Выгодная покупка: Определение, примеры, правила учета
Выгодная покупка — это приобретение активов по цене, значительно ниже их справедливой рыночной стоимости. В данной статье рассматривается понятие выгодной покупки, приводятся примеры и обсуждаются связанные с ней правила бухгалтерского учета. Несмотря на то, что представленная в статье информация применима во всем мире, важно отметить, что примеры и ссылки могут не совпадать с российским рынком.
Что такое выгодная покупка?
Выгодная покупка происходит, когда корпоративная компания приобретается другой компанией за сумму, которая меньше справедливой рыночной стоимости ее чистых активов. В таких случаях компания-покупатель отражает разницу между справедливой стоимостью приобретенных чистых активов и ценой покупки в отчете о прибылях и убытках как прибыль за счет отрицательного гудвилла.
Как работает выгодная покупка
Выгодные покупки часто возникают в периоды финансового кризиса или дефицита ликвидности. Предприятия и активы могут быть проданы по цене ниже их справедливой рыночной стоимости, чтобы удовлетворить неотложные потребности в ликвидности. Это дает покупателям возможность приобрести активы по сниженной цене, тем самым расширив свою базу активов по относительно низкой цене.
Особые соображения
При учете выгодной покупки активы и обязательства приобретаемого предприятия отражаются по справедливой стоимости. Проводится тщательный анализ для обеспечения надлежащего учета всех активов и обязательств. Отражается справедливая стоимость приобретенных активов, а разница между справедливой стоимостью и ценой покупки признается как прибыль.
Например, если компания согласна продать 50%-ную долю в своем бизнесе за $250 000, но справедливая стоимость чистых активов составляет $700 000, компания-покупатель отразит прибыль в размере $100 000 ($350 000 справедливой стоимости минус $250 000 цены покупки).
Примеры выгодной покупки
Во время финансового кризиса 2008 года были заметные примеры выгодных покупок. Одним из таких примеров стало приобретение Barclays североамериканских инвестиционно-банковских операций Lehman Brothers. В результате этого приобретения на балансе Barclays появилось около 2,26 млрд фунтов стерлингов отрицательного гудвилла.
Другой пример произошел, когда Lloyds TSB приобрел HBOS plc, холдинговую компанию Bank of Scotland plc, по цене значительно ниже стоимости его чистых активов. В результате этой сделки было получено около 11 млрд фунтов стерлингов отрицательного гудвилла, который был добавлен к капитальной базе и чистой прибыли Lloyds.
Правила учета выгодных покупок
Правила учета выгодных покупок требуют, чтобы покупатель признал разницу между ценой покупки и справедливой стоимостью в качестве прибыли на балансе как отрицательный гудвилл. Эта прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках и способствует увеличению прибыльности компании-покупателя.
Заключение
Выгодная покупка происходит, когда активы приобретаются по цене ниже их справедливой рыночной стоимости. В данной статье мы дали определение выгодной покупки, обсудили, как она работает, выделили особые аспекты ее учета и привели примеры. Хотя примеры могут не совпадать с российским рынком, концепция выгодной покупки и соответствующие правила учета применимы во всем мире.
Вопросы и ответы
Что такое выгодная покупка?
Выгодная покупка — это приобретение активов по цене значительно ниже их справедливой рыночной стоимости. Это происходит, когда корпоративная компания приобретается другой компанией за сумму, которая меньше справедливой стоимости ее чистых активов.
Когда обычно происходят выгодные покупки?
Выгодные покупки часто происходят в периоды финансового кризиса или дефицита ликвидности. Предприятия и активы могут быть проданы по цене ниже их справедливой рыночной стоимости, чтобы удовлетворить неотложные потребности в ликвидности. Это дает покупателям возможность приобрести активы по сниженной цене.
Как отражаются в учете выгодные покупки?
При учете выгодной покупки активы и обязательства приобретаемого предприятия отражаются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость приобретенных активов отражается в учете, а разница между справедливой стоимостью и ценой покупки признается в качестве прибыли в балансе и отчете о прибылях и убытках компании-покупателя.
Каковы последствия выгодной покупки для финансовой отчетности?
Выгодная покупка приводит к признанию отрицательного гудвилла, который отражается как прибыль в отчете о прибылях и убытках компании-покупателя. Эта прибыль способствует увеличению прибыльности компании-покупателя и может положительно повлиять на ее финансовые показатели.
Можете ли вы привести пример выгодной покупки?
Во время финансового кризиса 2008 года приобретение Barclays североамериканских инвестиционно-банковских операций Lehman Brothers является примером выгодной покупки. Barclays приобрел активы по цене значительно ниже их справедливой рыночной стоимости, что привело к признанию отрицательного гудвилла.
Распространены ли выгодные покупки на российском рынке?
Хотя концепция выгодной покупки применима во всем мире, конкретные примеры и ссылки могут не совпадать с российским рынком. Возникновение и частота выгодных покупок может варьироваться в зависимости от экономических и рыночных условий, преобладающих в России в конкретный момент времени.
Как компании могут выявить потенциальные возможности выгодной покупки?
Предприниматели могут выявить потенциальные возможности выгодной покупки, внимательно следя за рынком и экономическими условиями. В периоды финансового кризиса или экономического спада могут появляться предприятия или активы, доступные по сниженным ценам. Проведение тщательной юридической экспертизы и финансового анализа поможет выявить потенциальные возможности выгодной покупки.