Должен ли я сообщать о доходах из иностранных источников?

Если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом, ваш доход облагается подоходным налогом в США, включая любой иностранный доход или любой доход, полученный за пределами США. Не имеет значения, проживаете ли вы в США или за пределами США, когда вы заработать этот доход. Кроме того, даже если вы не получили Форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге или Форму 1099 от иностранного плательщика, вы все равно обязаны сообщить об этом доходе.

Гражданин США против иностранца-резидента США

Для целей налогообложения, если вы не являетесь гражданином США, IRS будет рассматривать физическое лицо как иностранца-резидента или иностранца-нерезидента. Вы являетесь иностранцем-резидентом США для целей налогообложения, если вы соответствуете тесту на получение грин-карты или тесту на присутствие в течение календарного года.

Публикация IRS 519 « Налоговое руководство США для иностранцев» предоставляет дополнительную информацию о квалификациях, необходимых для того, чтобы считаться иностранным резидентом США для целей налогообложения. И граждане США, и иностранцы, постоянно проживающие в США, обязаны сообщать правительству США обо всех своих доходах, чтобы они могли облагаться налогом соответствующим образом.

Общий доход включает как заработанный, так и незаработанный доход

Сумма, на которую вы облагаетесь налогом, включает заработанный доход и нетрудовой доход как из иностранных, так и из иностранных источников. IRS считает эти источники заработанным доходом: заработная плата, оклады, бонусы, комиссионные, чаевые и чистая прибыль от самозанятости.

Согласно IRS, нетрудовой доход — это доход от инвестиций и других источников, не связанных с занятостью. Примеры нетрудового дохода включают проценты со сберегательных счетов, проценты по облигациям, алименты и дивиденды от акций.

Если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом США, вы указываете свой зарубежный доход там, где вы обычно указываете свой доход в США в своей налоговой декларации. Ваш заработанный доход указан в строке 7 формы 1040 IRS; процентный и дивидендный доход указывается в Приложении B; доход от сдачи в аренду собственности указывается в Приложении E и т. д., в зависимости от типа дохода, о котором вы сообщаете.

Исключение заработанного иностранного дохода

Если вы соответствуете определенным требованиям, связанным с продолжительностью и характером вашего пребывания в другой стране, вы можете иметь право исключить часть вашего иностранного дохода из вашей налоговой декларации.В 2020 налоговом году вы можете иметь право исключить до 107 600 долларов США вашего дохода, полученного за границей, из подоходного налога в США. В 2021 налоговом году эта сумма увеличится до 108 700 долларов США. Это положение налогового кодекса называется «Исключением иностранного дохода».

Чтобы иметь право на исключение из дохода, полученного за границей, вы должны соответствовать следующим трем требованиям:

• Ваш налоговый дом должен находиться в другой стране. Ваш налоговый дом определяется как общая территория вашего основного места работы, где вы постоянно или на неопределенный срок наняты для работы в качестве наемного работника или индивидуального предпринимателя, независимо от того, где вы содержите свой семейный дом. Важно отметить, что ваше место жительства может отличаться от вашего налогового дома.
  • У вас должен быть доход, полученный за границей. Вы должны быть либо: гражданином США, который является добросовестным резидентом иностранного государства в течение всего налогового года.
  • Иностранец-резидент США, который является гражданином или подданным страны, с которой у Соединенных Штатов есть действующее соглашение о подоходном налоге, и который является добросовестным резидентом другой страны в течение всего налогового года.
• Гражданин США или иностранец, постоянно проживающий в США, который физически присутствует в другой стране или странах не менее 330 полных дней в течение любого периода в 12 месяцев подряд.

Применяются и другие правила, которые могут повлиять на ваше право требовать исключения из дохода, полученного за границей. Публикация IRS 54 предоставляет более полную информацию о праве налогоплательщиков.

Иностранный налоговый кредит

Хотя это зависит от того, в какой стране вы получили доход, вполне вероятно, что ваш доход из иностранного источника будет облагаться налогом в двух странах — как в США, так и в соответствующей стране, в которой он был получен. Чтобы компенсировать это, правительство США предлагает налоговая льгота для уменьшения налоговых обязательств определенных налогоплательщиков, называемая иностранной налоговой скидкой.

Этот налоговый кредит представляет собой невозмещаемый налоговый кредит для подоходного налога, уплаченного иностранному правительству в результате удержания иностранного подоходного налога. Иностранный налоговый кредит доступен любому, кто работает в другой стране или имеет инвестиционный доход из иностранного источника.