Как работает разделение доходов на практике
Распределение доходов принимает множество различных форм, хотя каждая итерация предполагает разделение операционной прибыли или убытков между соответствующими финансовыми субъектами. Иногда разделение доходов используется в качестве программы стимулирования — например, владелец малого бизнеса может выплачивать партнерам или ассоциированным лицам вознаграждение в процентах за привлечение новых клиентов. В других случаях распределение доходов используется для распределения прибыли, полученной в результате бизнес-альянса.
Ключевые выводы
- Разделение доходов — это довольно гибкая концепция, предполагающая разделение операционной прибыли или убытков между соответствующими финансовыми субъектами.
- Разделение доходов может существовать как система распределения прибыли, которая гарантирует, что каждая организация получает вознаграждение за свои усилия.
- Рост онлайн-бизнеса и рекламных моделей привел к разделению доходов на основе затрат на продажу, которое вознаграждает каждого участника рекламной сети, который способствовал совершению продажи.
Что такое разделение доходов?
Практические детали для каждого типа плана распределения доходов различаются, но их концептуальная цель одинакова: прибыль используется для того, чтобы отдельные участники могли повышать эффективность или внедрять инновации на взаимовыгодной основе. Он стал популярным инструментом корпоративного управления для развития партнерских отношений, увеличения продаж или распределения затрат.
Не только частный бизнес использует модели распределения доходов; правительства США и Канады использовали разделение налоговых доходов между органами государственного управления разных уровней.
Например, разделение доходов также используется в отношении бюджетных счетов в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) между поставщиками 401 (k) и взаимными фондами. ERISA устанавливает стандарты и внедряет правила, которым должны следовать фидуциары или инвестиционные компании, чтобы предотвратить ненадлежащее использование активов плана. Стандарты могут включать уровень участия, необходимый сотрудникам, и финансирование пенсионных планов.
ERISA разрешает разделение доходов спонсоров пенсионных планов, так что часть полученного дохода от паевых инвестиционных фондов будет храниться на расходном счете. Эти средства используются для оплаты расходов на управление и выполнение планов 401 (k). Сумма денег, которая должна быть выделена и депонирована на счета распределения доходов, оговаривается в соглашении о распределении доходов. Доверительный управляющий должен уведомлять инвесторов о том, как расходуется доход, что помогает обеспечить прозрачность.
Типы распределения доходов
Когда разные компании совместно производят или рекламируют продукт, можно использовать систему распределения прибыли, чтобы гарантировать, что каждое предприятие получит вознаграждение за свои усилия.
Профессиональный спорт
Несколько крупных профессиональных спортивных лиг используют распределение доходов от продажи билетов и мерчендайзинга. Например, отдельные организации, которые управляют каждой командой Национальной футбольной лиги (НФЛ), совместно объединяют большую часть своих доходов и распределяют их между всеми членами.
По данным CBS Sports, с 2020 года НФЛ и союз игроков договорились о разделении доли доходов, в соответствии с которым владельцам команд будет выплачиваться 53% выручки, а игрокам — 47%. В 2019 году НФЛ принесла 16 миллиардов долларов дохода, что означает, что командам было выплачено чуть более 8,5 миллиардов долларов, а оставшаяся часть была выплачена игрокам.
В соглашения о разделе доходов могут быть добавлены различные оговорки и оговорки. Если, например, сезон НФЛ будет продлен с 16 до 17 игр в ближайшие годы, игроки получат дополнительный доход или кикер, если доходы от рекламы по телевизионным контрактам увеличатся на 60%. Другими словами, соглашения о распределении доходов могут включать процентное увеличение или уменьшение в будущем в зависимости от производительности или определенных заранее установленных показателей.
Распределение доходов компании
Распределение доходов также может происходить внутри одной организации. Операционная прибыль и убытки могут быть распределены между заинтересованными сторонами и полными или ограниченными партнерами. Как и в случае с моделями распределения доходов, в которых задействовано более одного бизнеса, внутренняя работа этих планов обычно требует договорных соглашений между всеми вовлеченными сторонами.
Деловая активность в Интернете
Рост онлайн-бизнеса и рекламных моделей привел к разделению доходов на основе затрат на продажу, при котором любые продажи, полученные в результате реализации рекламы, распределяются между компанией, предлагающей услугу, и цифровым ресурсом, на котором появилась реклама. Существуют также создатели веб-контента, которые получают вознаграждение в зависимости от уровня трафика, генерируемого их написанием или дизайном, и этот процесс иногда называют разделением доходов.
Отслеживание распределения доходов
Участники моделей распределения доходов должны четко понимать, как собираются, измеряются и распределяются доходы. События, вызывающие разделение доходов, такие как продажа билетов или интерактивная реклама, а также методы расчета не всегда видны всем участникам, поэтому в контрактах эти методы часто описываются подробно. Стороны, ответственные за эти процессы, иногда подвергаются аудитам для обеспечения точности.
Некоторые виды распределения доходов строго регулируются государственными органами. Консультативный совет по Закону о гарантиях пенсионного дохода сотрудников сформировал в 2007 году Рабочую группу по фидуциарным обязанностям и практике распределения доходов для решения предполагаемых проблем с практикой распределения доходов по планам 401 (k). Рабочая группа определила, что разделение доходов является приемлемой практикой, и новые правила, касающиеся прозрачности, были внедрены под руководством Министерства труда. Рабочая группа также решила, что ей следует взять на себя инициативу по формальному определению распределения доходов в отношении планов с установленными взносами.