Корпоративный налог

Что такое ?

Корпоративный налог – это налог на прибыль корпорации. Налоги уплачиваются с операционной прибыли компании , которая представляет собой выручку за вычетом  стоимости проданных товаров (COGS)общих и административных расходов (G&A) , продаж и маркетинга, исследований и разработок, амортизации и других  операционных расходов .

Ставки корпоративного налога сильно различаются в зависимости от страны, при этом некоторые страны считаются налоговыми убежищами из-за их низких ставок. Корпоративные налоги могут быть снижены с помощью различных вычетов , государственных субсидий и налоговых лазеек , поэтому эффективная ставка корпоративного налога, ставка , которую фактически платит корпорация, обычно ниже установленной ставки, установленной до вычетов.

Ключевые моменты

  • Корпоративные налоги собираются государством как источник дохода.
  • Налоги основаны на операционной прибыли после вычета расходов.
  • Ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. До налоговых реформ Трампа 2017 года ставка корпоративного налога составляла 35%.
  • Компания может зарегистрироваться как корпорация S, чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку доход переходит к владельцам бизнеса, которые облагаются налогом через их индивидуальные налоговые декларации.

Понимание корпоративного налога

Федеральная ставка корпоративного налога в Соединенных Штатах в настоящее время составляет 21% в результате Закона осокращении налогов и рабочих мест (TCJA), который президент Дональд Трамп подписал в 2017 году и который вступил в силу в 2018 году. максимальная ставка корпоративного подоходного налога в США составляла 35%.1

Корпоративные налоговые декларации в США обычно подаются 15 марта. Корпорации могут запросить шестимесячное продление для подачи своей корпоративной налоговой декларации в сентябре. Срок оплаты рассрочки для расчетной налоговой декларации наступает в середине апреля, июня, сентября и декабря. Корпоративные налоги указаны в форме 1120 для корпораций США. Если корпорация имеет активы на сумму более 10 миллионов долларов, она должна подать заявку онлайн.

Из-за пандемии коронавируса IRS продлил 15 апреля 2020 года крайний срок подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц до 15 июля 2020 года. Компании, которым требуется расширение для подачи документов после этой даты, должны заполнить форму 7004;расширение файла не является расширением для уплаты налогов.2  Большинство штатов также продлили крайние сроки подачи налоговой декларации на 2020 год для физических и юридических лиц, но проверьте крайний срок в своем штате;Например, Айдахо установил дату подачи заявки на 15 июня.3  Крайний срок для расчетных федеральных налоговых платежей, обычно подлежащих уплате до 15 июня 2020 г., также был продлен без штрафных санкций до 15 июля 2020 г.2

Корпоративные налоговые вычеты

Корпорациям разрешается уменьшать налогооблагаемую прибыль на определенные необходимые и обычные коммерческие расходы . Все текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса, полностью не облагаются налогом . Инвестиции и недвижимость, приобретенные с целью получения дохода для бизнеса, также подлежат вычету. Корпорация может удерживать зарплату сотрудников, пособия по здоровью, компенсацию за обучение и бонусы. Кроме того, корпорация может уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет вычета страховых взносов , дорожных расходов, безнадежных долгов, процентных выплат, налогов с продаж, налогов на топливо и акцизов. Плата за подготовку налогов, юридические услуги, бухгалтерский учет и расходы на рекламу также могут быть использованы для снижения доходов от бизнеса.

Особые соображения

Центральным вопросом, касающимся корпоративного налогообложения, является концепция двойного налогообложения .Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемую прибыль компании.Если этот чистый доход распределяется между акционерами , эти лица будут вынуждены платить индивидуальный подоходный налог с полученных дивидендов.Вместо этого бизнес может зарегистрироваться как S-корпорация, и весь доход будет передаваться владельцам бизнеса.Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.4

Преимущества корпоративного налогообложения

Уплата корпоративных налогов может быть более выгодной для владельцев бизнеса, чем уплата дополнительного индивидуального подоходного налога. В корпоративных налоговых декларациях вычитается медицинская страховка для семей, а также дополнительные льготы, включая пенсионные планы и  трасты с отложенным налогом . Корпорации тоже легче вычитать убытки. Корпорация может вычесть всю сумму убытков, в то время как индивидуальный предприниматель должен предоставить доказательства намерения получить прибыль, прежде чем убытки могут быть вычтены. Наконец, прибыль, полученная корпорацией, может быть оставлена ​​внутри корпорации, что позволяет планировать налоги и получать потенциальные налоговые преимущества в будущем.