Что такое дочерняя компания, находящаяся в полной собственности?
Полностью принадлежащая дочерняя компания — это термин, обычно используемый в деловом мире для описания компании, которая полностью принадлежит и контролируется другой компанией. В этом случае материнская компания владеет 100 % обыкновенных акций дочерней компании. Понятие дочерней компании, находящейся в полной собственности, возникает, когда компания приобретает другую компанию путем поглощения. Такой тип дочерней компании позволяет материнской компании расширить свою деятельность, диверсифицировать ассортимент продукции, оптимизировать управление и потенциально снизить риск.
Понимание концепции
Полностью принадлежащая материнской компании дочерняя компания дает ей ряд преимуществ. Она позволяет материнской компании вести деятельность в различных географических регионах, выходить на новые рынки или осваивать смежные отрасли. Такая диверсификация помогает материнской компании застраховаться от колебаний рынка, изменений геополитических факторов и торговой практики. Несмотря на принадлежность к другой компании, дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, может сохранять собственную структуру управления, клиентов и корпоративную культуру. Однако степень влияния материнской компании на деятельность и управление дочерней может быть различной.
Точка зрения бухгалтера
С точки зрения бухгалтерского учета дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, рассматривается как отдельное юридическое лицо. Она ведет собственную финансовую отчетность, банковские счета, отслеживает свои активы и обязательства. Любые операции между материнской компанией и дочерней должны быть надлежащим образом отражены. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) требуют от компаний представлять финансовые данные дочерних компаний, если материнская компания торгуется на бирже. Эта информация обычно включается в консолидированную финансовую отчетность материнской компании.
Преимущества и недостатки
Материнская компания, создающая дочернюю компанию со стопроцентным участием, получает оперативный и стратегический контроль над дочерней компанией. Этот контроль имеет решающее значение для успеха или неудачи партнерства. Если материнская компания нанимает собственный персонал для управления дочерним предприятием, установление общих операционных процедур обычно не представляет особой сложности. Однако если дочерняя компания приобретается за рубежом или в новой для материнской компании отрасли, она может предпочесть сохранить существующую структуру управления, чтобы воспользоваться ее опытом.
Совместное использование политик и процессов материнской компанией и дочерним предприятием может помочь сократить расходы. Материнская компания может применять свои собственные директивы по доступу к данным и безопасности для защиты интеллектуальной собственности. Кроме того, использование совместимых финансовых систем, совместное использование административных услуг и реализация схожих маркетинговых программ могут привести к экономии средств для обеих компаний. Материнская компания также имеет право распоряжаться тем, как инвестировать активы дочерней компании.
Однако у материнских компаний, приобретающих дочерние компании, есть потенциальные подводные камни. Приобретение дочерней компании может повлечь за собой необходимость заплатить высокую цену за активы, особенно если существует конкуренция со стороны других компаний. Кроме того, переходный период после приобретения может быть сложным, особенно при налаживании отношений с поставщиками и клиентами. Культурные различия также могут создавать проблемы при найме персонала в зарубежные филиалы. Кроме того, материнская компания принимает на себя все риски, связанные с владением дочерней компанией, особенно если местное законодательство значительно отличается от законодательства страны материнской компании.
Налоговые преимущества дочерних компаний, находящихся в полной собственности
Полностью принадлежащие материнской компании дочерние компании могут предоставлять ей налоговые преимущества. Когда материнская компания приобретает дочернюю компанию путем покупки ее акций, такое приобретение считается квалифицированной покупкой акций для целей налогообложения. Это означает, что любые убытки, понесенные дочерней компанией, могут быть использованы для компенсации прибыли материнской компании, что приведет к снижению общих налоговых обязательств. Кроме того, некоторые организации, например некоммерческие, могут создавать коммерческие дочерние компании для получения дохода. В то время как дочерняя компания будет облагаться федеральным подоходным налогом, материнская компания может оставаться освобожденной от налогов.
Примеры дочерних компаний, находящихся в полной собственности
Несколько известных компаний имеют дочерние предприятия, находящиеся в полной собственности. Например, Volkswagen AG является материнской компанией, которой полностью принадлежит Volkswagen Group of America, Inc. и ее различные бренды, включая Audi, Bentley, Bugatti и Lamborghini (полностью принадлежит Audi AG). Аналогичным образом, Marvel Entertainment и Lucasfilm являются стопроцентными дочерними компаниями The Walt Disney Company.
В России также действует концепция дочерних компаний, находящихся в полной собственности. Российские компании могут создавать дочерние компании со стопроцентным участием для расширения своей деятельности, выхода на новые рынки или диверсификации ассортимента продукции. Такие дочерние компании могут помочь российским компаниям получить конкурентное преимущество и ориентироваться в сложностях глобальной бизнес-среды.
Заключение
В целом, дочерняя компания — это компания, которая полностью принадлежит и контролируется другой компанией. Такая схема позволяет материнской компании расширять свою деятельность, диверсифицировать ассортимент продукции и оптимизировать управление. Полностью принадлежащие материнской компании дочерние компании предоставляют ряд преимуществ, включая операционный контроль, возможность разработки общей политики и снижения затрат, а также потенциальные налоговые преимущества. Однако материнским компаниям следует помнить о потенциальных трудностях и рисках, связанных с приобретением и управлением дочерними компаниями, находящимися в полной собственности. В России, как и в других странах, дочерние компании со стопроцентным участием являются распространенной структурой бизнеса, которая предоставляет стратегические возможности для компаний, стремящихся к росту и расширению рынка.
Вопросы и ответы
В чем разница между дочерним предприятием, находящимся в полной собственности, и дочерним предприятием, находящимся в контрольном пакете акций?
Полностью принадлежащая дочерняя компания — это компания, в которой материнская компания владеет 100% обыкновенных акций, а дочерняя компания с контрольным пакетом акций — это компания, в которой материнская компания владеет от 51% до 99% обыкновенных акций. Уровень владения определяет степень контроля и влияния материнской компании на деятельность и управление дочерней компанией.
Может ли дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, иметь собственную структуру управления?
Да, дочерняя компания, находящаяся в полной собственности, может иметь свою собственную структуру управления. Хотя материнская компания полностью владеет компанией, она может выбрать сохранение существующей команды менеджеров или назначить своих собственных сотрудников для управления дочерней компанией. Уровень контроля и влияния материнской компании на управление дочерней компанией может варьироваться в зависимости от стратегических целей и требований материнской компании.
Как отражаются финансовые результаты дочерней компании, находящейся в полной собственности?
Финансовые результаты дочерней компании, находящейся в полной собственности, обычно отражаются в консолидированной финансовой отчетности материнской компании. Это означает, что финансовые данные дочерней компании объединяются с финансовыми данными материнской компании для получения комплексного представления обо всем бизнесе. Как Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), так и Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) требуют от компаний раскрывать финансовую информацию своих дочерних предприятий, если материнская компания торгуется на бирже.
Каковы преимущества создания дочерней компании со стопроцентным участием?
Учреждение дочерней компании со стопроцентным участием дает несколько преимуществ. Оно позволяет материнской компании диверсифицировать ассортимент продукции, выйти на новые рынки и потенциально снизить риск. Материнская компания имеет полный контроль над деятельностью дочерней компании и может внедрять собственные политики и процедуры. Кроме того, совместное использование ресурсов, таких как финансовые системы и административные службы, может привести к экономии средств.
Существуют ли какие-либо налоговые преимущества, связанные с дочерними компаниями, находящимися в полной собственности?
Да, дочерние компании, находящиеся в полной собственности, могут предоставлять материнской компании налоговые преимущества. Когда материнская компания приобретает дочернюю компанию путем покупки ее акций, она может компенсировать убытки дочерней компании за счет прибыли материнской компании, что приведет к снижению общих налоговых обязательств. Кроме того, некоторые организации, например некоммерческие, могут создавать коммерческие дочерние компании для получения дохода. Дочерняя компания будет облагаться федеральным подоходным налогом, но материнская компания может оставаться освобожденной от налогов.
Каковы потенциальные проблемы, связанные с приобретением дочерней компании со стопроцентным участием?
Приобретение дочерней компании со стопроцентным участием может быть сопряжено с определенными трудностями. Цена приобретения может быть высокой, особенно если существует конкуренция со стороны других компаний, заинтересованных в этой же дочерней компании. Переходный период после приобретения может быть сложным, особенно при налаживании отношений с поставщиками и клиентами. Культурные различия между материнской компанией и дочерним предприятием также могут создать проблемы при найме и управлении персоналом. Кроме того, материнская компания принимает на себя все риски, связанные с владением дочерней компанией, особенно если местные законы значительно отличаются от законов страны материнской компании.