогу в США, меняется из года в год. Например, в 2024 году сумма исключения составляет 120 000 долларов, а в 2024 году она увеличивается до 126 500 долларов. Важно отметить, что даже если вы имеете право на исключение, вы все равно должны подать налоговую декларацию и сообщить о своих иностранных доходах.
Иностранный налоговый кредит
В некоторых случаях лица, получающие доход из иностранных источников, могут облагаться налогом как в США, так и в стране, где этот доход был получен. Чтобы избежать двойного налогообложения, правительство США предлагает налоговый вычет для иностранцев.
Иностранный налоговый кредит — это невозвращаемый налоговый кредит, который позволяет налогоплательщикам, имеющим на это право, компенсировать свои налоговые обязательства в США суммой подоходного налога, уплаченного иностранному государству. Этот кредит доступен для лиц, работающих в иностранном государстве или имеющих инвестиционный доход из иностранного источника.
Важно отметить, что иностранный налоговый вычет может быть заявлен только в отношении налогов, уплаченных с доходов, которые подлежат налогообложению как в США, так и за рубежом. Кроме того, размер налогового вычета ограничен суммой американского налога, который был бы наложен на тот же доход.
Отчетность о доходах, полученных за рубежом
Если вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом, крайне важно сообщать обо всех доходах, включая доходы из иностранных источников, в своей федеральной налоговой декларации. Несообщение об иностранных доходах может привести к штрафам и потенциальным юридическим последствиям.
При подаче налоговой декларации вы, как правило, указываете свой доход из иностранных источников в строке 1 формы IRS 1040. О доходах в виде процентов и дивидендов следует сообщать в Таблице B, а о доходах от сдачи недвижимости в аренду — в Таблице E, помимо других возможных требований к отчетности в зависимости от характера вашего дохода.
Важно вести тщательный учет ваших иностранных доходов, включая любые документы, такие как формы W-2 или 1099, полученные от иностранных плательщиков. Если у вас есть какие-либо сомнения или вопросы по поводу отчетности о доходах, полученных за рубежом, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться за советом в Налоговую службу (IRS).
Заключение
Отчетность о доходах из иностранных источников — важнейшая обязанность для граждан США и иностранцев-резидентов. Понимание правил и требований, связанных с представлением отчетности о доходах из-за рубежа, а также доступных исключений и кредитов, необходимо для обеспечения соблюдения налогового законодательства США. Если у вас есть иностранный доход, обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом или воспользуйтесь ресурсами, предоставленными Налоговой службой (IRS), чтобы точно отчитаться о доходах и выполнить свои налоговые обязательства. Несообщение об иностранных доходах может привести к штрафам и потенциальным юридическим последствиям, поэтому важно серьезно отнестись к этой обязанности. Оставаясь информированным и следуя надлежащим процедурам, вы сможете выполнить свои налоговые обязательства и разобраться в сложностях отчетности о доходах из иностранных источников.
Вопросы и ответы
В чем разница между гражданином США и иностранцем-резидентом для целей налогообложения?
Гражданин США — это человек, который родился в США или получил гражданство путем натурализации, а иностранец-резидент — это человек, который не является гражданином, но соответствует определенным критериям, чтобы считаться резидентом для целей налогообложения.
Нужно ли мне сообщать о доходах из иностранных источников, если я являюсь гражданином США или иностранцем-резидентом?
Да, как граждане США, так и иностранцы-резиденты обязаны сообщать обо всех своих доходах, включая доходы из иностранных источников, правительству США для целей налогообложения.
Что такое исключение иностранного заработанного дохода?
Исключение дохода, полученного за рубежом, — это положение, которое позволяет лицам, отвечающим определенным требованиям, связанным с их пребыванием в иностранном государстве, исключить часть дохода, полученного за рубежом, из своей декларации по федеральному подоходному налогу в США.
Какую сумму иностранного заработка я могу исключить из своей декларации по федеральному подоходному налогу в США?
Сумма дохода, полученного за рубежом, которая может быть исключена из вашей декларации по федеральному подоходному налогу в США, меняется из года в год. Например, в 2023 налоговом году сумма исключения составляет 120 000 долларов, а в 2024 налоговом году она увеличивается до 126 500 долларов.
Что такое налоговый кредит для иностранцев?
Иностранный налоговый вычет — это невозмещаемый налоговый вычет, который позволяет налогоплательщикам, имеющим на это право, компенсировать свои налоговые обязательства в США за счет суммы подоходного налога, уплаченного иностранному государству. Этот кредит помогает избежать двойного налогообложения доходов, полученных из иностранных источников.
Каковы последствия непредставления отчетности о доходах, полученных за рубежом?
Несообщение о доходах, полученных за рубежом, может привести к штрафам и потенциальным юридическим последствиям. Важно точно сообщать обо всех доходах, включая доходы из иностранных источников, чтобы выполнять свои налоговые обязательства и соблюдать налоговое законодательство США.
Где я могу найти дополнительную информацию или получить помощь по вопросам отчетности о доходах, полученных за рубежом?
Если у вас возникли сомнения или вопросы по поводу отчетности о доходах, полученных за рубежом, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться за советом в Налоговую службу (IRS). На сайте IRS представлены ресурсы и информация, помогающие физическим лицам точно отчитываться о своих доходах и выполнять свои налоговые обязательства.