Квалифицированные и неквалифицированные пенсионные планы: в чем разница?
Квалифицированные и неквалифицированные пенсионные планы: обзор
Работодатели создают квалифицированные и неквалифицированные пенсионные планы с целью принести пользу сотрудникам.Закон о гарантиях пенсионного дохода сотрудников (ERISA), принятый в 1974 году, был предназначен для защиты пенсионных доходов работников и обеспечения определенной информации и прозрачности.
Проще говоря, квалифицированный пенсионный план — это тот, который соответствует руководящим принципам ERISA, в то время как неквалифицированный пенсионный план не соответствует руководящим принципам ERISA. Несколько примеров:
- Квалифицированные планы включают планы 401 (k), 403 (b), планы распределения прибыли и планы Keogh (HR-10).
- Неквалифицированные планы включают планы отсроченной компенсации, планы вознаграждения руководителей и планы страхования жизни с разделением долларов.
Налоговые последствия для двух типов планов также различаются.За исключением упрощенной пенсии работника (SEP), индивидуальные пенсионные счета (IRA) не создаются работодателем и, следовательно, не являются квалифицированными планами.
Ключевые выводы
- Квалифицированный пенсионный план соответствует руководящим принципам, установленным ERISA.
- Квалифицированные планы дают право на определенные налоговые льготы и защиту государства.
- Неквалифицированные планы не соответствуют всем требованиям ERISA.
- Неквалифицированные планы обычно предлагаются руководителям и другому ключевому персоналу, потребности которых не могут быть удовлетворены планом, отвечающим требованиям ERISA.
Что такое квалифицированный пенсионный план?
Квалифицированные пенсионные планы разработаны в соответствии с руководящими принципами ERISA и, как таковые, имеют право на налоговые льготы сверх налогов, получаемых по обычным пенсионным планам, таким как IRA. В некоторых случаях работодатели вычитают допустимую часть долларов до вычета налогов из заработной платы сотрудника для инвестиций в квалифицированный план. Взносы и доходы затем увеличиваются с отложенным налогом до вывода средств.
Квалифицированный план может иметь структуру с установленными взносами или с установленными выплатами. В плане с установленными взносами сотрудники выбирают инвестиции, и размер пенсии будет зависеть от принятых ими решений. В плане с установленными выплатами существует гарантированная сумма выплаты, и риск инвестирования несет работодатель.
Спонсоры плана должны соответствовать ряду руководящих принципов, касающихся участия, наделения правами, начисления пособий, финансирования и информации о планах, чтобы их планы соответствовали требованиям ERISA.
Что такое неквалифицированный пенсионный план?
Многие работодатели предлагают неквалифицированные пенсионные планы первичным сотрудникам как часть пакета льгот или руководящего пакета. Неквалифицированные планы — это планы, которые не имеют права на получение отсроченных налоговых льгот согласно ERISA. Следовательно, удержанные взносы по неквалифицированным планам облагаются налогом при признании дохода. Другими словами, работник будет платить налоги с денежных средств до их внесения в план.
Квалифицированные и неквалифицированные: основные различия
Основное различие между двумя планами — это налоговый режим удержаний работодателем, но есть и другие различия. Квалифицированные планы имеют отложенные налоги от сотрудников, и работодатели могут удерживать суммы, которые они вносят в план. Неквалифицированные планы используют доллары после уплаты налогов для их финансирования, и в большинстве случаев работодатели не могут требовать свои взносы в качестве налогового вычета.
Краткий обзор
Все сотрудники, отвечающие требованиям квалификационного пенсионного плана, должны иметь право участвовать в нем, а выплаты должны быть пропорционально равными для всех участников плана.
План должен соответствовать нескольким критериям, чтобы считаться квалифицированным, в том числе:
- Раскрытие информации — документы о структуре плана и инвестициях должны быть доступны участникам по запросу.
- Покрытие — определенная часть сотрудников, но не все, должна быть застрахована.
- Участие. К участию должны быть разрешены сотрудники, соответствующие требованиям.
- Vesting- После указанного срока найма, право участника на пенсию является nonforfeitable пособия.
- Недискриминация. Льготы должны быть пропорционально равными при назначении для всех участников, чтобы не допустить чрезмерного веса в пользу более высокооплачиваемых сотрудников.
Неквалифицированные планы часто предлагаются ключевым руководителям и другим избранным сотрудникам. Они могут быть разработаны для удовлетворения конкретных потребностей этих сотрудников, в то время как квалифицированные планы не могут этого сделать.
Советник Insight
Томас М. Доулинг, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Квалифицированный пенсионный план включен в раздел 401 (а) Налогового кодекса и подпадает под юрисдикцию руководящих принципов ERISA. Взносы сотрудников и / или работодателей не входят в баланс работодателя и принадлежат работнику. Для квалифицированного плана существует больше ограничений, таких как ограниченные суммы отсрочки и суммы взносов работодателя. Примерами являются планы 401 (k) и 403 (b).
Неквалифицированный план не подпадает под правила ERISA, поэтому он не получает таких же налоговых преимуществ. Они считаются активами работодателя и могут быть конфискованы кредиторами компании. Если сотрудник увольняется, он, вероятно, потеряет преимущества неквалифицированного плана. Преимущества — отсутствие ограничений по взносам и большая гибкость. Исполнительный бонусный план является примером.