Понимание правила о продаже с рук и его применения к IRA
Правило «чистой продажи» — это важная концепция, о которой должны знать инвесторы, особенно когда речь идет об индивидуальных пенсионных счетах (IRA). Это правило разработано для того, чтобы инвесторы не могли претендовать на налоговые вычеты по убыткам от продажи ценных бумаг, которыми они все еще владеют. В этой статье мы подробно рассмотрим правило «чистой продажи» и его конкретное применение к IRA.
Что такое «вымытая продажа»?
Смытая продажа происходит, когда инвестор продает акции ценной бумаги с убытком и выкупает или приобретает ту же ценную бумагу в течение 30-дневного периода после продажи. Цель правила «вымывания» заключается в том, чтобы не дать инвесторам воспользоваться налоговыми вычетами за убытки по ценным бумагам, которыми они продолжают владеть.
Давайте рассмотрим пример, иллюстрирующий, как работает правило «вымывания». Предположим, вы владеете 100 акциями XYZ с базой в 2000 долларов. Вы продаете эти акции 21 марта за 1000 долларов, а затем выкупаете 100 акций XYZ 22 марта за 600 долларов. В этом случае сделка представляет собой «вымытую» продажу. В результате вы не можете вычесть из своих налогов убыток в размере 1000 долларов. Однако вы можете прибавить убыток к новой цене покупки в 600 долларов, тем самым увеличив свою базу до 1600 долларов.
Применение правила о продаже с рук к IRA
Возникает вопрос о том, распространяется ли правило «вымывания» сделок на операции с IRA. В 2008 году Налоговая служба США (IRS) рассмотрела этот вопрос в «Постановлении о доходах 2008-5». Согласно этому постановлению, если инвестор продает акции на непенсионном счете с убытком, а затем в течение 30 дней покупает практически идентичные акции в IRA, он не может заявить о налоговых убытках от продажи, и база IRA не увеличивается.
Чтобы лучше понять эту концепцию, давайте рассмотрим пример. Предположим, вы владеете 100 акциями YYY с базой 1000 долларов на вашем брокерском счете. 10 октября вы продаете эти акции с убытком в 600 долларов. 1 ноября вы покупаете 100 акций YYY в своей IRA за 800 долларов. В этом случае вы не можете вычесть из налогов убыток в размере 600 долларов, а база приобретенных в IRA акций не увеличивается на разницу в 200 долларов между ценой продажи и ценой обратной покупки.
Важно отметить, что «Revenue Ruling 2008-5» применяется как к традиционным, так и к Roth IRA, независимо от того, хранятся ли эти счета в разных финансовых учреждениях. Цель этого постановления — предотвратить использование инвесторами счетов с отложенным налогом, таких как IRA, для обхода правила «вымывания» цен.
Последствия нарушения правила «мытья-продажи» в IRA
Если инвестор нарушает правило «вымывания» акций в IRA, это может привести к значительным последствиям. Прежде всего, нарушив правило, инвестор лишь отсрочил налоги на убытки и может столкнуться с дополнительными штрафами. Например, если вы продадите акции, приобретенные ранее в ходе «чистой продажи», и выведете вырученные средства из традиционной IRA, часть распределения, считающаяся частью вашей базы, будет облагаться налогом. Поскольку продажа «под шумок» не увеличила вашу базу, налогообложению будет подлежать общая стоимость доходов от этих акций.
То же правило применяется к неквалифицированным выплатам из Roth IRA. В случае вымытой продажи база Roth IRA не будет увеличена, а доходы от продажи будут облагаться налогом при распределении.
Как избежать нарушения правила «чистой продажи» в IRA
Чтобы не нарушить правило «мытой продажи» в IRA, очень важно помнить о 30-дневном периоде, в течение которого осуществляется продажа и обратный выкуп практически идентичных ценных бумаг. Вот несколько советов, которые помогут вам избежать нарушений правила «мытья-продажи»:
- Рассмотрите альтернативные инвестиции: Вместо того чтобы выкупать одну и ту же ценную бумагу в течение 30 дней, рассмотрите другие варианты инвестиций, чтобы сохранить желаемое распределение активов.
- Диверсифицируйте свой портфель: диверсифицируя свои инвестиции по разным классам активов, вы можете снизить риск спровоцировать «вымывание» продаж.
- Проконсультируйтесь с налоговым специалистом: Если вы не уверены в том, что правило «вымывания» акций применимо к вашей конкретной ситуации, рекомендуется обратиться за советом к квалифицированному налоговому специалисту. Они могут предоставить индивидуальную консультацию и помочь обеспечить соблюдение соответствующих налоговых правил.
Итоги
Понимание правила «чистой продажи» и его применения к IRA очень важно для инвесторов. Зная это правило, вы сможете принимать обоснованные инвестиционные решения, избегать налоговых ошибок и обеспечивать соблюдение налогового законодательства. Не забывайте тщательно изучать последствия правила «чистой продажи» при совершении операций с IRA и обращайтесь к налоговому специалисту за индивидуальной консультацией. Правильное знание и соблюдение правила «wash-sale» будет способствовать более эффективной и налогосберегающей инвестиционной стратегии.
Вопросы и ответы
Что считается продажей с отмыванием?
Обмывание сделки происходит, когда инвестор продает ценную бумагу с убытком и выкупает или приобретает такую же или практически идентичную ценную бумагу в течение 30-дневного периода после продажи.
Распространяется ли правило «вымывания» на IRA?
Да, правило «вымывания» применяется к IRA. Если инвестор продает акции с убытком на непенсионном счете и впоследствии приобретает практически идентичные акции в IRA в течение 30 дней, он не может заявить о налоговых убытках от продажи, и база в IRA не увеличивается.
Что произойдет, если я нарушу правило «вымывания» акций в моей IRA?
Если вы нарушите правило «мытья-продажи» в своей IRA, вы только отложите налоги на убытки и можете столкнуться с дополнительными штрафами. Часть распределения, считающаяся частью вашей базы, будет облагаться налогом при снятии средств из традиционного IRA. В случае Roth IRA доходы от продажи в нарушение правила wash-sale будут облагаться налогом при распределении.
Как я могу избежать нарушения правила «вымывания» при продаже своих IRA?
Чтобы не нарушить правило «вымывания» средств из IRA, подумайте об инвестировании в альтернативные ценные бумаги вместо того, чтобы выкупать одну и ту же ценную бумагу в течение 30 дней. Диверсификация портфеля и консультация с налоговым специалистом также помогут вам сориентироваться в правилах и нормах.
Применяется ли правило «мытья-продажи» только к акциям?
Нет, правило «вымывания» применяется не только к акциям, но и к другим ценным бумагам, таким как облигации, биржевые фонды (ETF) и опционы, при условии, что они по сути идентичны.
Могу ли я выкупить ту же ценную бумагу в своей IRA через 30 дней?
Да, по истечении 30 дней с момента продажи вы можете выкупить ту же ценную бумагу в своей IRA, не нарушая правило «вымывания». Однако важно отметить, что 30-дневный период распространяется только на практически идентичные ценные бумаги.