Неотработанная скидка: Значение, расчет и примеры
Описание терминов
Незаработанный дисконт, также известный как незаработанные проценты, — это проценты или комиссии, полученные кредитной организацией по кредиту, которые еще не были признаны в качестве дохода. Вместо этого они первоначально отражаются как обязательства. Со временем, по мере погашения кредита, часть собранных процентов или комиссий постепенно переводится из пассива баланса в доход. Если кредит погашается досрочно, незаработанная часть процентов должна быть возвращена заемщику.
Понимание незаработанных скидок
Счет незаработанного дисконта используется для признания процентных отчислений до того, как они будут классифицированы как доход, в течение всего срока непогашенной задолженности. Такая практика учета позволяет кредиторам постепенно превращать незаработанный дисконт в доход с течением времени, что приводит к увеличению прибыли кредитора и уменьшению его обязательств.
Не все проценты, полученные кредитором, классифицируются как «заработанные». Кредиторы часто собирают платежи в начале каждого месяца, но процентная часть этих платежей предназначена для покрытия расходов по займу за весь месяц и считается незаработанной. По мере продвижения месяца пропорциональная сумма этих процентов зачисляется в доход кредитора, уменьшая обязательство по незаработанному дисконту.
Расчет незаработанной скидки
Незаработанную скидку можно рассчитать с помощью правила 78 — метода, обычно используемого для кредитов с заранее рассчитанными финансовыми расходами. Если кредит погашается досрочно или рефинансируется, Правило 78 позволяет определить незаработанную скидку для кредитора. Расчет производится следующим образом:
Незаработанная скидка = F k (k + 1) / n (n + 1)
Где:
- F представляет собой общую сумму финансовых расходов, которая равна (n x M — P)
- M — регулярный ежемесячный платеж по кредиту
- P — первоначальная сумма кредита
- n — первоначальное количество платежей
- k — количество оставшихся платежей по кредиту после текущего платежа
Пример незаработанной скидки
Рассмотрим пример, иллюстрирующий концепцию незаработанного дисконта. Банк Snuffy’s Bank and Trust предоставил кредит компании Ernie’s Brokerage. В качестве части предварительных расходов по кредиту Эрни должен был заплатить комиссию за финансирование в размере 6% от общей суммы кредита, которая составляет $10 000. Кредит будет погашаться в течение 5 лет ежемесячными платежами. Первоначальный финансовый взнос, уплаченный Эрни, составил 600 долларов.
Первоначально Snuffy’s Bank and Trust отражает незаработанную скидку в размере $600 как обязательство в своих бухгалтерских книгах. По мере того как Эрни выплачивает каждый из 60 платежей по кредиту (12 в год в течение 5 лет), 1/60 часть от $600 будет удалена из пассива балансового отчета и признана доходом.
Применимость к России
Концепция незаработанного дисконта применима и к практике кредитования в России. Кредитные организации в России могут взимать проценты или комиссионные за предоставление займов, и эти суммы первоначально отражаются как обязательства. Со временем, по мере погашения кредита, часть собранных процентов или комиссий признается в качестве дохода. В случае досрочного погашения кредита незаработанная часть процентов должна быть возвращена заемщику в соответствии с российским законодательством и кредитными договорами.
Заемщикам и кредиторам в России важно понимать концепцию незаработанного дисконта и ее последствия для погашения кредита. Надлежащая практика бухгалтерского учета и соблюдение действующих законов и нормативных актов обеспечивают прозрачность и справедливость кредитных операций.
Заключение
Незаработанные дисконты, или незаработанные проценты, — это проценты или комиссии, полученные кредитными организациями по кредитам, которые еще не были признаны в качестве дохода. Эти суммы первоначально учитываются как обязательства и постепенно преобразуются в доход в течение срока действия кредита. Понимание расчета и последствий незаработанных скидок необходимо как заемщикам, так и кредиторам для обеспечения точного учета и справедливого отношения к кредитным операциям. В России концепция незаработанного дисконта применяется к практике кредитования, и соблюдение действующего законодательства имеет решающее значение для всех заинтересованных сторон.
Вопросы и ответы
Что такое незаработанная скидка?
Незаработанный дисконт — это проценты или комиссии, полученные кредитной организацией по кредиту, которые еще не были признаны в качестве дохода. Вместо этого она первоначально отражается как обязательство.
Как незаработанный дисконт влияет на кредиторов?
Незаработанный дисконт позволяет кредиторам постепенно превращать собранные проценты или комиссии в доход в течение срока действия кредита. Такая практика увеличивает прибыль кредитора и уменьшает его обязательства по мере погашения кредита.
Могут ли незаработанные скидки применяться ко всем видам кредитов?
Незаработанные скидки обычно ассоциируются с кредитами, по которым предварительно рассчитываются финансовые расходы. Однако концепция незаработанных скидок может быть применима к различным видам кредитов, включая ипотеку, персональные кредиты и кредиты для бизнеса.
Что такое правило 78 для расчета незаработанных скидок?
Правило 78 — это метод, используемый для оценки незаработанных скидок по кредитам с заранее рассчитанными финансовыми расходами. Он включает в себя формулу, учитывающую общую сумму финансовых расходов, регулярный ежемесячный платеж по кредиту, первоначальную сумму кредита, первоначальное количество платежей и количество оставшихся платежей по кредиту.
Что происходит с незаработанной скидкой при досрочном погашении кредита?
При досрочном погашении кредита незаработанная часть процентов должна быть возвращена заемщику. Это гарантирует, что с заемщика не будут взиматься проценты, которые не были заработаны кредитором из-за досрочного погашения.
Как концепция незаработанных скидок применяется в России?
В России кредитные организации могут взимать проценты или комиссии за предоставление займов, и эти суммы первоначально отражаются как обязательства. Со временем, по мере погашения кредита, часть собранных процентов или комиссий признается в качестве дохода. Соблюдение действующего российского законодательства и кредитных договоров важно для обеспечения прозрачности и справедливости кредитных операций.
Почему важно понимать, что такое незаработанные скидки?
Понимание сути незаработанных скидок крайне важно как для заемщиков, так и для кредиторов. Заемщики должны знать о последствиях незаработанных скидок для выплат по кредиту, а кредиторы должны точно учитывать и отражать незаработанные скидки в отчетности, чтобы обеспечить соответствие стандартам и правилам бухгалтерского учета.