Как работает HRA?
Соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA) — это льгота, которую некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам для оплаты медицинских расходов. Они позволяют компаниям возместить работникам эти расходы, а возмещение, как правило, не облагается налогом, если используется для покрытия квалифицированных медицинских расходов.
Начиная с января 2020 года, правительство разрешает работодателям предлагать своим сотрудникам два новых типа HRA. Первый называется «HRA с индивидуальным покрытием», и компании могут предлагать его только в том случае, если они не предлагают групповое медицинское страхование.
Сотрудники могут использовать эти HRA для бирже медицинского страхования или за ее пределами .HRA с индивидуальным покрытием также может возмещать сотрудникам квалифицированные медицинские расходы, такие как доплаты и франшизы.
Размер вклада в индивидуальное страховое покрытие HRA для сотрудников зависит от работодателей, за исключением того, что все работники одного и того же класса должны получать одинаковый взнос.Более старшие работники или работники, у которых есть иждивенцы, могут получать больше.
В соответствии с новыми правилами работодатели, которые продолжают предлагать традиционное групповое медицинское страхование, также могут предлагать второй новый тип: «HRA с освобожденными льготами».Эти планы возмещают сотрудникам до 1800 долларов в год на квалифицированные медицинские расходы. Сотрудники могут подписаться на HRA с освобожденными льготами, даже если они отказываются от группового медицинского страхования, но они не могут использовать средства для покупки комплексного медицинского страхования.Тем не менее, они могут использовать эти средства для оплаты краткосрочного медицинского страхования, страховых взносов на стоматологические услуги и зрение, а также для оплаты квалифицированных медицинских расходов.
Ключевые выводы
- Начиная с января 2020 года, работодатели любого размера могут предложить возместить своим сотрудникам часть затрат на приобретение индивидуальных планов медицинского страхования вместо предложения группового медицинского страхования.
- Эти соглашения о возмещении, называемые HRA с индивидуальным покрытием, также могут компенсировать сотрудникам квалифицированные медицинские расходы, такие как совместное страхование и франшизы.
- Работодатели, которые продолжают предлагать групповое страхование, также могут предлагать своим сотрудникам HRA с освобождением от льгот для возмещения сотрудникам квалифицированных медицинских расходов, но не взносов на полное медицинское страхование.
Кто финансирует HRA?
HRA полностью финансируются за счет денег работодателя. HRA не является учетной записью (хотя вы можете заметить, что это ошибочно называют именно таким образом).Это соглашение о возмещении между работником и работодателем.Сотрудники не могут инвестировать остаток, и это не приносит процентов. Если вы участвуете в HRA, вы не увидите никаких удержаний из своей зарплаты.
Вместо этого ваш работодатель решает, сколько он готов возместить вам расходы на здравоохранение на ежемесячной или ежегодной основе.Если у вас все еще есть баланс на конец года, он может быть перенесен на следующий год, пока ваш работодатель продолжает предлагать HRA, а вы продолжаете участвовать, но это также может не быть: это решение остается за вашим работодателем., тоже.
Как принять участие
Чтобы принять участие в HRA, вы должны зарегистрироваться в течение периода открытой регистрации вашего работодателя. Если у вас есть соответствующее жизненное событие, вы можете зарегистрироваться вне рамок открытой регистрации.Супруги и дети, которые участвуют в плане медицинского страхования вашего работодателя, также могут получить компенсацию через HRA. К сожалению,если вы работаете не по найму, вы не можете использовать HRA.
Краткий обзор
IRS выпустило новое руководство, которое позволяет работодателям больше гибкости в плане льгот во время кризиса COVID-19.Если работодатель решает разрешить это (эти положения полностью остаются на усмотрение работодателя), работник может сделать новый выбор, если работник изначально отказался выбрать спонсируемое работодателем медицинское страхование;отменить существующие выборы и провести новые выборы, чтобы зарегистрироваться в другой системе медицинского страхования, спонсируемой одним и тем же работодателем;и отменить существующие выборы при условии, что работник письменно подтвердит, что он зачислен или немедленно будет зачислен в другое медицинское страхование, не спонсируемое работодателем.Если вы не уверены в своих возможностях, проконсультируйтесь со своим кадровым персоналом или специалистом по льготам.
Возмещаемые расходы
Ваш работодатель должен решить, какие расходы вам будут возмещены.Расходы должны быть квалифицированными медицинскими расходами, перечисленными в Публикации IRS 502, но ваш работодатель может использовать более узкий список.Как правило, сотрудники могут использовать HRA для возмещения квалифицированных медицинских расходов, которые не оплачивает их медицинская страховка, таких как медицинские и аптечные расходы, которые они должны оплатить из своего кармана до выполнения франшизы, а также совместное страхование, которое применяется после встречи. франшиза.
К квалифицированным медицинским расходам относятся такие расходы, как посещение врача во время болезни, рентген или операция. Расходы настоматологию изрение обычно также учитываются, как и некоторые внебиржевые товары, такие как средства для диагностики диабета, тонометры и раствор для контактных линз.
Однако работодатели не могут позволить вам использовать средства HRA для того, что не позволяет IRS.Вы не можете использовать HRA для отпускаемых без рецепта лекарств, если ваш врач не выписал на них рецепт. Вы также не можете использовать HRA для возмещения расходов, понесенных до того, как ваше участие в HRA вступило в силу, или расходов за другой год.
14 273 долл. США
Средний взнос работодателя в HRA для покрытия страховых взносов для семьи в 2019 году;средний взнос работодателя на одного человека составлял 5 758 долларов.
Возмещение расходов на логистику
Часто ваш администратор HRA сможет проверить ваше заявление автоматически, но иногда вам нужно будет предоставить подробный счет от вашего поставщика медицинских услуг, чтобы подтвердить ваше требование. По закону никакие расходы не являются слишком маленькими, чтобы их можно было возместить, но ваш работодатель может потребовать от вас накопить минимальную сумму возмещаемых расходов, прежде чем он выпишет чек.
Ваш работодатель выбирает, как он возместит вам квалифицированные медицинские расходы.Вы можете получить дебетовую карту, чтобы вы могли оплачивать свои расходы по мере необходимости, или вам, возможно, придется внести предоплату, а затем запросить возмещение. Некоторые планы возмещают расходы непосредственно вашему врачу, поэтому вам не нужно использовать дебетовую карту или ждать возврата денег.
Максимальный размер компенсации в год зависит от решения вашего работодателя.В 2019 году средний взнос работодателя в HRA, чтобы помочь покрытым работникам оплачивать страховые взносы, составлял 5 758 долларов США для единовременной страховки и 14 273 долларов США для семейной страховки, согласно опросу работодателей по медицинскому страхованию Kaiser Family Foundation за 2019 год, работодатели внесли дополнительно 1713 долларов США для одиноких людей и 3255 долларов США для семей. оплатить квалифицированные медицинские расходы. Если ваш работодатель разрешает это, вы можете потратить оставшуюся сумму в вашем HRA в течение ограниченного периода в случае вашего увольнения.
Налоговые льготы
Вам не нужно указывать свое участие в HRA в налоговой декларации.Сумма, которую ваш работодатель готов возместить вам медицинские расходы через HRA, не считается налогооблагаемым доходом, и фактические суммы не возмещаются, если вы вкладываете деньги в квалифицированные медицинские расходы, как это определено IRS и вашим работодателем.
Исключения из безналогового распределения применяются в нескольких ситуациях: если ваш работодатель выплачивает неиспользованные компенсации в конце года или когда вы увольняетесь с работы, деньги будут считаться налогооблагаемым доходом.Поскольку он не используется для возмещения вам квалифицированных медицинских расходов, он рассматривается как обычный доход.
Использование HRA с HSA или FSA
Можно ли совместить HRA с HSA или FSA? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно объяснить значение этих двух других сокращений. Напоминаем, что условия медицинского страхования могут сбивать с толку:
- HSA — это медицинские сберегательные счета, которые должны использоваться с планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP).Взносы могут поступать как от работодателей, так и от сотрудников, остаток может быть инвестирован и пролонгирован из года в год, а учетная запись остается с вами, когда вы меняете работу.(Эти счета также могут быть полезны в качестве средств накопления пенсионных сбережений.)
- FSA — этогибкие счета расходов (также известные как гибкие схемы расходов), которые не обязательно использовать с HDHP.Взносы поступают только из удержаний из заработной платы сотрудников, а остаток не может быть инвестирован и не приносит процентов. Средства FSA должны использоваться в текущем плановом году, хотя некоторые работодатели разрешают перенос небольших сумм или предоставляют сотрудникам льготный период в начале следующего года для использования остатка.Кроме того, FSA не сопровождают вас, когда вы меняете работу.
В большинстве случаев вы не можете использовать HRA вместе со счетом медицинских сбережений (HSA). Однако можно иметь как HRA, так и FSA. Если вы это сделаете, отлично — это еще более необлагаемый налогом доход, который вы можете использовать на медицинские расходы.Вы можете внести до 2750 долларов в FSA в 2021 году (без изменений по сравнению с 2020 годом), и ваш работодатель заберет эти деньги из вашей зарплаты.
Вопрос в том, если у вас есть и HRA, и FSA, какую учетную запись вы должны использовать для оплаты определенных медицинских расходов? Если расходы покрываются только одной или другой учетной записью, у вас есть ответ. Если он имеет право на получение оплаты с любого из аккаунтов, вам необходимо знать правила вашего работодателя о том, какой аккаунт платит первым. Это, вероятно, само собой разумеется, но вы не можете дважды выпустить и получить компенсацию за одни и те же расходы с обоих счетов.
Суть
Если ваш работодатель предлагает вам новый тип HRA, называемый HRA с индивидуальным покрытием, вместо группового медицинского страхования, вы получите не облагаемое налогом возмещение страховых взносов, которые вы платите за комплексное медицинское страхование, которое вы приобретаете на бирже или вне ее.Вы также можете получить компенсацию квалифицированных медицинских расходов, таких как совместное страхование, и счета, которые вы оплачиваете до того, как выплачиваете свою франшизу.
HRA могут значительно отличаться от одного работодателя к другому с точки зрения того, какой объем страхового покрытия они предлагают и какие расходы будут возмещены. Таким образом, хотя в этой статье представлен широкий обзор того, чего ожидать, вы захотите прочитать краткое описание плана вашего работодателя в отношении его HRA, если он его предлагает, чтобы получить подробную информацию.