Письмо о решении
Что такое письмо-решение?
Письмо с определением — это официальный документ, выдаваемый налоговой службой (IRS), в котором указывается, соответствует ли план вознаграждений сотрудникам компании минимальным юридическим требованиям для особого налогового режима.
Ключевые выводы
- Письмо с определением подтверждает, соответствует ли план вознаграждений работникам критериям для особого налогового возмещения.
- Запрос на письмо с указанием решения является добровольным, сообщает IRS, но предупреждает, что предварительная проверка желательна, иначе план может быть дисквалифицирован в будущем.
- Письма с определением могут быть выпущены для всех пенсионных планов сотрудников и пенсионных накопительных планов, среди других программ льгот.
Понимание решающего письма
Письмо о положительном решении необходимо для пенсионных планов в соответствии с двумя отдельными наборами правил:
- Закон о гарантиях пенсионного дохода сотрудников (ERISA) охватывает большинство пенсионных планов, некоторые планы пенсионных накоплений и многие медицинские льготы, предоставляемые сотрудникам частных компаний. Министерство труда обычно отвечает за соблюдение требований этого закона 1974 г., но IRS удостоверяет соблюдение программ, предусматривающих налоговые льготы для работодателя или работника, либо для обоих.
- Правила IRS в отношении пенсионных накопительных планов, на которые не распространяется ERISA.
Письмо с определением отправляется в ответ на заявку компании в местный офис IRS. Перефразируя, IRS говорит, что отправка запроса на письмо с определением является добровольным, но не вините их, если программа будет дисквалифицирована позже во время аудита.
Закон, известный как ERISA, был направлен на защиту сотрудников от неправильного использования обещанных им льгот. В частности, он возлагает фидуциарные обязанности на тех, кто управляет активами плана и контролирует их, и требует, чтобы компании установили процесс рассмотрения жалоб и апелляций для споров по поводу льгот. Он устанавливает минимальные стандарты участия, наделения правами, начисления пособий и финансирования программ, подпадающих под действие закона.
Примечательно, что пенсии, присуждаемые работодателями, получившими письмо о положительном решении, гарантируются государственным агентством Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC).
Что покрыто
Рекомендации ERISA регулируются широким спектром программ вознаграждения сотрудников. Они включают медицинские пособия, пособия в случае смерти или потери трудоспособности, политику оплачиваемых отпусков, услуги дневного ухода, программы стипендий, выходное пособие и жилищные пособия.
Для любой из этих программ, которые имеют налоговые последствия для работодателя или работника, может потребоваться письмо с указанием от IRS, указывающее, что ее программа соблюдается.
Краткий обзор
Закон 1974 года, известный как ERISA, был разработан для защиты сотрудников от любого неправильного управления льготами, которые им обещал работодатель.
Что касается программ пенсионных накоплений, некоторые из них покрываются ERISA, а другие нет. Как правило, если работодатель напрямую управляет деньгами и / или получает налоговую выгоду, это покрывается ERISA. Если работник управляет деньгами и / или получает налоговую выгоду, она не покрывается.
- Планы пенсионных сбережений, которые покрывает ERISA, включают ПРОСТОЙ IRA и SEP IRA.
- Планы пенсионных накоплений, которые не покрываются ERISA, включают традиционные IRA и Roth IRA.
Получение письма-решения
Если компания предлагает льготы для сотрудников, они должны соответствовать требованиям ERISA. (Правительство и религиозные группы освобождены.)
Если письмо с определением будет отрицательным, IRS перечислит недостатки вместе с необходимыми действиями, которые необходимо предпринять для соблюдения требований ERISA. Как только план соответствует всем требованиям, он сертифицируется как квалифицированный план и имеет право на все налоговые льготы, связанные с ним.
Все пенсионные планы сотрудников, независимо от того, покрываются они ERISA или нет, содержат множество правил и положений IRS. IRS предоставляет исчерпывающее руководство по общим требованиям к квалифицированным планам.