Соглашение о возмещении расходов на здравоохранение (HRA): Что это такое, как это работает

Программа возмещения медицинских расходов (Health Reimbursement Arrangement, HRA) — это финансируемый работодателем план, который обеспечивает возмещение квалифицированных медицинских расходов и, в некоторых случаях, страховых взносов. В России HRA набирают популярность как способ, с помощью которого работодатели предлагают своим сотрудникам льготы на медицинское обслуживание. В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты HRA и то, как они работают в российском контексте.

Что такое HRA?

HRA — это тип спонсируемого работодателем плана, который позволяет сотрудникам получать компенсацию за определенные медицинские расходы и страховые взносы. В отличие от других планов медицинского обслуживания, таких как накопительные медицинские счета (HSA) или гибкие расходные счета (FSA), HRA финансируются исключительно работодателем. Это означает, что работодатель откладывает определенную сумму денег, которая будет использоваться для покрытия соответствующих расходов на здравоохранение.

Как работает HRA

Когда речь идет об использовании HRA, сотрудники должны сначала понести расходы на медицинское обслуживание, а затем представить их для возмещения. Работодатель определяет максимальную сумму средств, которая может быть выделена на HRA каждого сотрудника. Сотрудники могут запрашивать возмещение квалифицированных медицинских расходов в пределах выделенной суммы.
Важно отметить, что HRA — это не отдельный счет, с которого сотрудники могут снимать деньги. Вместо этого он функционирует как механизм возмещения. Сотрудники должны оплатить свои медицинские расходы заранее, а затем представить работодателю требование о возмещении. В некоторых случаях работодатель может выдать работнику дебетовую карту HRA, позволяющую сразу же получить возмещение в момент оказания услуги.
Если сотрудник исчерпает средства, выделенные на HRA, до конца года, все последующие медицинские расходы должны быть оплачены из личных средств или покрыты с помощью других медицинских счетов, таких как Flexible Spending Account (FSA) или Health Savings Account (HSA).

Типы HRA

Существует несколько типов HRA, которые работодатели могут предложить своим сотрудникам. К ним относятся:

1. Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA): Этот тип HRA доступен для малых предприятий с числом сотрудников менее 50 человек, работающих полный рабочий день. Работодатели могут возмещать отдельным сотрудникам до определенной суммы в год, которая определяется Налоговой службой (IRS). Компенсации не облагаются налогом для сотрудников и вычитаются из налогов для работодателей.
2. Индивидуальное покрытие HRA (ICHRA): Введенная в 2020 году, эта программа HRA позволяет работодателям выделять средства, которые сотрудники могут использовать для приобретения индивидуального медицинского страхования. Работники также могут получить компенсацию за квалифицированные медицинские расходы. Право на получение налоговых вычетов по страховым взносам в соответствии с Законом о доступном здравоохранении зависит от соответствия ICHRA минимальным стандартам доступности.
3. Excepted Benefit HRA (EBHRA): Работодатели, предлагающие традиционное групповое медицинское страхование, могут предоставлять EBHRA для возмещения сотрудникам квалифицированных медицинских расходов в пределах определенного лимита. Эти расходы могут включать краткосрочное медицинское страхование, страховые взносы за стоматологию и зрение, а также другие квалифицированные медицинские расходы.

Преимущества HRA

HRA предлагают ряд преимуществ как для работодателей, так и для сотрудников:

1. Возмещение квалифицированных медицинских расходов: HRA позволяют сотрудникам получать компенсацию за широкий спектр квалифицированных медицинских расходов, включая лекарства по рецепту, профилактические услуги, услуги по охране психического здоровья и многое другое.
2. Гибкость в выборе медицинского обслуживания: Благодаря HRA сотрудники могут самостоятельно выбирать поставщиков медицинских услуг и страховые планы, которые наилучшим образом соответствуют их потребностям.
3. Налоговые преимущества: Компенсации, полученные через HRA, как правило, не облагаются налогом для сотрудников. Работодатели также могут требовать налоговые вычеты за взносы, которые они делают в HRA сотрудников.
4. Настраиваемые планы: Работодатели могут гибко разрабатывать HRA, которые соответствуют их конкретному бюджету и целям в области здравоохранения, соблюдая при этом нормативные требования.

Ограничения HRA

Хотя HRA предлагают множество преимуществ, важно знать об их ограничениях:

1. Квалифицированные расходы: HRA покрывают только квалифицированные медицинские и стоматологические расходы, как определено в действующих налоговых правилах. Расходы на общее поддержание здоровья, такие как витамины или косметические процедуры, могут не покрываться.
2. Непереносимость: HRA обычно привязаны к месту работы. Когда сотрудник покидает компанию, он, как правило, теряет доступ к льготам HRA. Отсутствие переносимости может стать недостатком для сотрудников, которые часто меняют работу или имеют перерывы в трудовой деятельности.

Заключение

Программы возмещения медицинских расходов (HRA) — это финансируемые работодателем планы, которые обеспечивают возмещение квалифицированных медицинских расходов и страховых взносов. В России HRA являются ценным инструментом, позволяющим работодателям предлагать своим сотрудникам льготы на медицинское обслуживание. Понимая различные типы HRA, принцип их работы, преимущества и ограничения, работодатели и сотрудники могут принимать взвешенные решения о медицинском страховании.

Вопросы и ответы

Что такое соглашение о возмещении расходов на здравоохранение (HRA)?

Программа возмещения расходов на здравоохранение (Health Reimbursement Arrangement, HRA) — это финансируемый работодателем план, который возмещает сотрудникам квалифицированные медицинские расходы и, в некоторых случаях, страховые взносы. Он позволяет работодателям откладывать средства специально для покрытия медицинских расходов сотрудников.

Какие расходы можно компенсировать через HRA?

HRA могут компенсировать широкий спектр квалифицированных медицинских расходов, включая визиты к врачу, лекарства по рецепту, пребывание в больнице, профилактику, психиатрические услуги и многое другое. Однако для определения допустимых расходов необходимо ознакомиться с конкретными условиями и положениями вашего HRA.

Не облагаются ли HRA налогами для сотрудников?

Да, компенсации, получаемые через HRA, как правило, не облагаются налогом для сотрудников. Это означает, что средства, которые вы получаете на квалифицированные медицинские расходы, не облагаются подоходным налогом. Однако всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для получения индивидуальной налоговой консультации.

Могу ли я использовать HRA для оплаты страховых взносов?

В некоторых случаях HRA можно использовать для возмещения сотрудникам страховых взносов, включая индивидуальные планы медицинского страхования. Однако право на возмещение страховых взносов и конкретные рекомендации могут отличаться в зависимости от типа HRA, предлагаемого вашим работодателем. Для получения дополнительной информации обратитесь к документам плана HRA или свяжитесь с администратором льгот вашего работодателя.

Могу ли я использовать HRA при смене работы?

Нет, HRA обычно привязаны к месту работы. Когда вы покидаете компанию, вы, как правило, теряете доступ к льготам HRA, предоставляемым этим работодателем. Однако при определенных обстоятельствах, например, в соответствии с Законом о консолидированном сводном бюджетном соглашении (COBRA), вы можете иметь право продолжать пользоваться льготами HRA в течение ограниченного периода времени после увольнения с работы. Важно уточнить у вашего работодателя или администратора льгот детали относительно переносимости вашего конкретного HRA.

Могу ли я использовать HRA в сочетании с другими медицинскими счетами?

Да, HRA можно использовать в сочетании с другими медицинскими счетами, такими как Flexible Spending Account (FSA) или Health Savings Account (HSA). Однако важно понимать конкретные правила и ограничения каждого счета, чтобы обеспечить соответствие действующим нормам. Консультация со специалистом по льготам или финансовым консультантом поможет вам выбрать оптимальный подход для получения максимальной выгоды от медицинского обслуживания.

Как подать заявление на возмещение расходов через HRA?

Чтобы подать заявление на возмещение расходов через HRA, вам обычно необходимо предоставить документацию о понесенных вами медицинских расходах, соответствующих критериям. Это могут быть детализированные квитанции, выписки с объяснением льгот (EOB) или другая соответствующая документация. Ваш работодатель или администратор HRA предоставит инструкции по подаче заявлений, включая необходимые формы или онлайн-порталы. Важно ознакомиться с конкретным процессом подачи заявлений, описанным вашим работодателем или поставщиком услуг HRA.