Включены ли дополнительные взносы в лимит 415?
В отличие от обычных отсрочек сотрудников, дополнительные взносы не включены в лимит 415. Несмотря на то, что существует годовой лимит на догоняющие взносы, он определяется другим разделом Кодекса налоговой службы (IRS), регулирующим отчисления в соответствующие планы пенсионных накоплений.
Ключевые выводы
- Многие работодатели предлагают своим сотрудникам пенсионные планы 401 (k), пределы которых позволяют до 19 500 долларов США на 2020 и 2021 годы.
- Работникам старше 50 лет разрешены дополнительные взносы в размере 6500 долларов США на 2020 и 2021 годы.
- Если работодатели уравновешивают взносы, 415 лимитов, включая совпадения при наверстывании, составляют 63 500 долларов на 2020 год и 64 500 долларов на 2021 год1.
Что такое предел 415?
Ограничение 415,названное в соответствии с разделом 415 Налогового кодекса (IRC), отражает максимально допустимые взносы в соответствующий план пенсионных накоплений в данном году.Максимальные взносы сотрудников продиктованы разделом 402 (g), но общие взносы из всех источников ограничены разделом 415. Это включает отсрочки выплаты сотрудникам, подбор работодателей иотчисления от участия в прибыли.2
Эти виды взносов считаются ежегодными прибавками. Это означает, что ваш работодатель потенциально может внести гораздо больше, чем физическое лицо в 401 (k), хотя это совсем не обычное дело. Фактически, большинство работодателей выплачивают только 2-5% взносов сотрудников.
Например, предел 415 для планов 401 (k) составляет 57 000 долларов на 2020 год и 58 000 долларов на 2021 год. Из этой суммы сотрудники могут внести до 19 500 долларов. Остаток может состоять из взносов работодателей и взносов в счет долевого участия или участия в прибылях. Все, что превышает предел 415, считается перефинансированием пенсионного счета, и эти деньги не имеют таких же отсроченных налоговых льгот, как квалифицированные пенсионные деньги.Если эти избыточные средства используются неправильно, IRS может дополнительно наложить штрафы и задолженность по налогам.
Вклады в догонялки
Чтобы побудить сотрудников, приближающихся к выходу на пенсию, увеличить свои сбережения, IRS позволяет людям старше 50 лет делать ежегодные дополнительные взносы, превышающие лимиты 402 (g) и 415.Поскольку эти взносы определены отдельно в коде IRC 414 (v), они не включаются в качестве ежегодных добавлений в соответствии с разделом 415. Таким образом, в случае аудита плана любые взносы, внесенные в план в качестве допустимых дополнительных взносов, являются не включен в предельный тест 415.
Налоговая служба (IRS) позволяет участникам плана старше 50 лет делать ежегодные дополнительные взносы, чтобы побудить тех, кто приближается к пенсии, увеличить свои сбережения.На 2020 и 2021 годы допустимый дополнительный взнос для планов 401 (k) составляет 6500 долларов.
Тем не менее, дополнительные взносы могут вносить только сотрудники, которые максимально увеличили свои традиционные взносы с отсрочкой выплаты заработной платы. Это увеличивает максимальный вклад работника в $ 26 000 в 2020 году и 2021 году,а максимальный суммарный годовой взнос в $ 63500 в 2020 году ($ 64500 в 2021 году) для участников плана старше 50 лет