Корпоративный налог: Определение, вычеты, как это работает
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог — это налог, взимаемый с прибыли корпорации. Он является ключевым компонентом налоговой системы страны и взимается в первую очередь с налогооблагаемого дохода компании. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем вычитания допустимых вычетов из общей выручки компании.
Ставка корпоративного налога варьируется от страны к стране, а некоторые юрисдикции считаются налоговыми гаванями из-за своих низких ставок. Корпоративные налоги могут быть снижены за счет различных вычетов, государственных субсидий и налоговых лазеек. В результате эффективная ставка корпоративного налога, то есть ставка, которую корпорация фактически платит после учета вычетов, обычно ниже законодательно установленной ставки (указанной ставки до вычетов).
Понимание корпоративного налога
В Соединенных Штатах федеральная ставка корпоративного налога в настоящее время составляет 21 %. Эта ставка была установлена Законом о сокращении налогов и рабочих местах, подписанным в 2017 году. До проведения налоговой реформы ставка корпоративного налога в США составляла 35 %. Важно отметить, что ставки корпоративного налога и нормативные акты в разных странах существенно различаются.
Корпоративные налоги обычно подлежат уплате к определенной дате после окончания налогового года корпорации. В США корпоративные налоговые декларации обычно должны быть представлены до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года. По запросу может быть предоставлена отсрочка. Корпоративные налоги указываются в форме 1120 для американских корпораций, а для корпораций с активами более 10 миллионов долларов требуется подача декларации в режиме онлайн.
Некоторые штаты США также устанавливают собственные налоги на прибыль корпораций, ставки которых варьируются от нескольких процентных пунктов до двузначных цифр.
Корпоративные налоговые вычеты
Корпорации могут уменьшить свой налогооблагаемый доход, вычитая определенные необходимые и обычные расходы на ведение бизнеса. Эти вычеты помогают компенсировать затраты на ведение бизнеса и получение дохода.
К допустимым вычетам для корпораций относятся зарплата сотрудников, медицинские пособия, компенсация расходов на обучение, премии, страховые взносы, командировочные расходы, безнадежные долги, процентные платежи, налоги с продаж, топливные налоги, акцизы, расходы на подготовку налогов, юридические услуги, ведение бухгалтерского учета и расходы на рекламу. Инвестиции и недвижимость, приобретенные с целью получения дохода для бизнеса, также подлежат вычету.
Особые соображения
Одним из центральных вопросов корпоративного налогообложения является концепция двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на чистый доход, а если этот доход распределяется между акционерами в виде дивидендов, то акционеры должны заплатить индивидуальный подоходный налог с этих дивидендов. Чтобы избежать двойного налогообложения, некоторые компании предпочитают регистрироваться как S-корпорации. В S-корпорации весь доход переходит к владельцам бизнеса, а сама корпорация не платит корпоративный налог. Вместо этого владельцы платят налог в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Преимущества корпоративного налога
Уплата корпоративных налогов может дать владельцам бизнеса преимущества по сравнению с уплатой дополнительного индивидуального подоходного налога. Корпоративные налоговые декларации позволяют делать вычеты, такие как медицинское страхование для семьи, дополнительные льготы (включая пенсионные планы и трасты с отсрочкой уплаты налогов), а также возможность вычитать всю сумму убытков. Этим они отличаются от индивидуальных предпринимателей, которым для вычета убытков необходимо предоставить доказательства намерения получать прибыль. Кроме того, сохранение прибыли в корпорации позволяет осуществлять налоговое планирование и получать потенциальные налоговые преимущества в будущем.
Помните, что конкретные правила и положения, касающиеся корпоративного налогообложения, могут различаться в разных странах, включая Россию. Для понимания специфических требований и последствий корпоративного налогообложения в своей юрисдикции компаниям необходимо проконсультироваться с налоговыми специалистами или местными налоговыми органами.
Источники:
- Статья в Investopedia: «Корпоративный налог: Определение, вычеты, как это работает»
- Служба внутренних доходов: «Публикация 542 (01/2022), Корпорации»
- Налоговая служба: «S-корпорации»
- Налоговая служба: «Инструкции к форме 1120 (2021)»
- Налоговая служба: «Публикация 535 (2021), Расходы на ведение бизнеса»
Вопросы и ответы
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог — это налог, взимаемый с прибыли корпорации. Он основан на налогооблагаемом доходе компании, который определяется путем вычитания допустимых вычетов из общей суммы дохода.
Как определяется ставка корпоративного налога?
Ставка корпоративного налога варьируется от страны к стране. Каждая юрисдикция устанавливает свою собственную ставку, на которую могут влиять экономические факторы, политика правительства и международная конкурентоспособность. Для определения применимой ставки корпоративного налога в конкретной стране, например в России, необходимо обратиться в местные налоговые органы или к специалисту по налогообложению.
Какие вычеты доступны для корпораций?
Корпорации могут вычитать различные расходы на ведение бизнеса, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход. К разрешенным вычетам могут относиться зарплата сотрудников, пособия, командировочные расходы, процентные платежи, расходы на рекламу и инвестиции, сделанные для целей бизнеса. Конкретные вычеты зависят от юрисдикции, поэтому для получения полной информации рекомендуется обратиться к налоговому законодательству соответствующей страны.
Существуют ли стратегии снижения корпоративных налоговых обязательств?
Да, существуют стратегии минимизации корпоративных налоговых обязательств. Предприятия могут изучить возможности вычетов, налоговых кредитов и льгот, предоставляемых государством. Кроме того, снижение общего налогового бремени может быть достигнуто за счет структурирования компании, например, регистрации в качестве S-корпорации или использования преимуществ налоговых соглашений. Для разработки эффективной налоговой стратегии необходимо проконсультироваться с профессионалами, специализирующимися на корпоративном налогообложении.
Что такое двойное налогообложение в корпоративном налогообложении?
Двойное налогообложение возникает, когда корпорация облагается налогом на прибыль, а затем акционеры облагаются налогом на дивиденды, полученные от этой прибыли. Чтобы уменьшить двойное налогообложение, некоторые компании предпочитают становиться S-корпорациями, где доход переходит к владельцам, которые отражают его в своих индивидуальных налоговых декларациях. Такая структура избавляет корпорацию от необходимости платить корпоративный налог.
Как найти информацию о налоговом законодательстве в России?
Для получения точной и актуальной информации о налоговом законодательстве в России рекомендуется обратиться на официальный сайт Федеральной налоговой службы России или за консультацией к местному налоговому консультанту, знакомому с российским налоговым законодательством. Они могут предоставить наиболее актуальную и конкретную информацию о требованиях и обязанностях по уплате корпоративных налогов в России.