Учет убытков по арендной недвижимости: A Comprehensive Guide
Понимание резерва на потери по арендной недвижимости
Пособие по убыткам от аренды недвижимости — это федеральный налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщикам, которые владеют и сдают в аренду недвижимость в США. Этот вычет позволяет физическим лицам компенсировать убытки от сдачи недвижимости в аренду за счет своего налогооблагаемого дохода, уменьшая общие налоговые обязательства. Важно отметить, что эта статья написана на английском языке, но может содержать ценную информацию и для граждан России.
Кто имеет право на получение вычета по убыткам от сдачи в аренду недвижимости?
Чтобы получить право на льготу по убыткам от аренды недвижимости, вы должны соответствовать определенным критериям. Во-первых, вы должны быть неспециалистом в области недвижимости, владеющим не менее чем 10-процентной долей в арендованной недвижимости. Вы должны активно управлять недвижимостью, принимая управленческие решения и инвестируя в нее минимальное количество часов в год. Кроме того, в течение налогового года объект аренды должен работать с убытком.
Ограничения и поэтапные меры
Несмотря на то, что льгота на вычет убытков от сдачи недвижимости в аренду может быть ценным вычетом, существуют ограничения и фазы, которые следует учитывать. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет $100 000 или меньше, вы можете вычесть до $25 000 убытков от недвижимости в год. Однако для лиц с доходом от $100 000 до $150 000 вычет постепенно уменьшается. Если ваш AGI превышает $150 000, вы не имеете права на вычет.
Пассивный доход и пассивные убытки
Доходы от сдачи недвижимости в аренду считаются пассивным доходом, подобно прибыли от акций. Налоговый кодекс рассматривает убытки от аренды как пассивные убытки, что означает, что они не считаются заработанным доходом. Эта классификация влияет на вычет убытков от аренды. Как правило, налогоплательщики могут вычесть пассивные убытки только в той мере, в какой они имеют пассивный доход из других источников, включая другую арендную недвижимость.
Влияние Закона о сокращении налогов и рабочих местах
В 2017 году Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес значительные изменения в американский налоговый кодекс. К счастью, льготы по убыткам от аренды недвижимости остались нетронутыми. Однако важно отметить, что TCJA ввел новый вычет для коммерческих организаций, ведущих скрытый бизнес, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) или индивидуальные предприниматели. Владельцы недвижимости, которые ведут свой арендный бизнес через эти организации, могут претендовать на 20-процентный вычет из своих квалифицированных доходов от бизнеса.
Применимость к России
Несмотря на то, что данная статья написана на английском языке, концепции и принципы предоставления вычета по убыткам от сдачи недвижимости в аренду могут быть применимы и для физических лиц в России. В России действуют собственные налоговые законы и правила, касающиеся доходов от аренды и вычетов. Однако понимание общих принципов налогообложения арендной недвижимости, включая вычеты по убыткам от аренды, может помочь физическим лицам более эффективно ориентироваться в российской налоговой системе. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или бухгалтером, знакомым с российским налоговым законодательством, чтобы обеспечить его соблюдение и максимизировать вычеты.
Заключение
Пособие по убыткам от сдачи недвижимости в аренду предоставляет ценный налоговый вычет для лиц, владеющих и сдающих в аренду недвижимость в США. Активно управляя своей арендной недвижимостью и соблюдая определенные критерии, налогоплательщики могут компенсировать свои убытки от аренды в счет налогооблагаемого дохода, снижая общие налоговые обязательства. Хотя эта статья написана на английском языке, обсуждаемые в ней принципы могут быть применимы и к физическим лицам в России. Однако для обеспечения соответствия требованиям и оптимизации вычетов необходимо проконсультироваться с профессионалом в области налогообложения, знающим российское налоговое законодательство. Понимание принципов применения льготы по убыткам от сдачи недвижимости в аренду может помочь физическим лицам принимать обоснованные решения и эффективно управлять своей арендной недвижимостью.
Вопросы и ответы
Что такое резерв на потери по аренде недвижимости?
Пособие по убыткам от аренды недвижимости — это федеральный налоговый вычет, который позволяет налогоплательщикам, владеющим и сдающим в аренду недвижимость в США, компенсировать убытки от аренды недвижимости за счет своего налогооблагаемого дохода, уменьшая общие налоговые обязательства.
Кто имеет право на получение вычета за убытки от аренды недвижимости?
Чтобы иметь право на получение скидки на убытки от аренды недвижимости, вы должны быть неспециалистом в области недвижимости, владеющим как минимум 10-процентной долей в арендованной недвижимости. Вы должны активно управлять объектом недвижимости и продемонстрировать, что уделяете управлению им не менее часа в год.
Существуют ли какие-либо ограничения на получение скидки на убытки от сдачи недвижимости в аренду?
Да, существуют ограничения на получение пособия по убыткам от аренды недвижимости. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет $100 000 или меньше, вы можете вычесть до $25 000 убытков от недвижимости в год. Однако для лиц с доходом от $100 000 до $150 000 вычет постепенно уменьшается. Если ваш AGI превышает $150 000, вы не имеете права на вычет.
Как классифицируются убытки от аренды для целей налогообложения?
Для целей налогообложения убытки от аренды классифицируются как пассивные убытки. Это означает, что они не считаются заработанным доходом. Вычет убытков от аренды имеет определенные ограничения и может быть зачтен только против пассивного дохода из других источников, например, от другой арендной недвижимости.
Как Закон о сокращении налогов и рабочих местах повлиял на вычет убытков от аренды недвижимости?
Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес значительные изменения в американский налоговый кодекс. К счастью, пособие по убыткам от аренды недвижимости осталось нетронутым. Тем не менее, TCJA также создал новый вычет для коммерческих организаций, ведущих сквозной бизнес, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) или индивидуальные предприниматели. Владельцы недвижимости, которые ведут свой арендный бизнес через эти организации, могут претендовать на 20-процентный вычет из своих квалифицированных доходов от бизнеса.
Применима ли льгота по убыткам от аренды недвижимости в России?
Несмотря на то что льгота по убыткам от сдачи недвижимости в аренду характерна для США, общие принципы налогообложения арендной недвижимости, включая вычеты по убыткам от аренды, могут быть актуальны для физических лиц в России. В России действуют собственные налоговые законы и правила, касающиеся доходов от аренды и вычетов. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогообложению или бухгалтером, знакомым с российским налоговым законодательством, чтобы понять специфические правила и требования, действующие в России.