Форма 8396: Кредит на уплату процентов по ипотеке
Форма 8396 — это важная форма Налогового управления (IRS), используемая домовладельцами в США для получения кредита на уплату процентов по ипотеке. Этот кредит призван помочь налогоплательщикам с низким уровнем дохода приобрести жилье в собственность. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты формы 8396 и способы ее эффективного использования. Обратите внимание, что представленная здесь информация относится к Соединенным Штатам и может не иметь прямого отношения к России или другим странам.
Понимание кредита на уплату процентов по ипотеке
Кредит на уплату процентов по ипотеке призван помочь людям с низким и средним уровнем дохода приобрести жилье в собственность. Он позволяет лицам, имеющим на это право, заявить в своей федеральной налоговой декларации о доходах о зачете части процентов по ипотеке, уплаченных в течение налогового года. Чтобы иметь право на этот кредит, домовладельцы должны получить сертификат ипотечного кредита (MCC) от агентства штата или местного правительства.
Кто может подать форму 8396?
Для подачи формы 8396 необходимо получить MCC от агентства штата или местного правительства. Обычно MCC выдаются только лицам с низким и средним уровнем дохода, которые приобретают первичное жилье по новой ипотеке. MCC являются частью программ квалифицированных ипотечных кредитных сертификатов, и те, кто имеет на них право, могут ежегодно подавать заявку на получение кредита на проценты по ипотеке, используя форму 8396.
Подача формы 8396: Кредит на уплату процентов по ипотеке
При заполнении формы 8396 заявитель должен указать конкретные данные, включая свое имя, имя эмитента MCC, номер сертификата, дату выпуска и номер социального страхования. В Части I формы необходимо рассчитать размер кредита по ипотечным процентам за текущий год, который будет указан на MCC.
Важно отметить, что размер кредита по ипотечным процентам ограничен максимальной суммой в 2000 долларов в год. Часть II формы используется для определения переноса кредита на следующий год, если есть неиспользованный кредит, подлежащий переносу.
После заполнения форма 8396 должна быть приложена к федеральной налоговой декларации физического лица, такой как форма 1040, форма 1040-SR или форма 1040-NR. Кроме того, рекомендуется сохранить копию формы для использования в случае переноса неиспользованного кредита на последующие годы.
Особые соображения
При подаче формы 8396 необходимо учитывать несколько важных моментов. Во-первых, резиденция должна соответствовать определенным требованиям по цене и стоимости в соответствии с местным рынком жилья. Кроме того, недвижимость, связанная с выданным сертификатом, должна находиться в той же юрисдикции, что и агентство, выдавшее сертификат. И наконец, недвижимость должна быть основным местом жительства налогоплательщика.
Налогоплательщики, которые указывают свои вычеты в таблице A, должны компенсировать сумму своего вычета по ипотечным процентам суммой заявленного кредита. Стоит также отметить, что при рефинансировании ипотечного кредита может быть выдан новый ипотечный кредитный сертификат. Кроме того, домовладельцы, которые продают свое жилье в течение девяти лет после получения кредита, могут быть обязаны погасить часть ранее выданного кредита.
Форма 8396 против формы 1098
Важно различать форму 8396 (кредит по ипотечным процентам) и форму 1098 (выписка по ипотечным процентам). Форма 1098 предоставляется банками и финансовыми учреждениями и показывает сумму процентов и сопутствующих расходов, выплаченных по ипотеке в течение налогового года. Проценты по кредиту, указанные в MCC, обычно совпадают с суммой, указанной в графе 1 формы 1098.
Заключение
Форма 8396 играет важную роль в оказании помощи домовладельцам, имеющим право на получение кредита по ипотечным процентам. Используя эту форму, люди с низкими и средними доходами могут получить кредит на часть процентов по ипотеке, уплаченных в течение налогового года. Важно понимать критерии приемлемости и порядок заполнения формы, чтобы обеспечить точность отчетности и получить максимальную выгоду от этого кредита. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом или обратитесь к руководству IRS, чтобы получить самую свежую и точную информацию о форме 8396 и ее использовании.
Вопросы и ответы
Кто имеет право заявить кредит на уплату процентов по ипотеке по форме 8396?
Лица, получившие ипотечный кредитный сертификат (MCC) от агентства штата или местного правительства и отвечающие требованиям к доходу и месту жительства, имеют право на получение кредита по процентам по ипотеке по форме 8396.
Какова максимальная сумма кредита, которая может быть заявлена по форме 8396?
Максимальная сумма кредита по процентам по ипотеке составляет не более 2 000 долларов в год. Это означает, что домовладельцы, имеющие на это право, могут заявить в своей федеральной налоговой декларации о доходах не более 2 000 долларов США в качестве кредита на часть процентов по ипотеке, уплаченных в течение налогового года.
Можно ли перенести кредит по ипотечным процентам на последующие годы?
Да, если после использования максимальной суммы кредита в текущем году остается неиспользованный кредит, его можно перенести на будущие налоговые годы. Часть II формы 8396 используется для определения суммы кредита, переносимой на следующий год.
Какие требования предъявляются к объекту недвижимости для получения права на кредит по ипотечным процентам?
Недвижимость, связанная с выданным ипотечным кредитным сертификатом (MCC), должна соответствовать определенным требованиям по цене и стоимости относительно местного рынка жилья. Кроме того, недвижимость должна находиться в той же юрисдикции, что и агентство, выдавшее сертификат, и должна быть основным местом жительства налогоплательщика.
Что происходит, если владелец жилья рефинансирует свою ипотеку?
Если владелец жилья рефинансирует свою ипотеку, может быть выдан новый ипотечный кредитный сертификат (MCC). Важно соответствующим образом обновить информацию в форме 8396 и убедиться, что новый MCC используется для расчета кредита по ипотечным процентам за налоговый год.
В чем разница между формой 8396 и формой 1098?
Форма 8396 (Mortgage Interest Credit) используется домовладельцами для получения кредита по процентам по ипотеке, а форма 1098 (Mortgage Interest Statement) предоставляется банками и финансовыми учреждениями для отражения суммы процентов и сопутствующих расходов, выплаченных по ипотеке. Проценты по кредиту, указанные в сертификате ипотечного кредита (MCC), обычно совпадают с суммой, указанной в графе 1 формы 1098.
Существуют ли какие-либо требования по погашению кредита по ипотечным процентам?
Владельцы жилья, которые продают его в течение девяти лет после получения кредита по ипотечным процентам, могут быть обязаны погасить часть ранее выданного кредита. Важно проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к руководству IRS для получения подробной информации о требованиях к погашению.