Земельный налог с гербовой пошлины (SDLT): Что это такое и как это работает
Гербовый земельный сбор (SDLT) — это налог, взимаемый правительством Великобритании при покупке земли и недвижимости свыше определенного порога. Этот налог подлежит уплате в Налогово-таможенную службу Ее Величества (HMRC) в течение 14 дней после завершения сделки по покупке или передаче недвижимости в Англии и Северной Ирландии. Несмотря на то, что данная статья посвящена Великобритании, она содержит ценные сведения о налогах на недвижимость и может быть полезной для лиц, интересующихся данной темой, в том числе и в России.
Понимание земельного гербового сбора (SDLT)
SDLT применяется к различным типам сделок с недвижимостью, включая жилую недвижимость, нежилую землю и недвижимость (например, коммерческие помещения), а также недвижимость смешанного использования, сочетающую жилые и коммерческие помещения. Сумма налога, подлежащая уплате, определяется в зависимости от таких факторов, как цена покупки, дата покупки и тип недвижимости.
Пороговые значения SDLT
Пороговые значения SDLT определяются в зависимости от даты покупки и типа недвижимости. Здесь приведены пороговые значения для жилой и нежилой/ смешанной недвижимости в Великобритании:
- 8 июля 2020 года — 30 июня 2021 года:
- Жилая недвижимость: £500,000
- Нежилая и смешанная недвижимость: £150,000
- 1 июля 2021 г. — 30 сентября 2021 г:
- Жилая недвижимость: £250,000
- Нежилая и смешанная недвижимость: £150,000
- С 1 октября 2021 г. и далее:
- Жилая недвижимость: £125,000
- Нежилая и смешанная недвижимость: £150,000
При стоимости недвижимости, превышающей эти пороговые значения, размер налога SDLT увеличивается по скользящей шкале. Самая высокая ставка для жилой недвижимости составляет 12 % на часть стоимости, превышающую 1,5 млн фунтов стерлингов, а самая высокая ставка для нежилой и смешанной недвижимости составляет 5 % на любую сумму, превышающую 250 000 фунтов стерлингов.
Особые соображения
Даже если стоимость недвижимости ниже порога SDLT, HMRC требует подачи декларации SDLT, если не существует освобождения. Исключения обычно предоставляются, если при передаче недвижимости не происходит обмена денег или если цена покупки недвижимости с правом собственности на фригольд составляет менее 40 000 фунтов стерлингов.
В некоторых случаях могут применяться дополнительные ставки, например, если после покупки покупатель будет владеть более чем одним объектом недвижимости. В таких случаях взимается дополнительная ставка в размере 3 % к стандартной сумме SDLT. Специальные ставки также применяются к юридическим лицам, приобретающим недвижимость, физическим лицам, покупающим шесть и более объектов недвижимости в рамках одной сделки, а также к нескольким покупкам/передачам между одним и тем же покупателем и продавцом.
В определенных обстоятельствах можно получить налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму SDLT, подлежащую уплате. Например, владельцы жилья, впервые приобретающие его, могут иметь право на скидку. Для получения полной информации о ставках, правилах и требованиях, связанных с SDLT, физические лица могут обратиться к веб-сайту HMRC.
История земельного гербового сбора (SDLT)
SDLT имеет долгую историю в Соединенном Королевстве, начиная с 1600-х годов. Первоначально гербовый сбор применялся к различным товарам и услугам, в том числе к сделкам с недвижимостью. Со временем налог был отменен для большинства товаров, но сохранился для покупок недвижимости.
Нынешняя система SDLT была создана в конце 1950-х годов. В то время налог был относительно недорогим: он не взимался с покупок стоимостью менее 30 000 фунтов стерлингов, а с сумм, превышающих этот порог, взимался по ставке 1 %. В 2019-2020 годах доходы от SDLT составят около 11,6 млрд фунтов стерлингов.
Хотя данная статья в первую очередь посвящена SDLT в Великобритании, она представляет собой ценный обзор налогообложения недвижимости, который может быть применим к физическим лицам в России и других странах. В ней подчеркивается важность понимания налоговых последствий при покупке или передаче недвижимости и различных факторов, определяющих сумму налога к уплате.
Вопросы и ответы
Что такое гербовый налог на землю (SDLT)?
SDLT — это налог, взимаемый правительством Великобритании при покупке земли и недвижимости свыше определенного порога. Он подлежит уплате в HMRC в течение 14 дней после завершения сделки по покупке или передаче недвижимости.
Кто обязан платить SDLT?
Покупатель или получатель недвижимости несет ответственность за уплату SDLT. Однако в некоторых случаях продавец может согласиться оплатить SDLT в рамках переговоров.
Существуют ли какие-либо освобождения от уплаты SDLT?
Освобождение от уплаты SDLT предоставляется в определенных ситуациях, например, когда при передаче недвижимости не происходит обмена денег или когда цена покупки фригольда составляет менее 40 000 фунтов стерлингов. Важно ознакомиться с конкретными критериями освобождения от уплаты налога на недвижимость на сайте HMRC.
Как рассчитывается SDLT?
Ставки SDLT рассчитываются на основе цены покупки недвижимости и даты покупки. Ставки увеличиваются по скользящей шкале для недвижимости, стоимость которой превышает пороговые значения. Разные ставки применяются к жилой, нежилой и смешанной недвижимости.
Могу ли я претендовать на налоговые льготы по SDLT?
Да, есть случаи, когда можно получить налоговые льготы. Например, домовладельцы, впервые приобретающие жилье, могут иметь право на скидку на SDLT. Чтобы определить, имеете ли вы право на какие-либо налоговые льготы, рекомендуется обратиться на сайт HMRC или за профессиональной консультацией.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную оплату или несоблюдение правил SDLT?
Несвоевременная оплата или несоблюдение правил SDLT может привести к начислению штрафов и процентов. Штрафы зависят от суммы задолженности по налогу и длительности просрочки. Очень важно выполнить все обязательства по SDLT в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и дополнительных расходов.
Применим ли SDLT в России?
Нет, SDLT применяется только в Великобритании. Однако в России и других странах могут действовать собственные правила и системы налогообложения недвижимости. При покупке или передаче недвижимости в России важно ознакомиться с местными законами и требованиями по налогу на недвижимость.