Как работает страхование жизни с разделением долларов
Страхование жизни с разделением долларов не является страховым продуктом или причиной для покупки страхования жизни. Сплит-доллар — это стратегия, которая позволяет разделить стоимость и выгоду от постоянного полиса страхования жизни. Можно использовать любой полис постоянного страхования жизни, увеличивающий денежную стоимость.
Что такое сплит-доллар?
Большинство планов страхования жизни с разделением долларов используются в деловых отношениях между работодателем и сотрудником (или корпорацией и акционером). Однако планы также могут быть созданы между отдельными лицами (иногда называемыми частными разделенными долларами) или посредством безотзывного траста по страхованию жизни (ILIT). В этой статье в первую очередь обсуждаются договоренности между работодателями и работниками; однако многие правила одинаковы для всех планов.
В плане с разделением долларов работодатель и работник подписывают письменное соглашение, в котором излагается, как они будут распределять страховые взносы, денежную стоимость и пособие в случае смерти по постоянному полису страхования жизни. В соглашении указывается, что должен выполнить сотрудник, как долго план будет оставаться в силе и как план будет расторгнут. Он также включает положения, которые ограничивают или прекращают выплаты, если сотрудник решает уволиться или не достигает согласованных показателей эффективности.
Поскольку планы с разделением долларов не подпадают под действие каких-либо правил ERISA, существует довольно большая свобода в том, как может быть составлено соглашение. Однако в соглашениях должны соблюдаться определенные налоговые и юридические требования. Таким образом, при составлении юридических документов следует проконсультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом.
Краткий обзор
Планы с разделением долларов часто используются работодателями для предоставления дополнительных льгот руководителям и для удержания ключевых сотрудников.
Планы с разделением долларов также требуют ведения бухгалтерского учета и ежегодной налоговой отчетности. Как правило, владелец полиса, за некоторыми исключениями, также является владельцем для налоговых целей. Также существуют ограничения на полезность планов с разделением долларов в зависимости от того, как структурирован бизнес (например, как S Corporation, C Corporation и т. Д.), И являются ли участники плана также владельцами бизнеса.
Ключевые выводы
- Обычно планы страхования жизни с разделением долларов создаются работодателем и работником или акционером и корпорацией.
- При составлении юридических документов по разделенному плану жизни следует проконсультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом.
- План раздельного страхования жизни на самом деле не является полисом, это договор, используемый для демонстрации того, как страхование жизни будет распределяться между бенефициарами.
- Планы с разделением долларов прекращаются двумя способами: либо в случае смерти сотрудника, либо в будущем, указанном в соглашении.
История и регулирование планов с разделением долларов
Планы разделения долларов существуют уже много лет. В 2003 году IRS опубликовало серию новых правил, регулирующих все планы с разделением долларов. В правилах обозначены две различные приемлемые схемы разделения долларов: экономическая выгода и заем. Новые правила также удалили некоторые из предыдущих налоговых льгот, но планы с разделением долларов по-прежнему предлагают некоторые преимущества, в том числе:
- Срочная страховка, основанная на промежуточной таблице годовых страховых премий IRS на сумму 1000 долларов США по страхованию жизни (ставки по таблице 2001), стоимость которой может быть ниже, чем фактическая стоимость страхового покрытия, особенно если у сотрудника есть проблемы со здоровьем. или имеет рейтинг.
- Возможность использовать корпоративные доллары для оплаты личного страхования жизни, что может увеличить выгоду, особенно если корпорация находится в более низкой налоговой категории, чем сотрудник.
- Низкие процентные ставки, если применимая федеральная ставка (AFR) при реализации плана ниже текущих рыночных процентных ставок. Планы с кредитами могут поддерживать процентную ставку в силе на момент принятия плана, даже если процентные ставки вырастут в будущем.
- Возможность минимизировать налоги на дарение и наследство.
Схема экономической выгоды
В соответствии с соглашением об экономических выгодах работодатель является владельцем полиса, выплачивает премии и подтверждает или передает определенные права или льготы работнику. Например, сотруднику разрешается назначать бенефициаров, которые будут получать часть страхового пособия в случае смерти. Размер экономической выгоды, которую получает работник, рассчитывается ежегодно.
Срочная страховка оценивается с использованием годовых ставок возобновляемых сроков в Таблице 2001, а денежная стоимость полиса — это любое увеличение, произошедшее в течение года. Работник должен ежегодно признавать стоимость полученной экономической выгоды в качестве налогооблагаемого дохода. Однако, если работник выплачивает страховой взнос, равный стоимости срочного страхования жизни или полученной денежной стоимости, то подоходный налог не взимается.
Не долевое соглашение — это когда единственное вознаграждение работника является частью срочного страхования жизни. По плану с разделением долларов на собственный капитал работник получает покрытие срочного страхования жизни, а также заинтересован в денежной стоимости полиса. Планы могут позволять сотруднику занимать или снимать некоторую часть денежной стоимости.
Договоренность о ссуде
Организация ссуды значительно сложнее, чем план экономической выгоды. По условиям ссуды работник является владельцем полиса, а премию выплачивает работодатель.
Сотрудник возвращает интерес к полису работодателю посредством уступки залога. Переуступка залога накладывает ограничение на политику, которая ограничивает действия сотрудника без согласия работодателя. Типичным назначением залога является возмещение работодателем ссуд, предоставленных после смерти работника или при расторжении договора.
Выплаты работодателем премий рассматриваются как ссуды, предоставленные работнику. Технически каждый год страховой взнос рассматривается как отдельный заем. Ссуды могут быть структурированы по срокам или до востребования и должны иметь адекватную процентную ставку на основе AFR.
Но ставка может быть ниже текущих рыночных процентных ставок. Процентная ставка по кредиту варьируется в зависимости от того, как оформлено соглашение и как долго он будет действовать.
Прекращение действия планов с разделением долларов
Планы с разделением долларов прекращаются либо в случае смерти сотрудника, либо в будущем, указанном в соглашении (часто при выходе на пенсию).
В случае преждевременной смерти работника, в зависимости от договоренности, работодатель взыскивает либо уплаченные страховые взносы, либо денежную стоимость, либо сумму ссуды. Когда выплата производится, работодатель снимает любые ограничения в отношении политики, а названные бенефициары сотрудника, которые могут включать ILIT, получают оставшуюся часть в качестве не облагаемого налогом пособия в случае смерти.
Если сотрудник выполняет условия и требования соглашения, все ограничения снимаются по соглашению о ссуде или право собственности на полис переходит к сотруднику по соглашению об экономических льготах.
В зависимости от того, как составлялось соглашение, работодатель может взыскать всю или часть уплаченных страховых взносов или денежной стоимости. Теперь сотрудник владеет страховым полисом. Стоимость полиса облагается налогом для работника в качестве компенсации и вычитается работодателем.
Суть
Подобно многим неквалифицированным планам, соглашения о разделении долларов могут быть удобным инструментом для работодателей, стремящихся предоставить дополнительные льготы ключевым сотрудникам.