Стимулирующие опционы на акции (ISO)
Что такое Стимулирующие опционы на акции (ISO)?
Опцион на поощрительные акции (ISO) — это привилегия компании, которая дает сотруднику право покупать акции по сниженной цене с дополнительным эффектом налоговой льготы на прибыль. Прибыль по опционам на стимулирующие акции облагается налогом по ставке прироста капитала, а не по более высокой ставке для обычного дохода.
Неквалифицированные опционы на акции (НСО) облагаются налогом как обычный доход.
Как правило, акции ISO предоставляются только высшему руководству и уважаемым сотрудникам. ISO также называются установленными законом или квалифицированными опционами на акции.
Общие сведения об опционах на поощрительные акции (ISO)
Некоторые компании предлагают опционы на акции, чтобы побудить сотрудников оставаться в компании надолго и внести свой вклад в ее рост и развитие, а также в рост стоимости ее акций.
Ключевые моменты
- Опционы на акции дают сотруднику право купить определенное количество акций по установленной цене в будущем.
- Прибыль от опционов на стимулирующие акции облагается налогом по ставке прироста капитала, а не по более высокой ставке налога на прибыль.
- Однако опционы на поощрительные акции требуют периода перехода прав не менее двух лет и периода владения более одного года, прежде чем они могут быть проданы.
Опционы обычно выпускаются публичными компаниями или частными компаниями, планирующими стать публичными в будущем.
Варианты могут служить формой компенсации, увеличивающей заработную плату, или вознаграждением вместо традиционного повышения заработной платы. Опционы на акции, как и другие льготы, можно использовать как способ привлечения талантов, особенно если компания в настоящее время не может позволить себе платить конкурентоспособную базовую зарплату.
Язык опционов
Опционы выпускаются или «предоставляются» по цене, установленной компанией, которая называется « страйк-ценой ». Это может быть приблизительно цена, по которой оцениваются акции в то время. Для опционов обычно существует период перехода прав, который также устанавливается компанией.
Когда период перехода истекает, служащий может купить акции по цене исполнения или «исполнить опцион». Затем сотрудник может продать акции по их текущей стоимости, получив разницу между ценой исполнения и ценой продажи в качестве прибыли.
Краткая справка
Опционы на поощрительные акции должны удерживаться более одного года с даты исполнения и двух лет с момента предоставления.
Конечно, нет гарантии, что цена акции будет выше, чем цена исполнения на момент перехода опционов. Если он ниже, сотрудник может удерживать опционы до истечения срока их действия в надежде, что цена вырастет. Опционы на поощрительные акции обычно истекают через 10 лет.
Налоговая сделка для ISO
Стимулирующие опционы на акции имеют более благоприятный налоговый режим, чем опционы на неквалифицированные акции, отчасти потому, что они требуют от держателя держать акции в течение более длительного периода времени.
Это верно и для обычных акций. Акции должны удерживаться более одного года, чтобы прибыль от их продажи могла считаться приростом капитала, а не обычным доходом.
В случае опционов на поощрительные акции, акции должны храниться более одного года с даты исполнения и двух лет с момента предоставления. Оба условия должны быть выполнены, чтобы прибыль засчитывалась как прирост капитала, а не как заработанный доход.
Предположим, компания предоставляет сотруднику 100 акций поощрительных опционов на акции 1 декабря 2019 г. Сотрудник может воспользоваться опционом или купить 100 акций после 1 декабря 2021 г. Сотрудник может продать опционы в любое время после еще одного. Прошел год, чтобы можно было рассматривать прибыль как прирост капитала.
Налогооблагаемая прибыль — это разница между ценой исполнения и ценой на момент продажи.
Налоговые ставки
По состоянию на 2019 год ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода индивидуальной подачи.
В ставках подоходного налога для отдельных регистраторов колеблются от 12% до 32% в зависимости от дохода.
ISO противНСО
Прибыль от продажи неквалифицированных опционов на акции может облагаться налогом как обычный доход или как некоторая комбинация обычного дохода и прироста капитала, в зависимости от того, как скоро они будут проданы после исполнения опционов.
Кроме того, некоторая часть стоимости ОПС может облагаться налогом на заработанный доход, как только они будут исполнены. Для ISO не требуется отчетность, пока не будет получена прибыль.
Для сотрудника обратная сторона ISO — больший риск, связанный с периодом ожидания перед продажей опционов.
Кроме того, существует некоторый риск получить достаточно большую прибыль от продажи ISO, чтобы ввести альтернативный федеральный минимальный налог . Обычно это относится только к людям с очень высоким доходом и очень значительными опционами.