Подлежат ли планы кафетерия законам ERISA, FICA или FUTA?
Когда вы подписываетесь на работу в компании, первое, что вы, вероятно, сделаете, — это станете участником вашего плана льгот. Эти пенсионных пособий, а также тех, которые могут помочь вам в жизненных событиях, таких как помощь в усыновлении.
Все эти варианты известны как план кафетерия.Несмотря на название, они не имеют ничего общего с едой.Напротив, он основан на том, что работодатели позволяют сотрудникам выбирать свои льготы до вычета налогов — точно так же, как если бы вы обедали в кафетерии. Но прежде чем сделать выбор, вы должны знать, что это означает для вашей прибыли.
Читайте дальше, чтобы узнать, регулируются ли планы кафетерия Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), Федеральным законом о страховых взносах (FICA) и Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA) и как это сделать.
Ключевые выводы
- Планы кафетерия — это спонсируемые работодателем программы льгот, которые предоставляют сотрудникам различные налогооблагаемые и необлагаемые до налогообложения льготы.
- На участников могут распространяться правила ERISA, а также налоги FICA и FUTA.
- Поскольку планы кафетерия подпадают под действие ERISA, к ним применяются те же требования к документации, отчетности и администрированию, что и ко всем другим планам ERISA.
- Налоги FICA применяются к определенным льготам, таким как групповые выплаты по срочному страхованию жизни, превышающие 50 000 долларов, или пособия по усыновлению.
- В то время как большинство квалифицированных льгот по плану кафетерия не предоставляются, пособия по усыновлению подлежат FUTA.
Что такое план кафетерия?
Планы кафетерия — это спонсируемые работодателем программы льгот, которые предоставляют сотрудникам различные льготы до налогообложения, как налогооблагаемые, так и необлагаемые.Эти планы, которые обычно более гибкие, чем другие, также называются гибкими планами выплат или планамиРаздела 125.
Согласно налоговой службе (IRS), участники должны иметь возможность выбрать хотя бы один вариант из плана кафетерия.Варианты планов кафетерия могут включать в себя сберегательные счета для здоровья (HSA), помощь в усыновлении, групповое страхование жизни и денежные пособия.
Если сотрудник пользуется необлагаемыми льготами, он не будет облагаться федеральным подоходным налогом. Но они действительно срабатывают, если участники плана выбирают налогооблагаемые льготы, такие как наличные. Таким образом, сотрудники могут облагаться налогами FICA и FUTA.
Сумма пособия облагается теми же налогами на прибыль и заработную плату, которые применяются к заработной плате.1 Хотя планы кафетерия менее распространены, чем планы 401 (k), предлагаемые многими работодателями, они по-прежнему подпадают под действие ERISA и регулируются теми же правилами, что и другие соответствующие планы.
Краткий обзор
Льготы подлежат налогообложению только в том случае, если участник выбирает налогооблагаемый вариант, например наличные.
Планы кафетерия и ERISA
Закон о гарантированном пенсионном доходе сотрудников 1974 года обеспечивает защиту инвесторов и их пенсионных счетов. Это гарантирует, что отдельные лица и учреждения, которые управляют квалифицированными планами, не будут злоупотреблять активами. Они также несут ответственность за бесплатное информирование участников плана о любых изменениях и функциях плана.
ERISA также устанавливает минимальные стандарты, включаяпериоды наделения правами, финансирование и начисление пособий. Закон также предусматривает ряд мер защиты льгот по плану кафетерия, в том числеотмену законовштата олишении свободы.Это законы, которые требуют от финансовых учреждений сообщать государству о бездействии.
Поскольку планы кафетерия подпадают под действие ERISA, к ним применяются те же требования к документации, отчетности и администрированию, что и ко всем другим планам ERISA.К ним относятсяпланы401 (k), 401 (a) и 403 (b), планы упрощенного пенсионного обеспечения (SEP) и планы участия в прибыли. ERISA требует, чтобы всем участвующим сотрудникам было предоставлено краткое описание плана в течение 90 дней с момента регистрации в плане.Этот документ также необходимо подать в Министерство труда.
Планы кафетерия и FICA
Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи совместно именуются Законом о федеральных страховых взносах.Этот закон обязывает работодателей вносить прямые взносы и делать вычеты из фонда заработной платы сотрудников для финансирования обеих программ.
Как правило, льготы по плану квалифицированного кафетерия не облагаются FICA или другими налогами.Однако налоги FICA по-прежнему применяются к некоторым льготам.Например,выплаты по групповому срочному страхованию жизни, превышающие 50 000 долларов, подлежат удержанию в рамках социального обеспечения и Medicare, как и пособия по усыновлению.1
Планы кафетерия и FUTA
Федеральнаяпрограмма страхования от безработицы оплачивается через налог FUTA, который взимается с работодателей, а не с работников. FUTA разрешает налогообложение предприятий государством для финансирования государственных агентств по безработице.Эти средства затем распределяются среди безработных, претендующих на компенсацию по безработице.
Подобно налогам FICA, льготы по планам большинства квалифицированных кафетерий не подлежат FUTA.Тем неменее, преимущество помощи принятий подлежат Самец, в дополнении к FICA, но не подоходный налог у источника.