Признанная потеря: что это такое, как это работает
Понимание признанных убытков
Признанный убыток — это термин, используемый в сфере инвестиций и налогообложения, который относится к ситуации, когда инвестиции или активы продаются по цене ниже первоначальной стоимости покупки. Этот убыток признается для целей подоходного налога и может быть использован для компенсации прироста капитала, уменьшая общие налоговые обязательства инвестора. Признанные убытки могут быть перенесены на будущие периоды, что позволяет частным лицам и компаниям уменьшить свои налоговые счета в периоды, когда они имеют больший налогооблагаемый доход.
Как работает признанный убыток
Когда физическое лицо или компания покупает капитальный актив, его стоимость может колебаться с течением времени. Эти колебания не приводят к признанию убытка или прибыли до тех пор, пока актив не будет продан. Если актив продается по цене ниже первоначальной цены приобретения, возникает признанный убыток. Этот признанный убыток может быть использован для компенсации прироста капитала, который может быть получен инвестором, уменьшая его налогооблагаемый прирост капитала.
Преимущества признанного убытка
Признанные убытки предоставляют возможности для эффективного налогового планирования. Например, если в каком-то году инвестор получил налогооблагаемый прирост капитала в размере 10 500 долларов США и признал убыток в размере 2 500 долларов США по другой инвестиции, он может применить признанный убыток против налогооблагаемого прироста капитала. Это уменьшит чистый налогооблагаемый прирост капитала за год до $8 000 вместо $10 500.
Кроме того, признанные убытки могут быть перенесены на будущие годы. Если у физического лица или компании нет налогооблагаемого дохода в определенном году, признанные убытки могут быть использованы для компенсации налогов на прибыль в последующие годы.
Уборка налоговых потерь
Уборка налоговых потерь — это стратегия, которая использует признанные убытки капитала для потенциальной компенсации или уменьшения налогооблагаемого дохода. Эта стратегия особенно полезна для инвесторов, которые планируют продать недостаточно эффективные инвестиции и заменить их более привлекательными для диверсификации или ребалансировки своего портфеля. Стратегически правильно реализуя признанные убытки, инвесторы могут минимизировать общее налоговое бремя.
Признанный убыток в сравнении с реализованным убытком
Важно различать признанные убытки и реализованные убытки. Реализованные убытки возникают сразу после совершения инвестором сделки, но они не влияют на его налоги. Только признанные убытки могут быть вычтены из прироста капитала для целей налогообложения.
При продаже большинства инвестиционных активов одновременно возникают и реализованные, и признанные убытки. Однако некоторые операции, перечисленные в налоговом кодексе, могут иметь отложенное налоговое воздействие, в результате чего реализованный убыток не будет признан. Налоговая служба (IRS) определяет налоговые последствия этих конкретных операций.
Особые соображения
Одной из операций, которая может привести к возникновению реализованного и непризнанного убытка, является обмен на аналогичные товары. Это происходит, когда два налогоплательщика обмениваются аналогичными активами, например, обмениваются двумя объектами аренды. Однако с декабря 2017 года обмен на аналогичные активы ограничивается сделками с недвижимостью.
Стоит отметить, что убытки от продажи имущества личного пользования, такого как автомобиль или дом, не подлежат налогообложению.
Заключение
Признанные убытки играют важнейшую роль в налоговом планировании и инвестиционных стратегиях. Понимая концепцию признанных убытков и то, как они могут быть использованы для компенсации прироста капитала, физические лица и компании могут эффективно управлять своими налоговыми обязательствами. Уборка налоговых потерь и возможность переноса признанных убытков на будущие периоды предоставляют возможности для оптимизации налоговых последствий. Однако для обеспечения соблюдения налогового законодательства и разработки комплексной налоговой стратегии, учитывающей индивидуальные обстоятельства, необходимо проконсультироваться с налоговым специалистом или финансовым консультантом.
Вопросы и ответы
Что такое признанный убыток?
Признанный убыток — это ситуация, когда инвестиция или актив продается дешевле первоначальной цены покупки. Он признается для целей подоходного налога и может быть использован для компенсации прироста капитала, уменьшая общие налоговые обязательства инвестора.
Можно ли переносить признанные убытки на будущее?
Да, признанные убытки могут быть перенесены на будущие периоды. Если у физического лица или компании нет налогооблагаемого дохода в определенном году, признанные убытки могут компенсировать налоги на прибыль в последующие годы.
Как можно использовать признанные убытки для налогового планирования?
Признанные убытки предоставляют возможности для стратегий налогового планирования. Они могут быть зачтены против прироста капитала в том же налоговом году, уменьшая чистый налогооблагаемый прирост капитала. Кроме того, признанные убытки могут быть перенесены на будущие периоды для компенсации прироста капитала, что помогает минимизировать налоговые обязательства с течением времени.
Что такое сбор налоговых убытков?
Уборка налоговых потерь — это стратегия, использующая признанные убытки капитала для компенсации или уменьшения налогооблагаемого дохода. Она предполагает продажу инвестиций с низкой эффективностью для реализации признанных убытков, которые затем могут быть использованы для компенсации прироста капитала или другого налогооблагаемого дохода, потенциально снижая общее налоговое бремя инвестора.
Применимы ли признанные убытки к имуществу личного пользования?
Нет, признанные убытки от продажи имущества личного пользования, например автомобиля или дома, не подлежат налогообложению. Признанные убытки обычно относятся к инвестиционным активам, а не к имуществу личного пользования.
Как я должен отслеживать и документировать признанные убытки?
Очень важно вести подробный учет инвестиционных операций, включая цену покупки, цену продажи и любые сопутствующие расходы. Эта документация поможет вам точно рассчитать признанный убыток и правильно отразить его в налоговой декларации. Проконсультируйтесь со специалистом по налогообложению или финансовым консультантом, чтобы обеспечить правильное отслеживание и документирование признанных убытков.